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假设公司一员工工资是1500.医保个人负担30，养老保险个人负担30，大额医保2.工伤保险30，生育保险20，我计提工资时是计提1500还是计提1388？如果计提1500分录该如何出呢？发放工资的分录又该如何出呢？（因为自己要负担一部分）计提的金额和发放的金额不一致。谢谢大家！
五险帐务处理
（一）五险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中：养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。
个人不需要缴纳。
（二）会计分录
1、个人负担部分在支付工资时代扣
借：应付工资
贷：其他应付款--养...全部
五险帐务处理
（一）五险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中：养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。
个人不需要缴纳。
（二）会计分录
1、个人负担部分在支付工资时代扣
借：应付工资
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：应付工资
2、企业负担部分，提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：其他应付款--工伤保险
贷：其他应付款--生育保险
3、缴纳时，根据社保缴费单入账
借：其他应付款--养老保险（个人+企业）
借：其他应付款--医疗保险（个人+企业）
借：其他应付款--失业保险（个人+企业）
借：其他应付款--工伤保险（企业）
借：其他应付款--生育保险（企业）
贷：银行存款
2009-09-07 22:59 补充问题
再请教一下我缴纳五险后的回单该如何分录呢？按照“乡下学生”老师所出的分录那其他应付款科目不是就有余额？不知道我问得对不对，谢谢
1、其他应付款科目不会有余额。
2、个人负担部分在支付工资时代扣
借：应付工资 1500
贷：其他应付款--养老保险、养老保险等 112
贷：现金 1388
3、上交保险时
借：其他应付款--养老保险、养老保险等 112
贷：银行存款 112。
收起
计提工资时当然是计提1500了！ 1、计提时： 借：管理费用---工资、津贴、补贴 1500 贷：应付职工薪酬 1500 2、发工资 借：应付职工薪酬 1500 贷：现金 138...全部
计提工资时当然是计提1500了！ 1、计提时： 借：管理费用---工资、津贴、补贴 1500 贷：应付职工薪酬 1500 2、发工资 借：应付职工薪酬 1500 贷：现金 1388 贷：其他应付款---职工社会保险费扣款（明细可以按照各险种分开） 112收起
你的计算有错误,首先是工伤和生育保险都是公司缴纳的,不能扣个人,应该由公司计提缴纳。(工伤保险是根据你在劳动保障部门签的合同的比例上缴,生育是按0。8%...全部
你的计算有错误,首先是工伤和生育保险都是公司缴纳的,不能扣个人,应该由公司计提缴纳。(工伤保险是根据你在劳动保障部门签的合同的比例上缴,生育是按0。8%上缴)
1。计提
借:管理费用--工资 1500。
00
管理费用--保险-养老 (公司与个人合计缴纳数)
管理费用--保险-失业 (公司与个人合计缴纳数)
管理费用--保险-工伤 (公司与个人合计缴纳数)
管理费用--保险-生育 (公司与个人合计缴纳数)
管理费用--保险-医疗 (公司与个人合计缴纳数)
贷:应付工资 实发给职工数
应交税金-应交个人所得税 代扣个税
其他应付款-XX社会保险基金 所有保险公司与个人合计
2。
发工资
借:应付工资 实发给职工数
贷:现金 实发给职工数。收起
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