我们法人开了两家公司A和B，都是生产型的，其中B公司是刚成立的，销售量比较小，所以账面上基本没有原材料，但12月份的时候B公司突然销售了几十万的产品，因为B公司的人员及生产厂房等都是A公司的原班人马（只是有两个公司户头），所以当时就把A公司的原材料借给B公司生产，然后在账面就B公司做的是借：在途物资 100万，贷：应付账款——某供应商 100万，然后就结转生产成本80万了，所以12月份在途物资的库存结余数是20万，现在供应商把发票开来了，料也送来了，料的话我们只要内部自己处理好还给A公司，但账面上的在途物资我该怎么处理，怎么冲销呀，请高手指教，谢谢！
会计分录：
1、把A公司的原材料借给B公司生产时
借：原材料 100万
贷：应付账款——某供应商 100万
2、生产领用材料时
借：生产成本 80万
贷：原材料 80万
3、供应商把发票开来了，料也送来了
（1）会计分录
借：应付账款——某供应商 100万
贷：银行存款 100万
（2）还A公司的材料80万，直接归还就行了，不用通过会计帐。 剩余的20万元在原材料科目中挂账。
2011-01-28 08:12 补充问题
但是我当时B公司的分录作的是 借：在途物资，贷：应付帐款，因当时没有发票，税额什么的都没有做，现在发票来了，我怎么把在途物资冲销后作原材料。
1、先冲销以前分录
借：...全部
会计分录：
1、把A公司的原材料借给B公司生产时
借：原材料 100万
贷：应付账款——某供应商 100万
2、生产领用材料时
借：生产成本 80万
贷：原材料 80万
3、供应商把发票开来了，料也送来了
（1）会计分录
借：应付账款——某供应商 100万
贷：银行存款 100万
（2）还A公司的材料80万，直接归还就行了，不用通过会计帐。
剩余的20万元在原材料科目中挂账。
2011-01-28 08:12 补充问题
但是我当时B公司的分录作的是 借：在途物资，贷：应付帐款，因当时没有发票，税额什么的都没有做，现在发票来了，我怎么把在途物资冲销后作原材料。
1、先冲销以前分录
借：在途物资（红字）
贷：应付帐款（红字）
2、然后根据发票入账
借：原材料
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款等。收起
