递延所得税的分录是怎么用的
关于递延所得税的确认,分为应付税款法和纳税影响会计法。但是,几年前新会计准则颁布后(具体哪年忘了),要求企业统一采用纳税影响会计法了。 一般企业遇到最多的所得税时间性差异就是计提坏账准备。
下面给你举给实际的例子啊。 09年某末企业计提坏账准备(比如应计提10万) 借:管理费用 10万 ...全部
关于递延所得税的确认,分为应付税款法和纳税影响会计法。但是,几年前新会计准则颁布后(具体哪年忘了),要求企业统一采用纳税影响会计法了。 一般企业遇到最多的所得税时间性差异就是计提坏账准备。
下面给你举给实际的例子啊。 09年某末企业计提坏账准备(比如应计提10万) 借:管理费用 10万 贷:坏账准备 10万 同时就应该确认递延所得税 借:递延所得税资产 2。
5万(10*25%) 贷:所得税费用 2。5万 当以年度,补提坏账准备时,对应的旦笭测蝗爻豪诧通超坤递延所得税资产也应该调增(借:递延所得税,贷:所得税费用)。
坏账准备调减时,做红字分录。 我个人理解,递延所得税资产,就相当于提前付了明年的房租,提前付钱而暂时不住,所以应该确认为一项资产,和应收账款差不多。收起
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