会计处理题1甲股份有限公司（以下
1、编制甲公司2009年上述业务的相关会计分录。
（1）甲公司上述相关的会计分录如下：
1）2008年12月31日，甲公司销售一批液晶电视，收到价款1 000万元：
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入（1000/1。 17-400） 454。70
贷：递延收益 400
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）145。30
2）2009年2月1日兑换电影票：
借：递延收益 200
贷：银行存款 150
贷：主营业务收入 50
（2）甲公司收到返还的增值税额100万元
借：银行存款 100
贷：营业外收入 100
（3）12月10日，向D公司销售一件特定...全部
1、编制甲公司2009年上述业务的相关会计分录。
（1）甲公司上述相关的会计分录如下：
1）2008年12月31日，甲公司销售一批液晶电视，收到价款1 000万元：
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入（1000/1。
17-400） 454。70
贷：递延收益 400
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）145。30
2）2009年2月1日兑换电影票：
借：递延收益 200
贷：银行存款 150
贷：主营业务收入 50
（2）甲公司收到返还的增值税额100万元
借：银行存款 100
贷：营业外收入 100
（3）12月10日，向D公司销售一件特定商品
借：银行存款 35
贷：预收账款 35
借：生产成本 15
贷：应付职工薪酬 5
贷：原材料 10
（4）6月15日，向E公司销售一批零配件：
借：应收票据 117
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
（5）与H公司签订一项设备维修服务协议：
借：银行存款 50
贷：主营业务收入（50/1。
17）42。74
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（42。74×17%） 7。26
借：劳务成本 10。4
贷：应付职工薪酬 10。4
借：主营业务成本 10。
4
贷：劳务成本 10。4
（6）2008年4月1日业务会计处理：
2008年末工程完工进度=216/720×100%=30%；
2009年末工程完工进度=680/850×100%=80%。
1）确认工程结算
借：应收账款 300
借：营业税金及附加 20
贷：工程结算 300
贷：应交税费——应交营业税 20
2）确认建造合同收入
借：主营业务成本（850×80%－216） 464
贷：主营业务收入（800×80%－800×30%） 400
贷：工程施工——合同毛利 64
2）确认建造合同损失
借：资产减值损失 10
贷：存货跌价准备〔（850－800）×（1－80%）〕 10
2、计算甲公司2009年的营业收入、营业成本、利润总额、所得税费用、净利润及每股收益。
营业收入＝50＋100＋42。74＋400＝592。74（万元）
营业成本＝80＋10。4＋464＝554。4（万元）
利润总额＝592。74－554。4＋100－10－20＝108。
34（万元）
得税费用＝应交所得税＝利润总额×所得税税率＝108。34*25%＝27。085（万元）
净利润＝108。34－27。085＝81。26（万元）
基本每股收益＝81。
26/150＝0。54（元/股）
。收起
