月末结转分录例：1.本月进货18
1。本月进货18000（含税价），货已发，款已付，增值税发票没有收到，不要暂估入账，要体现出往来账，
付款时
借：预付帐款 18000
贷：银行存款 18000
货物收到后
借：库存商品 15384。 62
应交税金-增值税-进项税2615。38
贷：预付帐款 18000
2。销售一批货14000元（含税价），钱已到银行，我们未开增值税发票。已出库。
借：银行存款 14000
贷：主营业务收入 11965。 81
应交税金-增值税-销项税 2034。19
3。上月销售一批货65000元（开的普通发票）但是这个月客户要换增值税发票，分录怎么做。
借：银行...全部
1。本月进货18000（含税价），货已发，款已付，增值税发票没有收到，不要暂估入账，要体现出往来账，
付款时
借：预付帐款 18000
贷：银行存款 18000
货物收到后
借：库存商品 15384。
62
应交税金-增值税-进项税2615。38
贷：预付帐款 18000
2。销售一批货14000元（含税价），钱已到银行，我们未开增值税发票。已出库。
借：银行存款 14000
贷：主营业务收入 11965。
81
应交税金-增值税-销项税 2034。19
3。上月销售一批货65000元（开的普通发票）但是这个月客户要换增值税发票，分录怎么做。
借：银行存款或应收帐款 -65000
贷：主营业务收入 -55555。
56
应交税金-增值税-销项税 -9444。44
（要开具红字普通发票）
借：银行存款或应收帐款 65000
贷：主营业务收入 55555。56
应交税金-增值税-销项税 9444。
44
4。买中信通抵扣联800元，维护费200元，扫描仪980元，增值税未开。扫描仪要作为固定资产，可以抵扣。
开票后入帐
借：管理费用-办公费 1000
固定资产 837。
61
应交税金-增值税-进项税 142。39
贷：现金 1980
5。购笔记本电脑一台6500元，普通发票，作为固定资产。但是普通发票不能抵扣。
借：固定资产 6500
贷：现金 6500
6上月库存3600元，
条件不全
月底结转分录
1、结转销售成本
借：主营业务成本 销售数量*库存单价
贷：库存商品 销售数量*库存单价
2、计提税金及附加（从当前业务看，本月没有应交增值税，则不需此步）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
3、损益结转
借：主营业务收入 11965。
81
贷：本年利润 11965。81
借：本年利润
贷：主营业务成本
（主营业务税金及附加）
（营业费用）
管理费用 1000
（财务费用）
（营业外支出）。
收起
