公司每个月发放工资每个月没有计提,是直接发放,然后再分配结转的。其中有几个月涉及到个人代扣代缴扣税
举例:
就是说公司有人怀孕休假公司代缴个人扣税。等以后上班了以后再从个人工资里扣回来。就是说其实
第一个月的时候,发放时,照的是社保缴税部分的单子做。
没有按照实际的数字做。就是其他应付款个人扣缴这块的数字比实际发放数字大。
借:应付职工薪酬-工资 6
贷:银行存款 2
其他应付款(个人代扣缴部分) 2
应缴税费个人所得税 2
分配时,按照的是工资实际发放数分配的,
借:管理费用-工资 4
贷:应付职工薪酬-工资 4
然后月末的时候就产生了应付职工薪酬-工资借方产生余额了。
又做了一笔分录
借:管理费用-工资 2
贷:应付职工薪酬-工资 2
第二个月的时候,她回来上班了,就原来公司代扣款的那部分个人的社保税什么的,公司就从她的工资里扣除出来。
就等于还给公司。
发放时,还是照社保缴税单子做。其他应付款数字比实际发放数字小。
借:应付职工薪酬-工资 6
贷:银行存款 2
其他应付款(个人代扣缴部分) 2
应缴税费个人所得税 2
分配时,按照的是实际发放数分配的,
借:管理费用-工资 8
贷:应付职工薪酬-工资 8
月末的时候应付职工薪酬-工资贷方产生余额。
然后就做调整冲回上月多结转工资。
借:管理费用-个工资 -2
贷:应付职工薪酬-工资 -2
然后过了几个月以后,就发现这样的账务处理有问题。
想说我现在应该怎么办,没办法结转回去改以前的分录了。应该怎么样子调整它。
2012-09-05 10:45 补充问题 我们工资是通过应付职工薪酬科目归集核算的~ 你上面的账务处理是正确的,就按你做的分录处理吧,没有问题。
2012-09-05 10:45 补充问题 我们工资是通过应付职工薪酬科目归集核算的~ 你上面的账务处理是正确的,就按你做的分录处理吧,没有问题。收起
这个其实在会计实录里面又该找的到的。应缴税费个人所得税 管理费用-个工资这个在企业薪资管理有的你去看下吧
这个其实在会计实录里面又该找的到的。应缴税费个人所得税 管理费用-个工资这个在企业薪资管理有的你去看下吧 收起
楼主为什么要搞这么复杂?既然没有计提工资,在当月实际发生时,就直接进入费用啊,干嘛又要分配,又还搞应付职工薪酬?? 代扣代缴的部分,就计其它应收款(个人缴纳部分)扣款时再冲销
楼主为什么要搞这么复杂?既然没有计提工资,在当月实际发生时,就直接进入费用啊,干嘛又要分配,又还搞应付职工薪酬?? 代扣代缴的部分,就计其它应收款(个人缴纳部分)扣款时再冲销收起
——会计处理大大有误。 楼主有三个误点: 1、工资无论是不是当月发,都要计提。用“应付职工薪酬”科目来核算,计提时,应该包括基本工资、各种津...全部
——会计处理大大有误。
楼主有三个误点:
1、工资无论是不是当月发,都要计提。用“应付职工薪酬”科目来核算,计提时,应该包括基本工资、各种津贴、企业应承担的社保费等。
2、分配时,归集到管理费用科目的不应该是实际发放数,而应该是计提数。
发放工资总额=计提工资总额-企业承担的社保费-代缴的个人社保费-代缴的个人所得税
3、社保费核算时,由企业承担部分应该纳入“应付职工薪酬-工资”里归集,由个人承担的部分则由“其他应收款-代缴社保费”的核算范围。
以下举例说明一下:
就你上述提到的,如果实际发放数是4万元,代缴个人所得税2万元,企业承担的社保费1万元,代缴个人应纳社保费1万元:
1、计提分录
借:管理费用 8
贷:应付职工薪酬-工资 8
2、发放工资分录
借:应付职工薪酬-工资 4
贷:银行存款 4
3、缴社保费时
借:其他应收款-代缴社保费 1 (个人社保)
应付职工薪酬-工资 1 (企业社保)
贷:银行存款 2
4、所有个人社保费和个人所得税都是从个人工资里扣除后,再发放的:
借:应付职工薪酬-工资 1 (个人社保)
贷:其他应收款-代缴社保费 1 (个人社保)
5、代缴个人所得税
借:应交税费-代缴个人所得税 2
贷:银行存款 2
6、所有个人所得税都是从个人工资里扣除后,再发放的:
借:应付职工薪酬-工资 2
贷:应交税费-代缴个人所得税 2
如你上述所说,会计处理肯定出问题了,太混乱,差额应该当做会计更正差错调整过来。
如果工资是涉及以往年度的话,原则上要用“以前年度损益调整”科目核算,但因为可能会涉及到企业所得税问题,要找专管员解决,会很麻烦,个人建议不要调整以前年度的工资,余额就当是本年会计更正差错,直接在今年损益里调整过来就好。
具体调整分录参照会计更正差错原则,此处不作祥细说明。 。收起
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