银行汇票存款是怎么核算的?
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行,取得银行汇票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,借记“其他货币资金——银行汇票”科目,贷记“银行存款”科目。
企业使用银行汇票后,根据发票账单等有关凭证,借记“材料采购”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。 如有多余或因汇票超过付款期等原因而退回款项,根据开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账单),借记“银行存款”科目,贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。