1、可供出售金融资产是长期资产(非流动资产),如果可供出售金融资产公允价值下跌属于正常范围,应按公允价值变动处理,计入“资本公积—其他资本公积”,不影响利润表;如果可供出售金融资产公允价值严重下跌超出正常范围(下跌幅度达20%以上),可供出售金融资产就要计提减值准备,这就会影响利润表,它的减值强调价值暂时不会恢复。减值的计提是以可供出售金融资产成本(可供出售金融资产成本明细科目)为计算基础,不是以上次可供出售金融资产总账科目为基础,因此会得出以上结果。 2、按照增值税暂行条例,企业建造不属于增值税应税项目的固定资产(不动产),其使用的材料物资增值税进项税额不能抵扣,进项税额要记入材料物资的成本,就相当于小规模纳税人一样,不进行价税分离。企业购入用于建造车间厂房的工程物资,由于车间厂房属于不动产,属于营业税范围,因此购入的工程物资成本是价税合计,在建造固定资产领用时不用转出进项税额;但如果建造非应税的固定资产领用是原材料,由于原材料主要用于产品生产,一般纳税人原材料成本中并未包括增值税进项税额,增值税进项税额单独记账,当建造车间厂房领用原材料,说明原材料改变性质,用于非应税项目,按照增值税法的规定,用于非应税项目进项税额要转出,不能再抵扣。工程物资与原材料成本项目不同,工程物资成本中包含进项税;原材料成本中不包含增值税。工程物资不属于存货,属于长期资产;原材料是存货,属于流动资产。 3、企业购建固定资产可以分为两类,一类属于动产,如设备;另一类属于不动产,如房屋建筑。领用原材料用于建造动产的固定资产,进项税额可以抵扣(第一个分录);领用原材料用于建造不动产的固定资产,进项税额不可以抵扣,要做进项税额转出(第三个分录)。
没报怎么做分录,你指的预提费用吗?预提就挂其他应付款就行了,但挂账最好有依据并当年核销掉
如果你们买船的同时买的"围油栏500米,吸油毡500公斤,消油剂500公斤",可以将"围油栏500米,吸油毡500公斤,消油剂500公斤"记入船的固定资产的原值。当然也可以记入“原材料”会计科目。
1、甲公司发行股票100万股与乙公司进行股票交换,初始投资成本: 借:长期股权投资——成本 200 贷:股本 100 贷:资本公积——股本溢价 100 2、由于甲公司付出股票的公允价200万元大于乙公司可辨认净资产公允价值800万元的份额(800*20%)160万元,不进行调整。 3、投资后乙公司第一年度亏损600万元,甲公司按持股比例调减长期股权投资: 借:投资收益(600*20%) 120 贷:长期股权投资——损益调整 120 4、第二年度亏损500万元,应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,投资企业负有承担额外损失义务的除外。 借:投资收益 80 贷:长期股权投资——损益调整 80(200-120-80=0)
企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时,应付票据处理分两种情况:第一种,如果企业到期无法支付的票据是银行承兑汇票,则银行将票款支付给持票人,企业就产生了一笔短期借款负债。企业应将应付票据负债转为短期借款负债,并将罚款支出作为营业外支出处理。借:应付票据 贷:短期借款借:营业外支出 贷:银行存款第二种,如果企业到期无法支付的票据是商业承兑汇票,则企业应将应付票据的本息转为应付账款,罚息同样作为营业外支出处理。借:应付票据 财务费用贷:应付账款借:营业外支出 贷:银行存款
针对ddcc121的回答,问题三的答案应该是AD,因为接受非现金资产捐赠准备也不能转增资本。
做账现分内账与外账,外账对政府,内账自己清楚核算盈亏。 外账,建议招个会计或都可以将资料提供给会计事务所,每个月花点钱什么都不管,有事让事务所想办法解决。 内账,比较简单,没有专业人员核算的话,你自己整个Excel表,将每个月从1号到31号的现金与银行收发分别列示,再弄个应收应付的一对比,大约就可以看到盈亏了……
公司筹建期间工程师工资计入 长期待摊费用-开办费
这里的佣金,实质上属于回扣,是商业让利行为。正常的佣金与回扣性质是一样的,这种让利不一定要有中间商。
2001年应提坏帐准备 80*0.05=4(万元) 2002年应提:140*0.05=7万 2002年核销坏帐损失6万 2003年收回核销款2万元 2003年应提坏帐准备:20*0.05=1万 分录: 2001年末:借管理费用--坏帐准备 40000 贷坏帐准备 40000 2002年核销坏帐 借坏帐准备 60000 贷应收帐款--明细 60000 提取准备金:借管理费用--坏帐准备 70000 贷:坏帐准备 70000 2003年坏帐业务: 收回坏帐款:借:应收帐款--明细 20000 贷:坏帐准备 20000 借:银行存款 20000 贷:应收帐款 20000 提取坏帐准备 借:管理费用--坏帐准备 10000 贷:坏帐准备 10000 2003年末坏帐准备金帐户余额40000元。
收到资金时: 借:银行存款1000000 贷:实收资本1000000 还借款时 借:其他应收款990000 贷:银行存款990000 等到法人有足够资金,一次补足注册资本或分期补足注册资本时再冲减应收款。
1、房租可以按经营场地实际面积分摊。支付房租时: 借:营业费用(或管理费用)--1公司房租 借:营业费用(或管理费用)-2公司房租 贷:现金等 2、水电费双方可以分摊一半。或者,一个公司负担上半年,另一个公司负担下半年。
如果库存现金够用的话可以不取啊,但要看具体情况而定。
最好不要使用“待摊费用”科目。你看看资产类科目中是否有“递延资产”科目,如果有这个科目,在这个科目下设置“开办费”。“递延资产”和“长期待摊费用”是一个科目,过去使用“递延资产”科目,后来改为“长期待摊费用”科目了。如果没有“递延资产”科目,可以在资产类科目中增加设置“长期待摊费用”科目。
属于凭证附件.
解题: 1、计算各年度完工进度: 第一年度完工进度: (累计发生的合同成本/合同预计总成本)*100%=130/(130+130)*100%=50% 第一年应确认的合同收入、费用、毛利 合同收入=240*50%=120 合同费用=(130+130)*50%=130 合同毛利=120-130=-10 合同预计损失额=240-260=-20 会计处理: 登记实际发生的合同成本: 借:工程施工—合同成本 130 贷:原材料、应付职工薪酬、机械作业等 130 资产负债表日会计处理: 借:主营业务成本 130 贷:主营业务收入 120 贷:工程施工——合同毛利 10 借:资产减值损失 20 贷:存货跌价准备 20 第二年度完工进度: =(40+130)/(40+130+80)*100%=68% 合同收入=240*68%-120=43.2 合同费用=(40+130+80)*68%-130=40 合同毛利=43.2-40=3.2 合同预计损失额=240-(40+130+80)=-10 登记实际发生的合同成本: 借:工程施工—合同成本 40 贷:原材料、应付职工薪酬、机械作业等 40 资产负债表日会计处理: 借:主营业务成本 40 借:工程施工——合同毛利 3.2 贷:主营业务收入 43.2 借:存货跌价准备 10 贷:主营业务成本 10 第三年度完工进度: =(130+40+100)/(130+40+100)*100%=100% 合同收入=240*100%-(120+43.2)=76.8 合同费用=(100+130+40)*100%-(130+40)=100 合同毛利=76.8-100=-23.2 合同预计损失额=240-(100+130+40)=-30 登记实际发生的合同成本: 借:工程施工—合同成本 100 贷:原材料、应付职工薪酬、机械作业等 100 资产负债表日会计处理: 借:主营业务成本 100 贷:主营业务收入 76.8 贷:工程施工——合同毛利 23.2 借:资产减值损失 20 贷:存货跌价准备 20 合同完工时,将已提取的损失准备冲减合同费用。 借:存货跌价准备 30 贷:主营业务成本 30
假设不考虑税金 1。购入材料,材料已入库,款项尚未支付。 借:原材料 贷:应付帐款 2。支付购入材料的货款 借:应付帐款 贷:现金或银行存款 3。本月未支付货款 应付帐款余额即为未支付的货款 4。支付上月未支付的款项 借:应付帐款 贷:现金或银行存款 5。员工伙食费 借:制造费用-福利费(车间人员的伙食费) 销售费用-福利费(销售人员的伙食费) 管理费用-福利费(管理人员有伙食费) 贷:现金 6。工资结算 计提 借:生产成本或制造费用 销售费用 管理费用 贷:应付工资 发放 借:应付工资 贷:现金 2009-12-03 15:03 补充问题 填写好了记账凭证后该做什么流程? 记帐、结帐、报表 2009-12-04 09:20 补充问题 应付账款的明细科目是不是付给对方的厂的名称 是的,应付帐款应按客户进行明细核算
1、用补充登记法比较好。 2、会计分录: (1)摘要写:补记4月份xx号凭证漏记会计科目及金额。 (2)会计分录 借:管理费用--办公费 2 贷:其他应收款 2
1、租赁厂房缴纳的押金 借:其他应收款--厂房押金 15000 贷:银行存款等 15000 2、每月支付租金时 借:制造费用(或营业费用)--租赁费 5312 贷:银行存款等 5312 3、厂房里建的办公室、宿舍支出 借:长期待摊费用 30000 贷:银行存款等 30000 4、长期待摊费用在合同有效期内按3年摊销。 借:管理费用等 贷:长期待摊费用 5、租入的厂房,不属于你单位的固定资产。
1、上月没有销售,不做结转销售收入和销售成本的分录。 2、如果上月没有发生营业费用、财务费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出的业务;按你上面做的分录就可以了。 2008-12-10 15:32 补充问题 我做报表时资产表同负债表的利润不同,我应该怎做? 资产负债表上的“未分配利润”项目,是根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。即: 年初未分配利润 + 本年净利润
银行存款日记帐:结算凭证栏中只填写支付方式。支付方式有:现金支票XXXX号、转帐支票XXXX号、银行汇票、银行电汇。 也就是种类栏填写:使用现金支票时,填写“现”,编号写“现金支票号码后四位数字”;使用转账支票时,填写“转”,编号写“转账支票号码后四位数字”等。
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