借：应收账款——A公司 贷：现金
如金额小的进管理费用，如金额大的进无形资产．
借：应付职工薪酬</p> 贷：库存现金或银行存款</p>借：管理费用（看那个员工是做什么的，不一定是管理费用）</p> 贷：应付职工薪酬</p>###因为公司员工的工资是分管理费用或制造费用等分别核算的，与其相对应的福利费也要核算到管理费用或制造费用。所以，支付时通过应付职工薪酬---应付福利费，然后再按明细分摊。</p>###总的来说是 借 应付职工薪酬--福利费 贷 银存或现金 借 管理费用（制造费用） 贷 应付职工薪酬----福利费
交易性金融资产
楼上回答全错，银行汇票，不是银行承兑汇票。故在其他货币资金核算###收到的计入应收票据，付出的计入应付票据。###收到银行汇票时：借 应收票据 贷 应收账款-某单位银行票据支付货款： 借 应付账款 贷 应收票据票据到期存入银行： 借 银行存款 贷 应收票据###应付 票据 或应收票据###根据实际业务情况记应收票据或应付票据。###负债
1.S公司以180万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系S公司以410万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为11年。转让时该专利权已使用7年。转让该专利权应交的营业税为9万元，该无形资产按直线法摊销。假定不考虑其他相关税费。该专利权在第7年年末计提减值准备24万元。S公司转让该专利权所获得的净收益为（ A ）万元。 A．72 B．48 C．45.91 D．45 A B C D 2.下列说法中，不正确的是（C ）。 A．购置的不需要安装的固定资产，按实际支付的买价、支付的增值税、运输费、包装费等，作为入账价值 B．投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值（但合同或协议约定的价值不公允的除外） C．企业接受捐赠的非现金资产应该转入资本公积科目中，期末再根据企业的具体情况纳税 D．无偿调入的固定资产按调出单位的账面价值加上新的安装成本、包装费、运杂费等，作为调入固定资产的入账价值 A B C D 3.工业企业下列存货相关损失项目中，不应计入当期损益的是（B ）。 A.收发过程中计量差错引起的存货盈亏 B.责任事故造成了存货净损失 C.购入存货运输途中发生的合理损耗 D.自然灾害造成的存货净损失 A B C D 4.长城公司一台设备的账面原值为100 000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法按年计提折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用1000元，取得残值收入2 500元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少（13950）元。 A．20 100 B．15 950 C．15 780 D．19 350 A B C D 5.M公司期末原材料的账面余额为5 000元，数量为100件。该原材料专门用于生产与N公司所签合同约定的50件甲产品。该合同约定：M公司为N公司提供甲产品50件，每件售价110元（不含增值税）。将该原材料加工成50件甲产品尚需加工成本总额为510元。估计销售每件甲产品尚需发生相关税费0.2元（不含增值税，本题下同）。本期期末市场上该原材料每件售价为48元，估计销售原材料尚需发生相关税费0.1元。期末该原材料的应计提的减值准备为（A）元。 A. 20 B. 200 C. 190 D. 105 A B C D 6.我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以（A）为基础。 A．权责发生制 B．实地盘存制 C．永续盘存制 D．收付实现制 A B C D 7.下列有关固定资产的说法中正确的有（D）。 A．自行建造固定资产的成本，由建造该项资产办理竣工决算手续前所发生的必要支出构成 B．与固定资产有关的后续支出均应当在发生时计入当期损益 C．购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款为基础确定 D．固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产 A B C D 8.采用出包方式建造固定资产时，对于按合同规定预付的工程价款应借记的会计科目是（D）。 A．在建工程 B．固定资产 C．工程物资 D．预付账款 A B C D 9.按第38号准则规定，下列表述不正确的是（A）。 A.超过正常信用条件延期付款（或收款）、实质上具有融资性质的购销业务对于首次执行日处于收款过程中的采用递延收款方式、实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务收入，如分期收款发出商品销售，首次执行日前已确认的收入和结转的成本应进行追溯调整 B.对于处在开发阶段的内部开发项目、处于生产过程中的需要经过相当长时间才能达到预定可销售状态的存货（如飞机和船舶），以及营造、繁殖需要经过相当长时间才能达到预定可使用或可销售状态的生物资产，首次执行日之前未予资本化的借款费用，不应追溯调整 C.正在开发和加工的无形资产或存货首次执行日企业正在开发过程中的内部开发项目，已经费用化的开发支出，不应追溯调整 D.在首次执行日后的第一个会计期间，企业应当将尚未确认但已符合收入确认条件的销售合同或协议剩余价款部分确认为长期应收款，按其公允价值确认为主营业务收入，两者的差额作为未实现融资收益，在剩余收款期限内按照实际利率法进行摊销。在确认收入的同时，应当相应地结转成本 A B C D 10.以下事项中，不属于企业收入的是（C）。 A．销售商品所取得的收入 B．提供劳务所取得的收入 C．出售无形资产所有权的经济利益流入 D．出租机器设备取得的收入 A B C D
解析：发行费用=16000*2%=320万元 发行净收入=16000-320=15680万元 资本公积=15680-4000=11680万元。 借：银行存款 16000-16000*2%=15680 贷：股本 4000 资本公积-资本溢价 11680
车间管理人员的工资，计入“制造费用--工资”科目。 （1）提取时 借：管理费用--工资（管理部门人员工资） 借：制造费用--工资（车间管理人员工资） 借：生产成本--工资（生产工人的工资） 贷：应付工资 （2）支付工资时 借：应付工资 贷：应交税金--个人所得税 贷：现金
1、已确认并已转销的坏帐损失，如果以后又收回，应及时借记和贷记该项应收帐款科目，而不应直接从银行存款科目转入坏帐准备科目。这样处理，便于提供分析债务人财务状况的信息，便于确认将来是否与其进行财务往来，并能反映出债务人企图重新建立其信誉的愿望。 2、收回的已作为坏帐核销的应收帐款，应贷记“坏帐准备”科目，而不直接冲减“管理费用”。虽然先贷记“坏帐准备”科目，然后再在年末时少提或冲销坏帐准备，以减少管理费用，最终结果是一样的，但采用贷记“坏帐准备”科目的作法，能够使“管理费用”科目仅反映企业提取或冲回多提的坏帐准备数额。而“坏帐准备”科目则集中反映了坏帐准备的提取、坏帐损失的核销、收回的已作为坏帐核销的应收帐款情况。这样处理，使得坏帐准备的提取、核销、收回、结余，反映得更为清楚，便于进行分析利用。
Pang An property&casualty insurance company of China.LTD. 如果是某某分公司请加：XX Branch Business Dept.
根据你提供的信息，这种情况可能是当时养老和失业个人部分扣少了。或者是保险交纳标准提高了，所以才会出现其他应付款借方余额的问题，如果单位承担这部分差额费用，楼上的处理是对的，也可以将这个差额（38800-26387.97）=12412.03落实到人头，从下月的工资中补扣。这样就平帐了。
入低值易耗品 DR：低值易耗品 应缴税金-应缴增值税-进项 CR：银行存款 DR：制造费用 CR：低值易耗品 管理费用，主要是管理部门的支出，比如人力资源部门、会计部门、设计部门...的工资啊，还有办公用品，还有办公的折旧等等 财务费用，就是借款的利息啊，有贷款利息的支出用它 销售费用，是销售相关的费用，比如业务员的工资、营业用的各类设备折旧等等 劳保用品取得专用发票，可以抵扣的
借：管理费用 贷：其他应收款
由于你没有设置开办费会计科目，发生的费用按生产后的模式记账。按企业会计准则，企业在筹建期间发生的费用，记入管理费用—开办费，生产后发生的费用一般也记入管理费用，只不过是明细科目不同，因此对公司损益没有影响，属于不重要的会计差错，不重要的会计差错更正采用未来适用法。也就是不用调整前期差错，以后发生的费用按正确的会计处理就可以了。 2009-05-03 08:32 补充问题 现在还没注册，还没纳税，如果不重新做账，有没有更好的办法解决？（用的软件做账）非常非常感谢！！ 用的软件做账调整账要省事的多。软件做账，如果没有结帐，直接就可以调整认为不对的记帐凭证；如果已经结帐，用反结帐的方法进行反结账，然后调整认为不对的记帐凭证，或插入新添的记帐凭证，再打印出正确的记帐凭证更换差错的凭证，直至满意，一切就OK了。
如车辆是自用而非营运性质不需要缴纳营业税，车船税也由保险公司在交强险中代扣代缴！如果车辆属于营运车辆则营业税：交通运输业与建筑业、邮电通信业、文化体育业税率相同，都为3%。计税依据为：1：运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或货物出境在境外改由其他运输企业承运货物或者旅客，以全程费用减去付给境外运输企业的运费后的余额为营业额。2运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。
在建工程:一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
根据新的会计准则的规定,基本生产车间固定资产修理费也要计入管理费用。
看是不是上月社保还是当月社保! 上月社保上月已交,交时做的其他应收款,本月工资扣款中做其他应收款冲回, 本月社保先交时做的其他应收款,发放工资时做其他应收款冲回. 先发工资后交社保发工资时做其他应付款交社保时做冲回其他应付款)
借：银行存款 贷：其他应付款--职工集资 营业外收入--国家补贴 借：银行存款 贷：财务费用--利息收入 借：预付帐款--工程款 贷：银行存款
借：管理费用-业务招待费 贷：现金或银行存款 借：管理费用-办公费 贷：现金或银行存款 当然也看是在什么情况下发生的，如果是出差时发生的，都计入管理费用-差旅费
可以通过当地税务局稽查队申诉,可以退回多交部分,但是不能当月退回,应当次月退回
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