1.先前关于筹办企业所支付的费用列在长期待摊费用开办费里.但只包括关于开办期间所列支的费用，像购买支票\支付员工工资之类的费用不列在其中. 其分录为: 借:长期待摊费用--开办费 贷:现金\银行存款 每月对开办费进行摊销 其分录为: 借:管理费用--开办费 贷:长期待摊费用--开办费
填企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本，不包括期间费用。营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本；它们是与主营业务收入和其他业务收入相对应的一组概念。一、主营业务成本主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。企业应通过“主营业务成本”科目，核算主营业务成本的确认和结转情况。企业结转主营业务成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。期末，应将“主营业务成本”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”科目。二、其他业务成本其他业务成本是企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。企业应通过“其他业务成本”科目，核算其他业务成本的确认和结转情况。企业发生或结转的其他业务成本，借记“其他业务成本”科目，贷记“原材料”、“周转材料”、“累计折旧”、“累计摊销”、“银行存款”等科目。期末，应将“其他业务成本”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“其他业务成本”科目。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》填报说明 。
1.增值税105表保存时提示“本期实际抵减税额应小于或等于本期应抵减税额，且应等于主表23栏一般货物、劳务和应税服务本月数-《附列资料（四）》第2行分支机构预征缴纳税款第4列本期实际抵减税额？ 解决方法：一般是由于纳税人《增值税减免税申报明细表》没填造成。该表供当期有减免税的纳税人填报，简单点说，主表第8栏或第23栏有值，则需填写《增值税减免税申报明细表》。 类似的，小规模纳税人当期有减免税的（即主表第9栏或13栏有值的），也需填写《增值税减免税申报明细表》。 2.《增值税减免税申报明细表》单元格为灰色无法填写？ 解决方法：纳税人未正确操作。填写该表的正确操作是，点击该表【新增】按钮，系统会弹出填写对话框，纳税人选择对应的减免税性质，填写相应数据。
地税有些税是随增值税，随征的，，免增值税，就同进免地税的一些小税种，，但是不随增值税随征的税，还是正常申报，如水利基鑫，印花税等。
“收到的其他与经营活动有关的现金”是对前述经营活动产生的现金流入各项的补充。前面已经提到“销售商品、提供劳务收到的现金”和“收到的税费返还”，那么，“收到的其他与经营活动有关的现金”就应当包括：（1）捐赠现金收入。（2）罚款收入。（3）流动资产损失中由个人赔偿的现金收入。收到的其他与经营活动有关的现金，应根据现金科目的借方数额与“资本公积”、“营业外收入”、“其他应收款”等科目的贷方记录分析填列。此外，会计准则还规定，对于价值较大的其他现金流入，可以增设项目进行反映。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 而增值税，除营改增增加的之外， 一直都在征增值税的有： 销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。 区别一： 增值税由国税主管，营业税由地税主管 区别二 增值税是价外税，理论上是直接由终端消费者承担，即消费者支付的款项中直接有一笔为税款 营业税是价内税，理论上是由销售方承担，按销售者收入乘税率计算（当然最终还是转嫁给消费者承担） 区别三， 增值税征收方式为抵扣方式，营业税不存在抵扣方式 区别四 税率不同，楼上写的征收率是很久以前的征收率，目前，增值税小规模纳税人统一的征收率为3%，小规模纳税人没有抵扣。一般纳税人税率按行业不同分别有17%，13%，11%，6%，零税率 营业税按行业不同，3%--20%都有可能。常见的有3%，5%
未分配利润=本年利润+利润分配-所得税 这里需要说明的是这样几点： 1.本年利润如果是借方余额，而且大於利润分配中的贷方，或者利润分配中的余额也是借方，那么它们相加后未分配利润就等于负数。资产负债表上用“-”号表示。所有者权益汇总时减去该数。 2.如果本年利润是贷方余额，利润分配余额也是贷方，那么它们相加后，如果当年交过所得税的话，应该减去所得税。 3.一般小企业都按“小企业会计制度”建账，那么即使有以前年度损益调整，也应该在调整之后转入“利润分配”处理。
资产负债表中的应交税费中一般有 增值税 地税（城建税 水利基金，附加税 营业税 印花税等） 季度中有所得税等 利润表税有地税 所得税等
如何算出来的，看报表是看不出来的，是看会计科目中哪个客户的应收账款的余额是贷方，就是预收账款。比如你要买纸箱给联想公司，联想公司先给你钱1万元，会计分录就是借方 银行存款 1万，贷方应收账款 - 联想 1万 ，到月末，没有给货，那么贷方余额1万，这样你的预收账款就是 1万
这个是个习惯，比较会计报表是要列示两期数字，但是报表的使用者更关注期末数字，把期末余额放在前面是为了一目了然。
存货是资产类的账户，正常来说是不能为零的，如果要是负数的话就要进货调整
月初数和期初数不是一个概念的。你用丁字帐做一下汇总余额就出来了。很简单的了。应收账款余额为10.45万，坏账准备为0.4万在报表里是应收账款减去坏账准备的数填在应收账款里的了
资产负债表表中，固定资产根据固定资产期末余额减去累计折旧和固定资产减值准备科目期末余额后的金额填制。长期借款根据长期借款科目的期末余额填制。
如果资产负债表中没有坏账准备这一栏,则直接在应收账款栏填写应收账款净额,即第一部算的应收账款减坏账准备后的金额.
在资产负债表中,当实收资本达到注册数后,应该是不可以擅自减少的,其中没有个人资本这种概念,也就是实收资本不分个人与非个人 对于企业当年累计亏损额要冲减所有者权益项金额后填 在所有者权益项 ,也就是亏损实际上就是减少了你的所有者权益金额 [具体先用负数填在''未分配利润''小项,因而总额会冲减所有者权益金额]
你是手工做资产负债表吗？ 年末,利润应作结转,把净利润结转到"利润分配-未分配利润" 借:本年利润 20000 贷:利润分配-未分配利润 20000 资产负债表中的未分配利润应该是20000
是一般纳税人的话，那就在纳税申报表附表一：第4栏，“未开具发票”填列，跟开具的增值税合计后，合计金额再填到主表就行了.....
资产负债表中的”未分配利润“项目的金额是根据年末结账后的”利润分配——未分配利润“明细科目的余额填列的，该余额=”利润分配——未分配利润“明细科目的期初余额 本年贷方发生额-本年借方发生额。
现在税局在要求交电子申报表时，并没有要求里面含有财务报表，财务报表是在网上下载固定格式后填写提交的。
小规模纳税人当期有减免税的（即主表第9栏或13栏有值的），需填写《增值税减免税申报明细表》。《增值税减免税申报明细表》单元格为灰色，解决方法：纳税人未正确操作。填写该表的正确操作是，点击该表【新增】按钮，系统会弹出填写对话框，纳税人选择对应的减免税性质，填写相应数据。其他申报表格和以往填法相同。
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