一、本科目核算小企业当期实现的净利润( 或发生的净亏损)。 二、本年利润的主要账务处理。 (一)期(月 )末结转利润时,小企业可以将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入” 科目 的余额, 转入本科目,借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”科目, 贷记本科目;将“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税费用” 科目的余额, 转入本科目, 借记本科目, 贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、 “营业外支出”、“所得税费用” 科目。将“投资收益” 科目的贷方余额, 转入本科目, 借记“投资收益” 科目, 贷记本科目; 如为借方余额, 做相反的会计分录。 结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。 (二)年度终了,应当将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配” 科目,借记本科目, 贷记“利润分配——未分配利润” 科目; 如为净亏损, 做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。 以上便是中小企业之本年利润核算方法,仅供参考。
利润分配 一、企业当年实现的税后净利润,应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损,应按规定程序进行弥补,如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。下一年度利润不足弥补的,可以在5年内延续税前弥补;5年内不足弥补的,应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的,还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完,不得提取法定盈余公积金;在提取盈余公积金以前,不得向投资者分配利润。 二、利润分配的程序 1、弥补亏损 2、按照税法规定,企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补,超过规定的年限,就只能用税后利润抵补。 3、提取法定盈余公积 4、提取任意盈余公积金 5、向投资者分配并支付利润 三、帐务处理 1、年底本年利润做结转: (1)如果本年利润为亏损,会计分录 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润 (2)如果本年利润为盈利,会计分录 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2、企业的法定盈余公积,要按照税后利润的10%提取,法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。 提取分录: 借:利润分配--提取法定盈余公积 贷:盈余公积--法定盈余公积 同时 借:利润分配一未分配利润 贷:利润分配一法定盈余公积 3、提取任意盈余公积 借:利润分配--提取任意盈余公积 贷:盈余公积—任意盈余公积 同时 借:利润分配一未分配利润 贷:利润分配一任意盈余公积 4、向股东分配红利 借:利润分配--提取法定盈余公积 贷:应付股利 同时 借:利润分配一未分配利润 贷:利润分配一应付股利
购买电脑,以旧换新,还能收到钱,是不是打错了字?哪有那样的好事呢? 是不是销售电脑呢?
《会计法》第15条第1款规定,会计账簿登记,必须 以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国 家统一的会计制度的法规。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 第36条第1款规定,各单位应当根据会计业务的需要,设置 会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。 第38条规定,从事会计工作的人员,必须取得会计从业资 格证书。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取 得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资 格或者从事会计工作3年以上经历。 根据上述规定,“职工福利费”明细账是“应付职工薪酬” 总账的有效组成部分,“职工福利费”明细账核算的内容,也不 仅仅是职工食堂的问题。从凭证制作、审核到明细账、总账的登 记,到每个月末凭证的装订、封存及保管,均应由符合规定的人 员完成。 实务中,总务部可以设立一个单独的核算岗位,作为企业整 体财务核算体系的一个组成部分。
经营性租赁出租房屋建筑物和土地的,会计处理应做为投资性房地产处理,经营性租赁出租其他的,会计上不用处理。 出租方的税务处理主要是要缴纳营业税
借:预付帐款 2000 贷:银行存款 2000
账务处理为:1.确认收入:借:应收账款——A公司贷:其他业务收入2.支付装修费:借:其他业务成本贷:应付账款3.计提税金:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交营业税应交税费——应交城市维护建设税(教育费附加等)。
中华。会计网校忘情水1995回复:购入无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及相关的其他支出。其中,相关税费包括使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用等。 小企业外购无形资产,应当按照实际支付的价款,借记“无形资产”科目,贷记“银行存款”等科目。 分录为: 借:无形资产——非专利技术 11000 贷:银行存款 11000
个体工商户的帐务简单:只要做收入和支出就可。
分录不对,正确应为 借:银行存款 400000 短期借款 100000 贷:实收资本 500000 投资款要经会计师事务所验资,并到工商局办理注册资本变更手续
同服务业做账类似,每个月收入做主营业务收入,每月的支出你就列支主营业务成本。
1,借 生产成本-A产品工资 60000 B产品工资 40000 制造费用-工资 20000 管理费用-工资 70000 贷 应付职工薪酬 190000 2, 借 生产成本-A产品福利费 8400 B产品福利费 7600 制造费用-福利费 2800 管理费用-福利费 9800 贷 应付职工薪酬-福利费 26600 3, 借 管理费用 400 贷 待摊费用-修理费 400 4 借 制造费用 40000 管理费用 28000 贷 累计折旧 68000 5 制造费用=20000+2800+40000=62800 6 借 生产成本-A产品 37680 B产品 25120 贷 制造费用 62800 7 借 库存商品-A产品 60000 贷 生产成本-A产品 60000
全部计入“业务活动成本”科目。
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1、借:资产减值损失-存货 40000 贷:存货跌价准备 40000 2、 借:利润分配-提取法定盈余公积 120000 利润分配-提取任意盈余公积 60000 贷:盈余公积 -法定 120000 -任意 60000 3、借:应付职工薪酬 45000 贷:应交税费-应代扣代缴个人所得税 1500 其他应收款 代垫职工房租 40000 其他应收款 代垫职工医药费 3500 4、借:银行存款 9500000 应付债券-差额调整500000 贷:应付债券-面值 10000000 5、借:银行存款 4500000 贷:实收资本 3000000 资本公积-资本溢价1500000 6、借:固定资产236000 贷方:应付账款等 234000 注:没有考虑增值税抵扣问题。 祝您工作愉快!
外购商品用于职工福利及交际应酬活动中的现场消费,增值税不得抵扣进项税 额,年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。(1)购进时:借:库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷:现金(2)使用时:借:应付职工薪酬或管理费用(业务招待费)贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)。 外购商品用于交际应酬活动中的赠送,增值税视同销售,年底纳税申报时进行企业 所得税视同销售纳税调整。会计处理为:(1)购进时:借:库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷:现金(2)赠送时:借:管理费用(业务招待费)贷:库存商品应交税费(应交增值税——销项税额)。 外购商品用于礼品赠送(即随主商品附赠),属于折扣方式销售货物,应在发票上 正确体现。增值税与企业所得税均不需要视同销售,而是将总的销售金额按各项商品的公 允价值的比例来分摊确认各项的销售收人。(1)购进时:借:库存商品 赠品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:现金(2)卖赠时:借:应收账款或现金贷:主营业务收入——主售商品 赠品应交税费——应交增值税(销项税额)(按实际售价计算)(1)结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品——主售商品 ——赠品。
本公司着互惠互利的原则合理对外开发票电话:I3927455576范围:(代开增值税专用发票><代开普通发票><代开建筑业发票><代开工业发票><代开商业发票><代开广告业发票><代开服务业发票><代开公路内河运输发票><代开咨询费发票><代开住宿费发票><代开会议费发票><代开建筑发票<代开建筑安装发票><代开餐饮定额发票><等等 本公司确保所开出的发票是税务登记领取的发票,本公司可以先开票给贵公司,贵公司如不放心,可以到当地税务验证没有问题再付款。所以无需担心合作的真实性!对于双方的合作关系绝对保密
借:应付工资1000.24 贷:其他应收款-社保个人负担部份141.24 贷:现金859
您好,请按照企业会计准则处理,我先假设举个例子 余额百分比法:根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失,据此提取坏账准备。 例:甲公司采用余额百分比法计提坏账准备,2002年末甲公司应收账款的余额为20000元,提取坏账准备的比例为5%,2003年发生了坏账损失500元,当年末应收账款的余额为30000元,计算甲公司在2002年和2003年应计提的坏账准备以及2002年和2003年末坏账准备科目余额(假设甲公司2002年初坏账准备账户余额为0)。 解:2002年末甲公司应计提的坏账准备为20000×5%=1000元; 借:管理费用 1000 贷:坏账准备 1000 2002年末坏账准备科目余额为1000元; 2003年甲公司发生了坏账损失500元; 借:坏账准备 500 贷:应收账款 500 2003年末甲公司的坏账准备余额应为:30000×5%=1500元; 应计提的坏账准备为:1500-(1000-500)=1000元。 借:管理费用 1000 贷:坏账准备 1000 甲公司2003年末坏账准备科目余额为:1000-500+1000=1500元,即会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率。
1、固定资产重估时,如果原值增值,该如何做账务处理?0分 根据“谨慎性”原则,一般固定资产估价增值不做账务处理 2、如果重估时原值减少,又该怎么作分录呢? 通过“固定资产减值准备”核算 借:资产减值损失——非流动资产减值损失 (价差) 贷:固定资产减值准备 (价差)
书本上说视同外购材料是对于营业税来说的,因为营业税条例里面有规定:建筑业的应税额,不管与对方如何结算,均以包括材料价款在内的全部工程造价作为营业税的计税额。 但在会计上,你们不需要对这方面的材料进行会计处理,只需要登记备查账簿就可以了,即使用一本单独的账簿来登记这些材料的收支数量即可。
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