汇款手续费会计分录的做法：借：财务费用---金融机构手续费；贷：银行存款/库存现金。 各银行汇款手续费汇总： 1、工商银行：柜面汇款按汇款金额×1％收取，最低每笔1元，最高每笔50元； 2、农业银行：收款方用存折收款，按汇款金额×1％收取，最低每笔1元，最高每笔50元；收款方用农行储蓄卡收款按汇款金额×0.5％收取，最低每笔1元，最高每笔50元； 3、中国银行：汇款方使用存折或现金按汇款金额×1％收取，最低每笔1元，最高每笔50元；
“应付福利费”科目借方余额反映超支。 1.如该借方余额为以前年度年形成的，可作如下调整。 借：以前年度损益调整 贷：应付福利费 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2.如该借方余额为2009年形成的，可作如下调整。 借：管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等 贷：应付福利费 属于查账征收企业所得税的单位，当年列支福利费用超过工资总额14%的部分，年终企业所得税汇算清缴时需作纳税调整。
租入生产设备租金应该计入；借：制造费用—租赁费，贷：银行存款租出生产设备租金应该计入；借：银行存款，贷：其他业务收入—租金收入
估计老板的车是个人的吧。 在按税收规定可以按下述方法操作：公司与个人需要签订租赁协议，并报税务局备案，车辆发生的汽油费等就可以列入管理费用——车辆费。支付个人的租赁费，可以让出租人凭个人身份证、租赁协议、单位证明到税务局去申请开具发票并缴纳税收（8%左右），公司可以凭发票支付租赁费并列管理费用。
成本是共同类项目，也就是说产品在没有最终达到销售状态之前的半成品都先归集到生产成本里面去，也就相当于我们的半成品存货，所以就得做到资产类会计科目！
对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证借：应交税费--应交增值税--销项税额 贷：应交税费--应交增值税--进项税额 应交税费--未交增值税（差额）也可能在借方 这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的“应交税费--未交增值税”与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。
进门费你指的是门票吗，如果你们是靠这个收入，就是主营业务收入，如果是费用招待人的管理费用-招待费，员工旅游管理费用-福利费。
三栏明细账可以登:应收账款,应付账款,短期借款,实收资本,应交税费，一般是债权、债务等结算账户。 其他只核算金额的账户、或者数量不多固定资产，也可以用三栏式帐本登记
银行开户费，属于财务费用。发生时借财务费用贷库存现金。如果收息的话，一般做同向分录：借库存现金借财务费用（红数）供参考
公司的加工费，按照实际运作模式分两种核算方法： （1）委托加工协议中只约定了提供的主材数量和应该交付的加工产品数量的，对所收到的材料只作备查登记，不核算其价值。你单位（加工企业）只核算发生的辅料价值和人工、制造费用等加工成本，借记“生产成本”，贷记相关科目。完工产品价值实际上也不包含主材价值，借记“产成品”或“受托加工产品”，贷记“生产成本”。交付加工产品时，也只确认应收的加工费，借记“银行存款”、“应收账款——加工费”等，贷记“主营业务收入——加工费收入”等。 （2）委托加工协议中不但约定了所提供材料的数量，还提供了材料价格以及加工产品的数量及价值，或者企业自身生产某产品并受托加工同—产品，那么加工企业就可以在收到材料时借记“受托加工材料”，贷记“应付账款——应付受托加工材料款”，在实际领用时借记“生产成本”，贷记“受托加工材料”，发生的其他辅料和人工成本等按自身生产的成本核算方式核算即可（核算为生产成本及制造费用）。单独接受委托加工产品的，按照《企业会计制度》规定，工业企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产品，在库存商品科目核算；可以降价出售的不合格品，也在该科目核算，但应当与合格商品分开记账。自产并同时受托加工产品且无法实际分清的，可以统一视为自产产品，完工入库时，借记“产成品——#产品”或“库存商品——#产品”，贷记“生产成本”等。加工产品交付委托方时，要按销售处理、结转销售成本，并同时结转应付受托加工材料款、确认加工业务收入，借记“主营业务成本——受托加工业务成本”（该明细是为区别其他主营业务成本）、贷记“产成品——#产品”、“库存商品——#产品”等；借记“应付账款——应付受托加工材料款”、“银行存款”、“应收账款——应收加工费”等，贷记“主营业务收入——加工业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 需要注意的是，在第二种情况下，企业要注意规范核算，最好能将受托加工部分和自产部分分别核算，以降低税务风险。
不论是现金支票还是转账支票只要支付都要贷记”银行存款”科目如:现金支票:支现金，会计分录是借:现金贷:银行存款---农行(中行等)如:转账支票:转哪行，就借记哪行,贷记转出行,如:从中行开转账支票转入农行，农行还会给你一个进账单，上面有出票人是中行，持票人是农行的进账单，按些原始凭证，编写会计分录是借:银行存款---农行贷:银行存款
开办费用：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。于新成立公司，除购建固定资产以外，在筹建期一定会涉及到许多的开办费用，主要包括：一部分是装修维修费、原材料等金额较大的费用支出，如果直接将其余额转入当期损益对企业的利润产生重大影响的，并且能使以后会计期间受益的，我们可以将该笔支出转入到“长期待摊费用”科目，可以在不超过5年的期限内平均摊销，具体的会计处理如下：1）支付开办费用时，以实际支付费用入账：借：长期待摊费用开办费贷：原材料现金银行存款等2）每月摊销费用借：管理费用贷：长期待摊费用开办费一部分是筹建期的电话费、交通费、办公费用等金额较小的费用支出。如果我们直接将其余额转入当期损益对企业的利润无重大影响的，待企业开始生产经营当月起可将其余额直接一次性转入当期损益。具体的会计处理如下：1）支付开办费用时，以实际支付费用入账：借：长期待摊费用开办费贷：银行存款2）2002年1月一次性转入当期损益借：管理费用开办费贷：长期待摊费用开办费但是需要说明的是，1.开办费不包括：①应由投资者负担的费用支出②不属于各项固定资产、无形资产购建所发生的支出③筹建期内应当计入资产价值的汇总损溢、利息支出。2.长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用对于开办费，纳税人在会计处理时可在开始生产经营当月一次性摊销，但在当年的所得税纳税申报时，应在会计利润的基础上调增应纳税所得额，在以后年度的申报时，应相应调减应纳税所得额。印花税：账本上面每个五元，还有购销合同按照比例走的，如果是小规模就是万分之三工商验资的费用都走管理费用-开办费合同应该贴印花税开业之前的人工招聘都走管理费用-开办费税务申报要看你的税务申请核准时间比如你7月份核准的那么8月15之前一定要报7月的税要是8月里审核的就在9月15之前申报商场的营业成本说不上来，管理应该是员工工资福利还有一些水电费用工资计入营业费用管理人员工资计入管理费用地税我们这边半年一次但是每月在网上申报国税是每月申报如果国税局不要求交纸质报表你也可以不用每月都去国税局
应交增值税-进项税额/销项税额/进项税额转出/已交税金/出口退税/转出未交增值税/转出多交增值税/减免税款/出口抵减内销产品应纳税额
1、财务软件购买金额超过2000元人民币，即可计入“固定资产”科目；2、财务软件购买金额没有超过2000元人民币，即可计入“费用”科目。注：国家财务制度规定2000元人民币的购买软件费用为中界线。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。 我觉得，以上各项费用还是进管理费用比较合适。因为它们并不是为特定的筹集生产经营所需资金发生的费用。包括融资顾问业务费，也是为了组织和管理生产经营活动，进行恰当融资，而发生的费用，是一种管理活动产生的费用。 凡是分不清的费用，都可以放管理费用。就像生产车间分不清的成本都可以放制造费用一样。
一、现金盘盈盘亏账务处理每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得固定资产的盘盈盘亏(一)固定资产盘盈企业固定资产盘盈的可能性是极小甚至是不可能的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为的调剂利润的可能性。企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。固定资产盘盈的账务处理：(1)发生固定资产盘盈借：固定资产贷：累计折旧贷：以前年度损益调整(2）调整企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税(3)将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润(二)固定资产盘亏企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢—待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出—盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。报经批准前：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢借:累计折旧借：固定资产减值准备贷：固定资产报经批准后：1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢2)按应计入营业外支出的金额借：营业外支出—盘亏损失贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
在建工程 费用发生时 借:在建工程—港口 贷:银行存款 完工时 借:固定资产 贷:在建工程—港口
一.生产车间管理人员发生的费用及工资属成本类，应记入“制造费用”会计科目，1.制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。2.制造费用归集类别包括：间接材料费、间接人工费用、折旧费、低值易耗品和其他支出。二.厂部管理人员发生的工资及费用归属费用类，应计入“管理费用”会计科目。1.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。2.具体项目包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
购买的劳保用品一般可以做到低值易耗品里面，领用的时候再做相关的成本或者费用进行处理，如果直接使用，那么可以做到相关的成本或者费用里面。
收入和费用属于损益类里面的，利润是所有者权益里的； 成本归到费用里了，月末都要结转到本年利润里的， 月末收入转到本年利润的贷方；成本和费用转到本年利润的借方；
营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。出售不动产固定资产是偶然所为，不是主要业务，缴纳的营业税先计入固定资产清理核算，然后将固定资产清理的余额计入营业外收入或营业外支出。
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