1、必须设置。生产企业设置“产成品”，商业及加工综合企业高置“库存商品”。 2、本月无销售不得结转销售成本，只能结转期间费用，如：管理费用。 3、上述分录描述不清，暂看不出有问题。比如：没有完工数量，余额应留在“生产成本”科目作为在制品。
中华。会计.网.校奇客回复：租金、工资、差旅费、固定资产折旧、车辆油费和维修费记管理费用，快递费可以记销售费用。 对于企业负担的为职工缴纳的“五险一金”要通过应付职工薪酬科目核算，根据受益对象计入生产成本、制造费用、管理费用等科目；而对于个人负担的缴纳的社保金和个人所得税，则直接从应付职工薪酬中扣缴。具体的账务处理为： ①每月计提应付职工薪酬时： 借：生产成本 制造费用 管理费用等 贷：应付职工薪酬——工资 ——社会保险费 ——住房公积金 ②代扣代缴社保金和个税时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——代扣代缴社保费 应交税费——代扣代缴个人所得税 ③实际支付时： 借：应付职工薪酬——工资 ——社会保险费 ——住房公积金 其他应付款——代扣代缴社保费 应交税费——代扣代缴个人所得税 贷：银行存款
不是早取消了吗?怎么还有呢?
你的这个问题我在网上以看到你提过两次，第一次我只是在评论中点了一下。看来你对会计的一些概念不太清楚。下面就你的问题进行分析和解答： 1、会计上的账面价值和账面余额是不同的两个概念。 资产的账面价值是指该资产账面余额减去其备抵科目和减值损失后的余额，用公式表示： 资产的账面价值=该资产会计科目的账面余额-该资产的备抵科目-减值准备 例如，固定资产的账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备 一般在资产负债表项目中用账面价值列示（新准则），账面余额一般是该资产会计账户的期末余额。 2、正是如此，“为什么实际发生坏账时不影响应收账款的账面价值？”是错的。因为如果发生了坏账，一定会影响应收账款的账面价值，但不会影响应收账款的账户的期末余额。 3、根据资产的定义，资产预期会给企业带来经济利益的资源，如果该资产不能给企业带来经济利益，那么，该资产就不能再予确认，或者不能再以原账面价值予以确认，否则不符合资产的定义，也无法反映资产的实际价值。当企业资产的可收回金额低于其账面价值时，即表明资产发生了减值，企业应当确认资产减值损失。 4、但是，并不是企业发生了资产减值，就要马上核销该资产的减值，而是只有该资产被处置，退出企业时，资产减值才随该资产一同核销。例如，某企业一项固定资产原值100万元，累计折旧50万元，某年底该固定资产可收回金额30万元，则该固定资产发生减值20万元。资产减值的会计处理： 借：资产减值损失——固定资产减值损失 20 贷：固定资产减值准备 20 如果该年底并不处置该固定资产，那末该固定资产减值准备20万元就不要进行核销，挂在“固定资产减值准备”会计科目，当以后该固定资产转让、处置、报废时，再核销“固定资产减值准备”。又例如，如果因客户财务发生困难，估计该债务人只能偿还所欠债务的50%，那么就要按该客户应收账款的50%计提坏账准备，该坏账准备并不是在计提时就马上转销应收账款，而是在债务人破产、死亡、诉讼没有可执行的财产或一定年限还不能偿还，经按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收账款。 因此，你上面的会计处理不正确。应该是： 实际发生时（发生坏账就是实际发生时，不是转销应收账款时） 借:资产减值损失—计提坏账准备 贷：坏账准备 转销应收账款时： 借：坏账准备 贷：应收账款
如果该固定资产已经在帐上一直有记帐，并且计提折旧的话，出售时就要转入固定资产清理科目进行清理。按税收政策要求，当然要开具发票了（但实际工作中的内帐却不要求开具发票，具体情况具体对待吧）。
你的叙述“我单位项目由每月25日由建设单位上报当月的工程完工量报表”有些不准确，你们是建设单位，上报当月的工程完工量报表的单位应是施工单位。 如果你们是房地产开发企业，会计处理正确。 如果你们是一般企业，进行固定资产建造，会计处理应是： 借：在建工程 贷：应付账款
不能直接划拨，需要办理销售过户，涉及税金缴税
固定资产残值=固定资产原值*残值率，残值率一般为3-5%，如果贵公司的残值率设定为3%，则这批固定资产的残值=3962175.14*3%=118865.25
税法规定，固定资产残值率5%。 这批固定资产的残值为： 固定资产原值*5%=3962175.14*5%=198108.76元
股东权益与固定资产比率（股东权益总额÷固定资产总额）×100%股东权益与固定资产比率反映购买固定资产所需要的资金有多大比例是来自于所有者资本资本结构判断标准编辑其判断的标准有：1、有利于最大限度地增加所有者财富，能使企业价值最大化
1、先根据你公司的注册资金借：银行存款贷：实收资本2、再根据你公司的实际情况，设置现金明细帐、银行存款明细帐、总帐和分类明细帐，3、书店买会计速成的书很多，你可以去看一下，寻找适合自己公司的建帐方法。
借：制造费用 1100 管理费用 500 贷：累计折旧 1600
根据月折旧率8%可以推算该资产的折旧年限只有1年（8%*12=96%），留残值4%，怎么会有这样短的折旧年限呢？如题的话：每月折旧=240000*（1-4%）/12=19200，用63360/19200=3.3个月的折旧，有点不合常理您给的是不是年折旧率啊，如果是年折旧率，那么预留4%的残值，按照12年计提折旧的话每月折旧=240000*（1-4%）/12/12=1600，用63360/1600=39.6个月 如果觉得对你有帮助请给个好评谢谢
只要提取固定资产折旧，就要预计残值率。固定资产残值率规定： 内资企业 《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。 外资企业 根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条的规定，外资企业固定资产残值率一般为10%。
你们公司在银行开户的资本金账户是什么账户？美元？港元？如果是港元就以月末的港元汇率调整汇兑损益。 汇兑损益=月末余额*月末汇率-调整前人民币余额 汇兑收益时，借记有关科目，贷记汇兑损益； 汇兑损失时，借记汇兑损益，贷记有关科目。 如银行存款月末余额2000港元，月初汇率0.9000，月末汇率0.8800，那么银行存款汇兑损益金额=2000*0.8800-2000*0.9000=-40元，也就是汇兑损失了，编制会计分录如下： 借：汇兑损益-汇兑损失 40 贷：银行存款 40
很行承兑汇票，票据到期承兑银行是应该无条件承兑的,资金不足部分应该由他们承兑银行来垫付,与出票人、贴现人、持票人无关系的啊。非要退票，所发生的费用分录应为借：财务费用 贷：很行存款
简言之，“应收账款”未收到对方的付款承诺，而“应收票据”收到了对方的付款承诺——商业承兑汇票或银行承兑汇票。 这两项应收款都与企业主要的经济业务有关。
销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。当然可以开普通发票.除了出口货物为零税率为,其他不存在零税率的货物,只存在免税的货物.因此,准确地说,应该按照适用税率开具增值税普通发票,但是,需要缴纳的税额是免税的,而不能说开0税率的货物.具体分录如下"借:应收账款应交税费-应交增值税(减免税款)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
想查谁立马查谁，注意成本别倒挂，有没有没发票的。多关注一下税务局网站，留意新政策，业余时间多和会计朋友交流一下，累积经验。
建筑业要交以下几种税：1.营业税，税率是3%，计税依据=营业收入*3%2.城建税，税率是7%，计税依据=营业税额*7%3.教育及附加，税率是3%，计税依据=营业税额*3%4.交税时间为每月的15日前申报交税。
小规模纳税人与一般纳税人很好区分，增值税一般纳税人税务登记证副本的资格认定栏中加盖有“增值税一般纳税人”条形章，如果没有这个条形章，就是小规模纳税人。
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