验资费和代码证的费用走管理费用-办公费 投资款走实收资本. 根据收入项目设置收入二级科目,大部分明细科目都是根据实际情况设置的. 象管理费用,日常都有办公费,招待费,差旅费,会议费/物料消耗.低耗品,工资.等等,等等.
工资计提时 借：管理费用-职工薪酬 贷：应付职工薪酬 发放时，代扣代缴个人所得税： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税） 贷：库存现金 上交个人所得税时： 借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税） 贷：银行存款
经营费用：一般是指流通企业对在经营过程中发生除经营成本以外的所有费用。如销售费用、管理费用、财务费用（利息支出）等，这些费用在流通企业通常称为经营费用。经营费用属损益类会计科目
所得税科目早年用的科目（旧企业会计制度），所得税费用科目是现行使用的企业会计科目。 1、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。 2、所得税费用的主要账务处理。 （1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。 （2）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。 （3）企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 （4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
工程审计费应计入管理费用科目。工程审计费属于管理费用的二级科目。管理费用公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
应该是在资产中的\"现金\"减少1.000,负债中的\"其他应付款\"增加1.000.在日常记账时,\"招待费,差旅费\"应记入中的\"管理费用里面.
只要没有认证就可以借:其他应付款-运费贷：银行存款抵扣时借：相关科目应交税金-应交增值税(进项税额)贷：其他应付款-运费需要提醒一点别过期了
除了主营业务税金及附加和地税代收款项以及所得税外，一般都在这个科目。也可以把房产税、土地使用税单列，这个没有特别规定。
如果是职工食堂，做账应该入应付职工薪酬--职工福利费 购买酒水时分录： 借：应付职工薪酬--职工福利费 贷：现金 结转至管理费用--福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付职工薪酬--职工福利费 当然，如果用于接待外来客户，那自然要计入管理费用或销售费用的业务招待费 借：管理费用--业务接待费 贷：现金（银行存款）
一、现金盘盈盘亏账务处理每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得固定资产的盘盈盘亏(一)固定资产盘盈企业固定资产盘盈的可能性是极小甚至是不可能的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为的调剂利润的可能性。企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。固定资产盘盈的账务处理：(1)发生固定资产盘盈借：固定资产贷：累计折旧贷：以前年度损益调整(2）调整企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税(3)将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润(二)固定资产盘亏企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢—待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出—盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。报经批准前：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢借:累计折旧借：固定资产减值准备贷：固定资产报经批准后：1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢2)按应计入营业外支出的金额借：营业外支出—盘亏损失贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
税务处理：符合固定资产大修理支出的，计入长期待摊费用科目摊销，否则一次性计入当期损益。根据《企业所得税法实施条例》第六十九条、《企业所得税法》第十三条第（三）项的规定，同时符合下列条件的固定资产的大修理支出，应计入长期待摊费用：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。执行《企业会计制度》的处理：根据你提供资料的判断，感觉是可以资本化的，即增加固定资产原值，如果不太好判断，可以采纳税法判断的处理。根据《财政部关于印发〈关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）〉的通知》（财会[2003]10号）第十二条的规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。在具体实务中，对于固定资产发生的下列各项后续支出，通常的处理方法如下：1)固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。2)固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。3)如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
股东的投资对应的是实收资本科目；债权人的借款对应的是其他应付款科目（银行类债权人的借款对应的是短期借款或长期借款科目）。
根据进口关税单据，去税务局认证后抵扣增值税。 进口关税计入采购货物成本；增值税计入进项税额 借：库存商品（采购价+关税等） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。 经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50%。
伤残鉴定费用应计什么会计科目? 属管理人员发生的，应计入：管理费用-劳动保护费； 属车间管理人员或生产工人，应计入;制造费用-劳动保护费；
当年发现的：记-----营业外收入呀；如是以前的年度的，就走一下：以前年度损益调整了。说明：固定资产盘盈企业固定资产盘盈的可能性是极小甚至是不可能的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为的调剂利润的可能性。企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。固定资产盘盈的账务处理：(1)发生固定资产盘盈借：固定资产贷：累计折旧贷：以前年度损益调整(2）调整企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税(3)将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润
另增值税属于价外税；价外税的意思就是算收入的时候不在收入之中，抵减的时候也不记入成本。还得要区分一般纳税人与小规模纳税人。一般纳税人固定资产入账时，进项税是可以抵扣的,也就是记账时“固定资产”只用不含税金额做为入账价值.
印花税滞纳金应借记：营业外支出--滞纳金营业外支出核算企业发生的各项营业外支出。包括：存货的盘亏，毁损，报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。
如果业务招待费不超支的话,就记入"管理费用-业务招待费"科目中核算;如果超支,就记入"应付福利费"科目中核算.
1、购买商品支付的运费计入商品的成本，借记有关存货科目（原材料、在途物资、材料采购、库存商品等）。 2、委托外单位加工物资支付的往返运杂费计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”科目。 3、销售商品代垫的运杂费在确认销售收入的同时与应收取的商品货款等其他款项一起记入“应收账款”科目的借方。
执行新准则的企业，可以计入周转材料-低值易耗品，也可以计入固定资产。但无论计入哪个科目，如果金额比较大的话都可以按受益期间摊销。不必一次计入成本。
商业企业会计与工业企业会计最大的区别就是商会不需要计算生产成本而工会有一套完整的成本核算流程。简单的说就是商会只需要根据购入价格和计入产品成本的杂费结转销售成本，而工会却要通过把原材料购入到产成品入库这个过程的消耗归集计入单位产成品的价值中，从而正确结转销售成本。
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