张丹萱

公允价值变动增加记哪方公允价值变动增加记哪方？

公允价值变动损益，和投资收益一样，贷方表示增加，借方表示减少。所以你借公允价值变动损益是指减少了

下肢漃寞

除土地出让金外，那些支出可列入无形资产-土地使用权无形资产-土地使用权

1、支付土地出让金； 2、支付中介机构的评估费； 3、支付的契税等。

没有任何借口的爱

公司发生下列业务:
（1）2012年一月一日，以市价300万元购入一专利技术，估计该项无形资产的有效年限与法律保护年限相同，均为六年
（2）2012年12月31日，由于该专利被其他新技术部分代替发生减值。D公司预计可收回金额210万元
（3）2013年初将该项无形资产转让，转让金额为180万元，营业税税率为5%
要求做出2012年无形资产取得，摊销（按年）以及2013年转让的全过程分录公司发生下列业务:（1）2012年一月一日，以市价300万元购入一专利技术，估计该项无形资产的有

1）借无形资产 300 贷银行存款 300 借管理费用 50 贷累计摊销 50 2）借资产减值损失 40 贷无形资产减值准备 40 借管理费用 42 贷累计摊销 42 3）借银行存款 180 无形资产减值准备 40 累计摊销 92 贷无形资产 300 应交税费-应交营业税 9. 营业外收入 3

杨烟云

无形资产土地使用权交税吗?

需要交纳契税，每个地方税务局都有规定的，每平方米几元钱，咨询一下当地的地税局，否则，地税检查的时候还是得补交

在想你的0点01分

我公司购买土地使用权，现在已入账开始累计摊销，但土地使用证还未办理，契税还未交，印花税已申报，其中契税.印花税应怎么会计处理关于无形资产

与购买土地同时发生的相关税费，属于土地购置历史成本，契税.印花税应在无形资产-土地列支。

Karen淑娴

增长，我该怎么结转成本才能不影响利润呢?请高手指教了我的资产负债表里的存货=原材料成本小计，领用的原材料越多，存货就越多，或者存货不变，弄得存货数目不

资产负债表里的存货=原材料成本小计，领用的原材料越多，存货就越多，或者存货不变，弄得存货数目不增长，我该怎么结转成本才能不影响利润呢?--结转完工产品的生产成本，不会影响利润的。 只有结转已销售产品的成本，才会影响利润。 ---------------------------------------- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知

卡玛芹菜

为什莫其他业务成本也减少了这个会计分录如何理解啊借：公允价值变动损益贷：其他业务成本是什么意思？公允价值变动损益是损失了的金额为什莫其他业务成本

如果有损失就是成本，如果有收益就冲成本 但这个收益是不确定的或者说只是账面的，所以不能确认为收入，但可以确认为成本，可参考收入和成本的定义

默笙我是何以琛

6月份预交税款50000元，直接手工填写报表交税。6月做未开票收入冲掉税款19811.32元，增值税一般纳税人纳税申报表中本期应补退税额为-30188.68元。帐上应交税费余额为-30188.68元。7月份实际销售1626015.24元，税款97560.91元。减上月应缴税费余额...6月份预交税款50000元，直接手工填写报表交税。

6月做未开票收入冲掉税款19811.32元，增值税一般纳税人纳税申报表中本期应补退税额为-30188.68元。帐上应交税费余额为-30188.68元。

7月份实际销售1626015.24元，税款97560.91元。减上月应缴税费余额-30188.68元，应交税款为67372.23元。
问题：

7月份填增值税一般纳税人纳税申报表中填写销售1626015.24元，税款97560.91，但是本期应补退税额未冲掉上月-30188.68元，本期应补退税额依旧是97560.91元。
当时只有将表1中的未开票收入中负数冲掉503144.67元，冲掉税款30188.68元，然后在增值税纳税申报表中填写收入1122870.57元，税款67372.23元，申报当月税款67372.23元。
问题：
账上现在应交税费数字与报表上相符，但是收入与报表上累计不相符，差额503144.67元，帐表不符无法解决。展开另外一个问题，关于混凝土行业纳税问题请资深老师解答谢谢

税法规定，委托加工混凝土，委托方提供主要原材料，受托方负责加工，按税法规定受托方加工费应按17%缴纳税金。如受托方提供主要原材料，应按自制产品6%纳税。
问题一：
如我公司为受托方，原材料全部由委托方提供，按税法应按加工费的17%缴纳增值税。那么原材料销售方提供的增值税发票应该是归受托方还是委托方作为购进原材料入账？
问题二：如委托方只提供水泥，我方提供其他主要原材料，按税法应按自制产品6%缴纳增值税。那么原材料销售方提供的增值税发票应该是我方还是委托方作为购进原材料入账？关于预交增值税款无法冲回的问题，请税务高手解答谢谢万分感谢

实际上，在网上申报7月份增值税时，30188.68元，应该自动显示在增值税申报表的第27栏； 如果网上申报7月份增值税时，本期应补退税额是97560.91元，则应该与税务专管员沟通将30188.68元调整到第28栏（金额自动显示在第27栏）。 问题补答： 如果你公司为受托方，原材料全部由委托方提供，按税法应按加工费的17%缴纳增值税。那么原材料销售方提供的增值税发票应该是归委托方作为购进原材料入账。你方只收取加工费。 如委托方只提供水泥，你方提供其他主要原材料，按税法应按自制产品6%缴纳增值税。那么你方耗用的其他主要原材料的（销售方提供的）增值税发票应该是你方作为购进原材料入账。 另外，对混凝土行业的受托加工业务中“主要原材料”的界定，存在争议； 各地略有不同，具体可与当地税务咨询沟通为妥。 仅供参考。

胡文华

补充:你好老师，那季度所得税报表中没有期间费用这项，有了营业收入后下面就是成本项，这个怎么弄收藏拍卖公司以手续费为主要收入的，账务处理中主营业务成本是下哪些费用？

收藏拍卖公司属于服务性质的公司，一般不设主营业务成本，发生的相关费用记营业费用或管理费用 季度所得税申报，没有成本不填。他上面的销售收入、成本、利润之间没有逻辑关系。 可以的，你报QQ号码，我加你

都是过客匆匆_

每个月初在电脑系统上抄税后，再继续开票，等到出报表后去报税时，再连同一起去税局抄税，这样行不行呢?在电脑上抄税后，可不可以一直到报税时再去税局抄税?

可以。

苁此戒殇的梁

(求房地产会计EXCEL做的会计全套帐(分录、明细账、试算平衡表、负债表、利润表、现金流量表折旧表税金计提)
我的邮箱smile2008sz@vip.qq.com

谢谢咯！：）HI,你好！你可不可以把那关于房地产的会计分录明细，也发一份电子档给我？

已发，请查收~！

陌路天国

出售无形资产的净收益出售固定资产的净收益应当计入哪个科目？出售无形资产的净收益出售固定资产的净收益应当计入哪个科目？

出售无形资产的净收益不属于日常活动,不符合收入定义,应计入营业外收入

羙旳單純_

小规模纳税人个人所得税申报表怎么填？小规模纳税人个人所得税申报表怎么填？

国税0申报的话，地税也一样0申报好了，地税网上报税系统不需要安装，不过可能要去地税开通，开通后直接登录地税网进行申报就好了。

xuelizhuiam

公允价值变动会影响营业利润吗公允价值变动会影响营业利润？

会的哦，详情可参考利润表

屲裡旳孩孓13

资产减值损失在资产负债表怎么填列？资产减值损失在资产负债表怎么填列？

资产减值损失不需要在资产负债表中专门填列，而应该填列在利润表里。一、什么是资产减值损失资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失企业在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。二、资产减值损失的会计账务处理企业所有的资产在发生减值时，原则上都应当对所发生的减值损失及时加以确认和计量，因此，资产减值包括所有资产的减值。由于资产的性质不同，所适用的具体准则也不尽相同。例如存货、消耗性生物资产分别适用《企业会计准则第1号－－存货》[1]、《企业会计准则第5号－－生物性资产》[2]，建造合同形成的资产适用于《企业会计准则－－建造合同》、投资性房地产适用《企业会计准则3号－－投资性房地产》等。按准则要求，设置”资产减值损失“科目归集核算，该科目属于损益类科目，根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》规定：1、本科目核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。2、本科目应当按照资产减值损失的项目进行明细核算。3、企业根据资产减值等准则确定资产发生的减值的，按应减记的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期股权投资减值准备”、“持有至到期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程——减值准备”、“工程物资——减值准备”、“生产性生物资产——减值准备”、“无形资产减值准备”、“商誉——减值准备”、“贷款损失准备”、“抵债资产——跌价准备”、“损余物资——跌价准备”等科目。4、企业计提坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、贷款损失准备等后，相关资产的价值又得恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记“坏账准备”、“存货跌价准备”、“持有至到期投资减值准备”、“贷款损失准备”、“抵债资产——跌价准备”、“损余物资——跌价准备”等科目，贷记本科目。5、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。三、资产负债表资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表各项目不直接反映资产减值损失（一个时间段发生的累计金额），只反映各资产权益在一个时间点的金额。四、资产减值损失在财务列报中的位置资产减值损失属于损益类科目，损益类科目是用来计算经营成果的，而经营成果的财务列报，是通过利润表来填列反映的。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表第七项：资产减值损失，反映企业发生的各项减值损失

掏空的心_

递延收益属于资产负债表哪个科目递延收益属于资产负债表哪个科目？

“递延收益”科目的期末余额，一般在资产负债表流动负债方的“预计负债”项目下单列项目反映。而如果按新会计准则的做法，“递延收益”科目的期末余额，应该在资产负债表中流动负债项下的“其他流动负债”栏填列。

George庆

年度资产负债表怎么填年度资产负债表怎么？

资产负债表是时点数据年初就按去年年末的数据填写就行，年末就是12月31日的数据。

Lambert钟杰

每个月的财务报表是怎么做的？每个月的财务报表是怎么做的？

每个月的财务报表如果有财务软件，系统会设有各类报表；如果无财务软件，你可根据当月的凭证汇总资料登记总账，在总账数据编制损益表、资产负债表，可依据报表上的有关数据编写详细的报表说明。

熊万美

怎样做个人独资财务报表怎样做个人独资财务报？

个人独资和多人都是一样的，没有什么区别，就正常按出具财务报表的流程出具就行

带着梦想去飞的小白

财务报表怎么做公式？财务报表怎么做公式？

财务报表三大主表之间就是有简单的勾稽关系，像利润表中的未分配利润要和资产负债表一致。

李硕人

国税财务报表年报什么时间报？国税财务报表年报什么时间报？

月报表国税的一般是增值税纳税申报表,在每月10号前;地税的建设维护费与教育费附加及个人所得税申报表等,一般在每月15号前.季报表一般是企业所得税季度预申报报表.在该的次月(即第一季度的在4月份的15号前).年报一般在次年的4月30号前申报企业所得税年度报表.上列时间节假日顺延.如果遇到特殊节假日如春节等会顺延较长的时间,那时候要事先咨询税局.另外,由于各个地方不同,就算同一个市,不同的基层也不一定相同.有些地方对于小规模的企业,可以事先以电话方式在月报表申报期限内申报税款为多少,然后就到相应银行交税;或者零申报税款的也是用电话申报,到一个季度后,月报表与季度报表一起送到税局.这是税局为了减轻工作量而另作出的.

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