财政部会计资格评价中心编的辅导教材(经济科学出版社)。中级会计实务第45页,第三章固定资产,例3-5:最后一个分录,20000元的工程物资转入原材料。根据它所作分录可能是未使用完的原材料还库或试运营在建固定资产所产生的原材料。但题中没有看到这方面的说明,也不知道从哪里得来这些数字。请高手帮忙。07会计师又有问题了!
题目中已经说明了啊,购入工程物资:250000+42500=292500元(含增值税)
领用工程物资272500元(含增值税)
未使用的工程物资:292500-272500=20000元(含增值税)
最后转入原材料时,因为原材料的进项税额可以抵扣,所以要将这20000元中所包含的进项税额(20000/1.17*0.17=2905.98)单独拎出来.