分公司借支总公司20000元现金,用于购买办公耗材! 分公司: 借:现金20000 贷:其他应付款20000 总公司: 借:其他应收款20000 贷:现金20000
1.借:生产成本--产品 15400 制造费用 560 管理费用 840 贷:应付职工福利费 16800 2.借:财务费用--利息 4600 贷:预提费用 4600 3.借:财务费用 4000 贷:预提费用 4000 4.借:生产成本或制造费用 280000 贷:材料 280000 5.借:制造费用 20000 贷:低值易耗品 20000
利息是否要收税,首先跟利息的来源性质有关,若你的企业是金融性企业,利息是由于发放贷款而取得,那是需要征税的。征收营业税,税率5%,另外城建税、教育费附加分别为营业税的7%、3%。会计分录:借:主营业务税金及附加--营业税 主营业务税金及附加--城建税 主营业务税金及附加--教育税 贷:应交税金--营业税 应交税金--城建税 其他应交款--教育费附加 若是别的生产型企业,利息是由于存款所得,利息是不要收税的,你收到利息的时候,会计分录如下:借:银行存款借:财务费用(红字)
低值易耗品摊销时,会计分录为: 1.采用分次摊销领用低值易耗品时,按实际成本 借:待摊费用 贷:低值易耗品 根据低值易耗品的耐用期限分期摊入费用 借:管理费用 贷:待摊费用 低值易耗品报废时,将摊余价值扣除残料价值的差额,作为报废低值易耗品的摊销额 借:材料物资(残料价值) 借:管理费用(摊余价值扣除残料价值的差额) 贷:待摊费用(摊余价值) 2.采用五五摊销领用时,按实际成本 借:低值易耗品(在用低值易耗品) 贷:低值易耗品(库存低值易耗品) 根据本月领用的低值易耗品实际成本的50%,计算当期领用低值易耗品的摊销额 借:管理费用 贷:低值易耗品(低值易耗品摊销) 低值易耗品报废时,将报废低值易耗品实际成本的50%扣除残料价值后的差额计入“管理费用” 借:材料物资(残料价值) 借:低值易耗品(低值易耗品摊销)(已提摊销额) 借:管理费用(报废低值易耗品实际成本的50%减去残料价值后的差额) 贷:低值易耗品(在用低值易耗品)(报废低值易耗品的实际成本)
企业接受其他单位委托代为销售的商品。委托方和受托方应先签订合同或协议,确定委托代销的商品品种、价格、代销方式、代销手续费标准和结算办法等,明确双方的经济利益和经济责任。代销分视同买断和收取手续费等方式,由于代销商品所有权上的风险和报酬并未转移给受托方,因此,无论是采用何种代销方式,受托方在收到代销商品时,均不作为购进商品处理,但需单独设置“受托代销商品”和“代销商品款”两个账户。收到代销商品时,按协议价借记“受托代销商品”账户,贷记“代销商品款” 账户。受托方收入的确认因代销方式而异。在视同买断方式下,代销商品的实际售价由受托方自定,商品售出后,按协议价交付委托方代销的货款,实际售价与协议价之间的差额归受托方所有,因此,受托方在售出代销商品时,直接按实际售价确认销售收入,并按协议价结转受托代销商品的销售成本,同时结转“代销商品款” 账户。在采取收取手续费方式下,受托方一般按事先规定的协议价销售并与委托方结算货款,因而,代销商品的销售款只是受托方的代收款项,不能确认为受托方的销售收入。受托方按合同规定的标准收取的手续费确认为其劳务收入。
借:银行存款——A 贷:银行存款——B
1、支付B代加工的费用时 借:生产成本---受托加工 150万 贷:银行存款等 150万 2、加工使用单位外购材料 借:生产成本---受托加工 100万 贷:银行存款 100万 3、结算收取加工费 (假如按小规模纳税人) 借:银行存款 300万 贷:主营业务收入 291.26万 (300/1.03) 贷:应交税金---应交增值税8.74万 4、结转成本 借:主营业务成本 250万 贷:生产成本---受托加工 250万
建议折旧继续提,等到折旧提到固资余额为0(自己可以衡量)时再做固资清理。分录和楼上的一样. 这样做的好处是避免所得税汇算清缴时被调增应税所得额补税;风险是税局检查你的固定资产时你没有,当然这样风险概率很小。 PS:该车有无合法的购入发票时关键,发票上必须是你的公司名称,这样提折旧才有效,如果车主名字是个人,你公司提折旧是不合法的。
做好相应的手续以后,直接作为事业支出核算。 只是作为事业单位,相应的报批单位可能要包括上级部门、国资委等。
这是一个数学文题,首先计算出B公司的总股权, 1.B公司的总股权:9,000万元除以60%,得15,000万元(总股权)。 2.A公司持有B公司20%的股权出售,即15,000乘20%得3,000万元(股权),出售金额为:5,400万元,即溢价2,400万元(也就是投资收益)
属于计提利息漏计,也就是在建工程少计,应补计: 借:在建工程 96000 贷:长期借款(或短期) 96000 借:固定资产 96000 贷:在建工程 96000
借:销售费用 8000 现金 1800 贷:其他应收款-李立峰 9800
05年 500*5%=25 借:资产减值损失---计提坏账准备25 贷:坏账准备 25 06年确认坏账 借:坏账准备 60 贷:应收账款 60 400*5%=20 借:坏账准备5 贷:资产减值损失--计提坏账准备5 07年 借:应收账款20 贷:坏账准备20 同时 借:银行存款20 贷:应收账款20 450*5%=22.5 借:资产减值损失-计提坏账准备2.5 贷:坏账准备 2.5
一、BAADCDDCAB 二、****对
计提工资:借:管理费用 15800 贷:应付工资 13000 其他应付款--房租 1600 应交税金--个税 1200 发放工资: 借:应付工资 13000 贷:现金(或银行) 13000 付房租个税:借:其他应付款--房租 1600 应交税金--个税 1200 贷:现金(或银行) 2800
1、可供出售金融资产是长期资产(非流动资产),如果可供出售金融资产公允价值下跌属于正常范围,应按公允价值变动处理,计入“资本公积—其他资本公积”,不影响利润表;如果可供出售金融资产公允价值严重下跌超出正常范围(下跌幅度达20%以上),可供出售金融资产就要计提减值准备,这就会影响利润表,它的减值强调价值暂时不会恢复。减值的计提是以可供出售金融资产成本(可供出售金融资产成本明细科目)为计算基础,不是以上次可供出售金融资产总账科目为基础,因此会得出以上结果。 2、按照增值税暂行条例,企业建造不属于增值税应税项目的固定资产(不动产),其使用的材料物资增值税进项税额不能抵扣,进项税额要记入材料物资的成本,就相当于小规模纳税人一样,不进行价税分离。企业购入用于建造车间厂房的工程物资,由于车间厂房属于不动产,属于营业税范围,因此购入的工程物资成本是价税合计,在建造固定资产领用时不用转出进项税额;但如果建造非应税的固定资产领用是原材料,由于原材料主要用于产品生产,一般纳税人原材料成本中并未包括增值税进项税额,增值税进项税额单独记账,当建造车间厂房领用原材料,说明原材料改变性质,用于非应税项目,按照增值税法的规定,用于非应税项目进项税额要转出,不能再抵扣。工程物资与原材料成本项目不同,工程物资成本中包含进项税;原材料成本中不包含增值税。工程物资不属于存货,属于长期资产;原材料是存货,属于流动资产。 3、企业购建固定资产可以分为两类,一类属于动产,如设备;另一类属于不动产,如房屋建筑。领用原材料用于建造动产的固定资产,进项税额可以抵扣(第一个分录);领用原材料用于建造不动产的固定资产,进项税额不可以抵扣,要做进项税额转出(第三个分录)。
王某向公司支300元差旅费 借:其他应收款--差旅费--王某 300 贷:现金 300
没报怎么做分录,你指的预提费用吗?预提就挂其他应付款就行了,但挂账最好有依据并当年核销掉
1、计提</p>借:管理费用</p> 贷:应付职工薪酬</p>2、支付</p>借:应付职工薪酬</p> 贷:库存现金</p>###付款时 借 应付职工薪酬 -工资 贷 现金或 银行存款 计提 借 管理费用 贷 应付职工薪酬-工资###支付“外帐会计的工资”。</p>所谓“外帐会计”,属于兼职,不必制造工资表。</p>直接打条领取,借记费用支出,贷记现金即可。</p>
我認?橛伸顿Y本的利息所得????資本公積 借:銀行存款 500000 ?:??收資本 500000 借:銀行存款 288.75 ?:資本公積 288.75
如果你们买船的同时买的"围油栏500米,吸油毡500公斤,消油剂500公斤",可以将"围油栏500米,吸油毡500公斤,消油剂500公斤"记入船的固定资产的原值。当然也可以记入“原材料”会计科目。
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