有固定资产就有累计折旧，这就好比磨损费。 比如买一辆车，原价125000元，假设使用期限是10年，报废时残值是5000元。 1.那么在可以使用的10年间，这辆车共损耗了 125000-5000=120000元 2.按平均年限法计算折旧的话，这辆车的年折旧额是 120000/10=12000元 3.这辆车的月折旧额是 12000/12=1000元 4.每个月，这辆车就算是不用，也会有1000元的折旧。 5.固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 6.“累计折旧”是资产类的科目，反映在资产负债表上，是固定资产的原值减去累计折旧。 7.累计折旧期初期末余额在贷方，因为金额被固定资产原值减的。 理解了这些，就知道什么叫做累计折旧了。
如果购买是大批量有库存 借：原材料-劳保用品 应交税费-增-进 贷：银行或其他科目 领出时借制造费用 贷原材料-劳保用品 如果购入直接发放给车间 借：制造费用-劳动保护 贷：原材料-劳保用品
厂房租金分为两个部分， 分别计入不同的科目： 1、工厂支付厂房的租金，可以计入制造费用的。 具体办法：通过生产成本科目，最终转入库存商品或产成品科目。 会计分录： 借:制造费用--租金 贷:银行存款 借:生产成本-制造费用 贷:制造费用--租金 借:产成品 贷:生产成本 2、工厂收取厂房的租金，可以计入其他业务收入的。 会计分录： 借:银行存款 贷:其他业务收入--租金收入
补助性质的财政拨款直接记“补贴收入”科目，专项用途的财政拨款记“专项应付款”科目，具体根据财政资金性质划分： 5203 补贴收入 一、本科目核算企业按规定实际收到的补贴收入(包括退还的增值税)，或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。 二、企业实际收到先征后返增值税，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，应于期末，按应收的补贴金额，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目；实际收到补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。 如属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，企业应于收到时，计入补贴收入，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 三、本科目应按补贴收入项目设置明细账，进行明细核算。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 2331 专项应付款 一、本科目核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项。 二、企业应于实际收到专项拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；拨款项目完成后，形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记有关科目；同时，借记本科目，贷记“资本公积——拨款转入”科目。未形成资产需核销的部分，报经批准后，借记本科目，贷记有关科目；拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 三、本科目应按专项应付款种类设置明细账，进行明细核算。
如果执行的是07年新会计准则，用“库存现金”科目；否则用“现金”科目；2007年1月1日起实施的新《企业会计准则》，仅明确要求全国上市公司必须执行，其他中小企业可以参照执行,也可以不执行；到现在为止，当前的中小企业执行的会计制度有三种情况：有一直在执行以前的分行业会计制度的，有继续执行以前的《企业会计制度》的
发生清算费用，计入“清算费用”账户。如：借：清算费用，贷：银行存款 最终结转：借：清算损益，贷：清算费用。
印花税一般都是在管理费用-印花税中核算。补缴的印花税如果没有税务局的补缴通知就不需要放在营业外支出，直接计入费用就可以了。税金及附加主要用于价外的流转税及这些流转税的附加，比如营业税、消费税及这些税衍生出来的一些地方附加税。这是因为税金及附加在利润表中是销售收入的扣减项，他归集的都是和收入有关的流转税，和收入没有关系的税种，如印花税、房产税等是作为销售利润的扣减项，因此放在期间费用中。因此你们老会计的这笔分录是不对的。税金及附加中归集：营业税、消费税、以及根据缴纳的营业税、消费税、增值税衍生出来的各种附加税，如城建税、教育费、河道建设等等各种地方附加；管理费用中归集：印花税、房产税、土地使用税、车船税；固定资产中归集：土地使用税、车辆购置税；所得税中归集:所得税。
借管理费用 贷银行存款 印花税都计入管理费用，与车辆成本无关。车辆成本是购买时的单据。车辆作为固定资产可以给企业带来效益的。印花税不是。各类税种尽量单独核算。
保险费需要根据不同情况做到各个相应的会计科目中 商贸流通企业 ： 1、购买商品运输途中缴纳的保险费计入“存货”或“库存商品” 2、存货、仓储设备、装卸设备、运输设备的保险费需要做到“经营费用”或“营业费用”这个 会计科目中。 3、人员、其他固定资产（如办公室、后勤服务车辆...）的保险费需要做到“管理费用”这个 会计科目中。 4、销售商品运输途中缴纳的保险费和出口时支付的保险费记到“经营费用”或“营业费用” 生产制造企业： 1、购买原材料运输途中缴纳的保险费及原材料入库后发生的保险费计入“原材料” 2、委托外单位加工材料运回途中和入库后发生的保险费，应直接在“委托加工材料”科目核算 3、完工产品入库后发生的保险费，计入“产成品”或“库存商品” 4、生产工人保险费计入“生产成本”。 5、企业行政管理部门人员的保险费，应作为期间费用，记入“管理费用”科目。 6、固定资产的保险费按使用部门分别计入“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”科目 7、销售人员和销售商品运输途中缴纳的保险费和出口时支付的保险费记到“销售费用”
原材料加工费计入制造费用会计科目。 例子中可以这样写： 借：管理费用 500贷：库存现金 500 原材料加工费：加工原材料，使其达到预计可使用状态发生的一切费用。 制造费用：企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。 制造费用一般包含的有：物料消耗、低值易耗品、水电费、修理费、折旧费、递延资产摊销、劳动保护费、运输费、包装物、其他等。
代付时借：其他应收款--代付水电费贷：银行存款/库存现金收回代付款时借：银行存款/库存现金贷：其他应收款--代付水电费
专项借款在工程已经开始且未完工的情况下借记在建工程科目，贷记长期借款。在固定资产的购建活动中发生非正常中断，并且中断时间连续3个月，应当暂停计入，将其确认为当期损益，借记财务费用科目。如果所购建的固定资产达到预定可使用状态时该借款尚未归还，则在此之后所发生的利润支出就确认为当期损益，借记财务费用。
管理费用：维修费科目核算，计入计入：营业费用：维修费科目核算，建议计入 如果是对经营中的房屋建筑物进行维修发生的维修费。 如果是对经营中的设备或低值易耗品进行维修·发生的维修零件·费用
在建工程类设备租赁费计入在建工程
先计入：“固定资产清理”，最后“固定资产清理”的借方余额转入：“营业外支出” 贷方余额转入：“营业外收入”。
新会计准则已经取消了待摊费用，现在放在预付账款里面1、付款时：借：预付账款贷：银行存款/库存现金2、每月摊销时：借：销售费用-广告费贷：预付账款
老科目：借：管理费用 贷：其他应交款－文化建设事业费 新科目：借：管理费用 贷：应交税费-文化事业建设费
《企业会计准则第4号———固定资产》第六条规定“与固定资产有关的后续支出,符合本准则第四条规定的确认条件的,应当计入固定资产成本;不符合本准则第四条规定的确认条件的,应当在发生时计入当期损益。”与2001年颁布的会计准则相比,其变化在于企业生产车间除满足资本化条件外的固定资产修理费,应计入管理费用,而不是制造费用。
1、包装物租金收入计入“其他业务收入”科目。 2、你看到的这个分录，可能是收取包装物的押金。 借:银行存款 贷:其他应付款
一般费用进什么科目，就看它是谁用的，销售用的就是销售费用，财务上的包括利息、手续费之类的 是财务费用，行政管理部门用的就是管理费用
物业管理费承包出去了？ 要看情况处理： 如果是本企业的物业管理费，计入管理费用 借：管理费用-物业费 贷：银行存款 等 如果是物业公司一部分包出去，作为成本 借：主营业务成本 贷：银行存款 等
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