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21万个问题
怎么会是应付款呢?你应该这样理解,首先,张强出差的费用还没有发生,他只是先跟你借钱,你就理解为:他跟公司借钱,就该收回的,记其他应收款,然后等他报销回来,分两种情况:1,他出差用的钱不止800,比如是900的话,你是不是还要付他多一百?那你就这样做会计分录:借管理费用-差旅费900,贷现金-100,其他应收款-张强8002,他用的钱不用800,比如是700,他是不是该退款100给你,那就这样记:借管理费用-差旅费700现金-100,贷其他应收款-张强800,看不看得明白呢?
预借差旅费应计入 其它应收款, 借 其它应收款 贷现金
借:其他应收款 贷:现金
4.引起资产方一个项目增加,另一个项目减少的经济业务有() A.暂付差旅费。借:其他应收款 贷:现金 ,这两个科目都是资产科目,所以,应该选择。 B.预付财产保险费。借:待摊费用 贷:现金等,这两个科目都是资产科目,所以,应该选择。 C.预提短期借款利息。借:财务费用 贷:预提费用,这两个科目不属于资产科目,所以,不选择。 D.结转完工产品成本。借:产成品 贷:生产成本 ,这两个科目都是资产科目,所以,应该选择。 E.结转已销产品成本。借:产品销售成本 贷:产成品,产品销售成本不属于资产类科目,所以,不选择。 5.下列资产和权益项目之间的变动,符合资金运动规律的有() A.资产某项目增加与权益某项目减少。不符合资金运动规律,应该同增或同减。 B.资产某项目减少与权益某项目增加。不符合资金运动规律,应该同增或同减。 C.资产某项目减少与另一项目增加。资产项目之间有增有减,符合资金运动规律。 D.权益方某项目减少与另一项目增加。权益项目之间有增有减,符合资金运动规律。 6.下列经济业务中,不会引起会计等式两边同时发生增减变动的有() A.收到销货款存入银行。这项业务资产(银行存款)增加,收入增加,会引起会计等式两边同时发生增加变动,所以,不选择。 B.购进材料未付款。这项业务资产(原材料)增加,应付帐款(负债)也增加,会引起会计等式两边同时发生增加变动,所以,不选择。 C.从银行提取现金。这项业务现金(资产)增加,银行存款(资产)减少,不会引起会计等式两边同时发生增减变动,所以,选择。 D.从银行借款,存入银行。这项业务借款(负债)增加,银行存款(资产)增加,会引起会计等式两边同时发生增加变动,所以,不选择。 E.将资本公积金转增资本金。这项业务属于权益类之间的增减变动,不会引起会计等式两边同时发生增减变动,所以,选择。 7.取得收入可能会直接影响的会计要素增减变化的有() A.资产。取得收入会直接影响资产要素的增减变化。选择。 B.负债。取得收入不会直接影响负债要素的增减变化。不选。 C.费用。取得收入不会直接影响费用要素的增减变化。不选。 D.利润。取得收入会直接影响利润要素的增减变化。选择。 E.所有者权益。取得收入不会直接影响所有者权益要素的增减变化。不选。
1日,开出现金支票提取现金85000元,并发放工资 借:库存现金 85000 贷:银行存款 85000 3日,向银行申请汇出存款80000元,到外地临时开立采购专户,并派采购员张某到外地采购,张某预借差旅费900元,以现金支付 (1)汇出时 借:其他货币资金--外埠存款 80000 贷:银行存款 80000 (2)借支时 借:其他应收款--张某 900 贷:库存现金 900 5日,销售科实行定额备用基金制度,以现金拨给备用金3000元(假设A公司未专设“备用金”帐户) 借:其他应收款--备用金 3000 贷:库存现金 3000 8日,开户银行转来委托收款结算凭证,系上月行政管理部门电话费1400元 借:管理费用--办公费 1400 贷:银行存款 1400 9日,采购员张某以外地存款户存款支付料款,收到增值税专用发票注明价款为65000元,增值税为11050元 借:原材料 65000 借:应交税费--增值税(进项税额)11050 贷:其他货币资金--外埠存款 76050 11日,收到B公司偿还的贷款28000存入银行 借:银行存款 28000 贷:其他应收款--B公司 28000 13日,采购员张某回来保销差旅费850元,并交回多余现金50元,外地采购专户结束,余款划回 (1)报销差旅费 借:管理费用--差旅费 850 借:库存现金 50 贷:其他应收款--张某 900 (2)外地采购余款划回 借:银行存款 3950 (80000-76050) 贷:其他货币资金--外埠存款 3950 (80000-76050) 15日,销售科报账,计2250元,出纳开出现金支票补足 (1)报销时 借:销售费用 2250 贷:库存现金 2250 19日,向银行申请签发银行汇票20000元,银行同意办理 借,其他货币资金--银行汇票 20000 贷:银行存款 20000 20日,持上述银行汇票购料,收到增值税专用发票注明价款为17000元,增值税为2890元 借:原材料 17000 借:应交税费--增值税(进项税额) 2890 贷:其他货币资金--银行汇票 19890 23日,销售产品一批,开出增值税专用发票注明价款为100000元,增值税为17000元,收到Y公司交来出票金额为117000元的银行本票一张 借:应收票据 117000 贷:主营业务收入 100000 贷:应交税费--增值税(销项税额)17000 25日,收到银行转来本月19 日签发的银行汇票多余款110元 借:银行存款 110 贷:其他货币资金--银行汇票 110 30日,用信用卡支付招待客户餐费1500元 借:管理费用--业务招待费 1500 贷:其他货币资金--信用卡 1500
1、应收款(含应收帐款、其他应收款、应收补贴款): 借方核算债权的发生额度,即应收回的金额; 贷方核算债权的收回额度,即已收回的金额; 2、应付款(含应付帐款、其他应付款等): 贷方核算债务的实现额度,即应付给其他单位或个人的金额; 借方核算债务的归还额度,即已付给其他单位或个人的金额; 3、预付帐款:主要核算以预付业务为主的经济事项; 借方核算预付给其他购货单位或个人的金额; 贷方核算核销的金额,即发票回来的金额; 4、预收帐款:主要核算以预收为主的经济业务; 贷方核算预收的款项;即预收对方单位或个人的金额; 借方核算核销的款项,即本单位已开出发票时的金额;
这种情况下的预付款对酒店而言,属于定金,往往只开一张收据,没有合同。对你们来说,属于押金,在没有合同的情况下,放在“预付账款”不妥当,应该是“其他应收款-酒店押金”。
老板给钱时应做: 借:现金 贷:其他应付款-老板名 错:其他应收款-借款员工名 贷:现金 员工报销时应做: 借:管理费用-差旅费 贷:现金 借:其他应付款-老板名 贷:其他应收款-借款员工名 公司将钱给老板就行了
借:销售费用---差旅费8000 现金:1800 贷:其他应收款--李立峰
资产负债表也得增加才能自动取数,可按公式设置就行
借记其他应收款——张强,贷记现金。因为张强是预借单位的钱出差,等他回来后拿 正式单据 后才可以报销。报销时借记支出,贷记其他应收款--张强。
都是职工借支,属应收(员工)款项
不对借贷记反了
借:其他应收款(工程款) 贷:其他应付款(代扣捐款) 捐赠支出时: 借:其他应付款(代扣捐款) 贷:库存现金、银行存款等
先把科目分类。资产类,负债类和所有者权益类,收入类,成本类,费用类。资产类和成本费用类科目增加记借方,减少记贷方;负债类和所有者权益类、收入类科目增加记贷方,减少记借方。 如果很难分别,可以从单调的开始,用:现金,银行存款,作为对应科目,一下就能明白了。例如,供应商送来100元材料,正确的应该是:借,原材料,贷,应付账款。在你无法判断借,贷的时候,可以用“现金,银行存款”代替应付账款,这样一下子就明白了。
要看发生的业务内容,属于个人的,应该说绝大部分是可以合并的(当然要看具体情况),否则同时加大的资产和负债数,虚增了资产。 比如说:小黄向公司借款以备出差,回来报销,那报销款应冲回其他应收款了,就不应挂在其他应付款科目里了,如果是挂了,两个科目是要合并的。 如果应收应付涉及到同一家公司,就不能随便合并了,需有对方同意冲抵 债权(或债务)的书面确认。 关键是做账的时间,是该冲负债就不要挂应收,该冲应收的就不要挂应付。
以上经济业务的一级科目、二级科目及明细科目如下: 1、原材料-主要材料-甲材料 2、固定资产-办公设备-电脑 3、原材料-辅助材料-润滑油 4、应收账款-上海区-A公司 5、短期借款-银行借款-工商银行 6、应付账款-华东区-B公司 7、银行存款-工行××支行-基本户 8、其他应收款-内部员工借款-小王 9、应收税费-所得税-应交企业所得税
1、借款时 借:其他应收款--李英 1500 贷:库存现金 1500 2、报销时 借:销售费用--差旅费 1200 借:库存现金 300 贷:其他应收款--李英 1500 我觉得用销售费用好一些!
管理费用等 (用掉的金额) 库存现金 (剩下的)贷: 其他应收款
借:其他应收款-差旅费200 贷:现金200
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