以前年度增值税补交、所得税补交及
1、增值税账务处理 (1)查出补交增值税时 借:预收账款等 70000 贷:应交税金--增值税 10170.94 贷:以前年度损益调整 59829.06 (2)结转时 借:以前年度损益调整 59829.06 贷:利润分配--未分配利润 59829.06 (3)补交税金及罚款 借:应交税金--增值税 10170.94 借:营业外支出-罚款支出 10170.94 贷:银行存款 20341.88 2、所得税账务处理 (1)查出补交所得税时 借:以前年度损益调整 1196.22 贷:应交税金--所得税 1196.22 (2)结转时 借:利润分配--未分配利润 1196.22 贷:以前年度损益调整 1196.22 (3)补交税金、罚款、滞纳金 借:应交税金--所得税 1196.22 借:营业外支出--罚款及滞纳金 10582.44(10170.94 411.50) 贷:银行存款 11778.66