那怎么做账务处理?
正确答案: 辅导期的一般纳税人,当月认证的发票,次月才能抵扣.所以你十二月份的进项就只能按11月份认证的2万元来抵,也就是说一定要交8万元(10-2)的税.这是税务方面的. 另外:做帐方面的,你说12月进项发票未拿去认证,因此你的库存商品不够结转12月的成本,这个你可以按你发票上的金额,(如没有发票,就按你以往同类的商品)暂估10台机器的成本(按不含税金额),等你拿去发票去认证的当月在做一笔冲回12月暂估分录(如果是正常做帐,应该是在一月初你就要冲回暂估分录,但为了方便,你也可以等发票入帐当月在冲回).12月的销售额只能按20台机器来申报,这是在你抄税的时候就体现出来的,没法搞假的.所以最为实用的办法就是暂估成本,这是税法和会计法所允许的. 暂估分录: 借:库存商品 贷:应付帐款-暂估 结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 下月冲回时: 借:库存商品 (红字) 贷:应付帐款 (红字) 注:按上月金额冲回 同时冲回成本: 借:主营业务成本 (红字) 贷:库存商品 (红字) 然后按正确的发票金额按正常的会计处理做帐 借:库存商品 贷:应付帐款 --**单位 同时结转上月十台成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 这样整个过程就做完了.希望你能弄懂.业务更上一层楼.###12月份的票没有人证对比结果不能算进项税额,你那11月的发票认证对比结果是否在12月份下来了 如果下来了那2万元算作12月份的进项 另外12月已经交了8万的税 加上11月份的2万 正好是10万=12月份的销项税额 怎么会销大于进呢? 另外 这和主营业务收入,库存商品没有什么联系吧!! 仅供参考 你的意思是将12月份开的销项发票留10台作在1月份吗?? 那样是万万不可的,你报税的时候是过不去的 ,当月开的发票就要当月入账