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土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 入管理费用
朋友,一般来说,土地使用税是按照季度来缴纳的,因此,你应该在季度末计算提取,并在下月申报缴纳. 计算提取时: 借:管理费用--土地使用税 贷:应交税费-应交土地使用税 在下月缴纳时: 借:应交税费-应交土地使用税 贷:银行存款
房地产开发行业交纳土地使用税: (1)如果是出租土地,计入“其他业务支出--税金”科目。 (2)如果是自用土地,直接计入“管理费用--土地使用税”科目。
政府福利退税的,应该是借记银行存款,贷记营业外收入
《企业会计准则第4号——固定资产》(2006)第九条 自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 《企业会计准则指南——会计科目和主要账务处理》: 6403 营业税金及附加 一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。 6602 管理费用 一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。 根据上述文件规定,贵公司建设期间的土地使用税不是达到预定可使用状态的必要支出,应该计入相关费用。如果是非投资性房地产,应该计入管理费用科目,如果是投资性房地产,则应计入营业税金及附加。
1、土地使用税、房产税、车船税计提时 借:管理费用——税金 贷:应交税金——土地使用税 贷:应交税金——房产税 贷:应交税金——车船税 2、印花税计提时(实收资本、合同、账本) 借:管理费用——税金 贷:应交税金——印花税 3、印花税随着主营税金计算的,计提时 借:主营税金及附加 贷:应交税金——印花税 4、交税时 借:应交税金——土地使用税、房产税、车船税、印花税 贷:银行存款
计提借:管理费用-房产税管理费用-土地使用费贷:应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税缴纳时借:应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税贷:银行存款
在建造厂房以前,全部按照无形资产-土地使用权摊销。如果厂房开始动工,厂房占用的土地面所支出的土地使用费未摊销部分,应归入在建工程-厂房里面。这里面有个好处,厂房摊销的比土地本身快(使用期限关系),但一定要注意,只能是厂房占用的土地面积,其他道路\广场\绿化带之类的就不要入了,回头税务看到会让你调出来的。
计提 借:管理费用-房产税 管理费用-土地使用费 贷:应交税费-应交房产税 应交税费-应交土地使用税 缴纳时 借:应交税费-应交房产税 应交税费-应交土地使用税 贷:银行存款
按建造工程费用列支,需取得正规发票。 借;长期待摊费用--临时设施(房屋) 贷:银行存款 分期摊销费用 借:生产费用--房屋摊销 贷:累计摊销--临时设施(房屋)
对于企业取得的土地使用权,若是有偿取得的,一般应作为无形资产入帐,相应地,为取得该项土地使用权而缴纳的契税,也应当计入无形资产价值。[例1]某中外合资企业1998年1月从当地政府手中取得某块土地使用权,支付土地使用权出让费1200000元,省政府规定契税的税率为3%,则按规定企业应当缴纳的契税为:应纳税额=1200000×3%=36000元则企业在实际缴纳契税时应作如下会计分录:借:无形资产--土地使用权XXXXX贷:银行存款XXXXX若该土地使用权为无偿取得,则一般不将该土地使用权作为无形资产入账,相应地,企业缴纳的契税,可作为当期费用入账。则企业实际缴纳时作如下会计分录:借:管理费用XXXX贷:银行存款XXXX对于房地产开发企业,其取得土地使用权所发生的支出,包括其缴纳的契税,应当计入开发成本。则企业实际缴纳时作如下会计分录:借:开发成本XXXX贷:银行存款XXXX对于企业承受房屋权肩所应缴纳的契税,不管是有偿取得还是无偿取得,按规定都应当计入固定资产价值。分录如下:借:固定资产XXXX贷:银行存款XXXX二--------企业土地使用税的会计处理1.按规定计算出应缴的土地使用税时借:管理费用贷:应交税费-应交土地使用税2.实际将土地使用税款上缴税务机关时借:应交税费-应交土地使用税贷:银行存款3.计算出应补缴的土地使用税税额时,作会计分录借:管理费用贷:应交税费-应交土地使用税4.年终实际上缴税金,作有关会计分录如下借:应交税费-应交土地使用税贷:银行存款5.如税务机关退回多缴纳的土地使用税,应调整以前年度的损益,作会计分录如下①借:银行存款贷:应交税费-应交土地使用税②借:应交税费-应交土地使用税贷:以前年度损益调整免征土地使用税的单位和企业,由于其不需要计算缴纳土地使用税,因而不存在相应的会计核算。对于房产开发行业,那么土地过户的契税,土地增值税和土地使用税是属于开发成本的哪个阶段,是“开发成本---土地开发成本”吗?请详细讲讲房产方面关于土地交的各项税收计入开发成本的哪个阶段或者哪个地方的?补充回答:契税.是计入开发成本......土地使用税--计入管理费用,银行存款支出.而土地增值税是土地房产开发形成后......买卖交易形成的增值部分应交税金,应计入经营税金及附加科目
1、计提时 借:管理费用——税费 贷:应交税金——房产税 贷:应交税金——土地使用税 2、交税时 借:应交税金——房产税 借:应交税金——土地使用税 贷:银行存款
计提借:管理费用-房产税管理费用-土地使用费贷:应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税缴纳时借:应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税贷:银行存款
房地产企业开发商品房不交土地使用税,自用房需要缴纳土地使用税,计入管理费用
记入当期支出
本人认为可以分一下二种:1.预提时:借管理费用(相关明细科目)贷应交税金-房产税应交税金-土地使用税交纳时:借应交税金-房产税应交税金-土地使用税贷银行存款(或现金)2.直接交纳时:借管理费用(相关明细科目)贷银行存款(或现金)
房地产企业开发商品房不交土地使用税,自用房需要缴纳土地使用税,计入管理费用。
【解答】《企业会计准则第4号固定资产》(2006)第九条自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。《企业会计准则指南会计科目和主要账务处理》:6403营业税金及附加一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在管理费用科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。6602管理费用一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。根据上述文件规定,贵公司建设期间的土地使用税不是达到预定可使用状态的必要支出,应该计入相关费用。如果是非投资性房地产,应该计入管理费用科目,如果是投资性房地产,则应计入营业税金及附加。
直接计入“管理费用--土地使用税”科目。
计入管理费用 新的企业会计准则在应用指南中(P254),在会计科目和主要账务处理6403科目营业税金及附加中,明确说明房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。因此新的会计准则在应用指南中也是规定直接计入当年损益的
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