26万个问题
16万个问题
年底做一分录 借:应交税金-应交增值税-销项税 借:应交税金-应交增值税-进项税转出 贷:应交税金-应交增值税-进项税 贷:应交税金-应交增值税-已交税金 结转后上面四个余额全为0
一、企业应交的各种税金,不是都通过“应交税金”科目来核算的。 二、通过“应交税金”科目核算的有: (一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税、土地增值税等 1、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金 (1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:应交税金--土地增值税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)上缴税金时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:应交税金--土地增值税 借:其他应交款--教育费附加 贷:现金或银行存款 2、所得税 1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取) 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 (2)结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 (3)上缴时 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款或现金 3、增值税 (1)购货时计“应交税金--应交增值税(进项税额)” (2)销售货物时记“应交税金--应交增值税(销项税额)” (3)上交时计“应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)” 4、消费税 (1)计提消费税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交消费税 (2)上交时 借:应交税金——应交消费税 贷:现金或银行存款 5、代扣代缴个人所得税 (1)付工资时 借:应付工资 贷:应交税金--个人所得税 贷:现金 (2)上交个人所得税时 借:应交税金--个人所得税 贷:现金或银行存款 三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税,缴纳时 借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税) 贷:银行存款或现金
“应交税金”科目月末不做结转,但是,提取税金对应的“主营业务税金及附加”科目要做结转。 税金帐务处理: (1)月末提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)月末结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)下月交纳时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款等
1、月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税, 借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金--未交增值税 2、当月多交的增值税, 借:应交税金--未交增值税 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 经过结转后,月份终了,“应交税金--应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。当月交纳以前各期未交的增值税,通过“应交税金--未交增值税”科目,企业当月交纳当月的增值税,仍然通过“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目核算。
年底结转和月末结转一样的,没有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得税要汇算清缴”,最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。如果做在下年,要运用“以前年度损益调整”科目。 1.一般有结转收入 分录是: 借:主营业务收入 借:其他业务收入 借:营业外收入 贷:本年利润 2.结转期间费用 借:本年利润 贷:管理费用 贷:销售费用; 贷:财务费用; 3、结转成本 借:本年利润 ; 贷:主营业务支出; 贷:其他业务支出; 贷:营业外支出; 贷: 营业税金及附加 ; 4.结转未分配利润; 借:本年利润 贷:利润分配“未分配利润等
不要走“应交税金-应交增值税”,走“应交税金-未交增值税”科目,你就好做帐了。 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 结转这笔免征的增值税时: 借:应交税金-未交增值税 贷:政府补贴收入(营业外收入) 月(季、年)末,结转利润时: 借:政府补贴收入(营业外收入) 贷:本年利润
印花税是直接计入管理费用的科目,所以不应该通过应交税金科目。 如果你的账可以更改的话,直接将‘应交税金——应交印花税’改成‘管理费用’就可以了。 如果没有办法更改的话,有两种方法: 1 先做一笔冲销分录: 借:应交税金——应交印花税 贷:现金 金额全部用红字。 (在摘要栏表明:冲销某年某月第几号凭证。) 然后, 借:管理费用 贷:现金 (这是错账更正的一种方法。) 2 借:管理费用 贷:应交税费——应交印花税
不要结转。月末的余额,是下月应缴纳的税款。
好好学习一下《会计基础》###应交税金是资产类科目
1.交纳时: 借:其他应交款—应交教育费附加 贷:银行存款 2.计提时: 借:主营业务税金及附加 贷:其他应交款—应交教育费附加 3.年末结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加
只有当余额时增值税明细账出现贷方时,增值税就要转到未交增值税: 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费--未交增值税 其余的应交税费--增值税明细账明细科目是不用结转的,直接可以看出各明细科目的总额,比如进销项税额多少,销项税额多少。
一、请问应交税金科目月末要结转本年利润吗?急呀! 1、应交税金科目月末不结转到本年利润中。 2、主营业务税金及附加月末要结转到本年利润科目中。 二、应交税金与应交主营业务税金及附加有什么区别呀! 1、应交税金,核算的是企业应交未交的各种税金。如企业应交的税金一般有:增值税、营业税、城建税、所得税等。 2、主营业务税金及附加核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等。 3、主营业务税金及附加是损益类科目,损益类科目月末要进行结转,结转后无余额。应交税金是负债科目。 三、利润表的主营业务税金及附加的数据和资产负债表的应交税金科目填的数据是否一样的呀 1、不一样。因为,通过应交税金科目核算的内容如增值税、所得税、房产税等,不通过主营业务税金及附加科目核算。 2、主营业务税金及附加核算的主要内容是:营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 3、应交税金核算的主要内容是:增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
营业税、城市建设维护和教育费附加在月底计提然后结转到主营业务税金及附加。最后再将主营业务税金及附加转入本年利润借方。 计提所得税时借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 结转时借:本年利润 贷:所得税
(1)月留抵+本月进项 > 销项税做结转于部月月留抵; (2)月留抵+本月进项 : 借:应交税金-应交增值税-转未缴增值税 x 贷:应交税金-未交增值税 X (3)述结转 应交税金-未交增值税贷余额需要缴税;借余额(已经两预交)需要缴税继续作预交
资产负债表的应交税金包括较多,有应交增值税、应交所得税、营业税甚至个税等等。利润表里的营业税金是指你的是收入应交的税金,有增值税、营业税、城建税、地方教育附加、地方教育费附加等等。
不用将“应交税金-应交增值税”的三级明细科目余额结转到下年, 年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额) 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款
教育费附加通过其他应交款核算. 计算提取时: 借:主营业务税金及附加 贷:其他应交款---应交教育费附加 申报缴纳时: 借:银行存款 贷:其他应交款---应交教育费附加
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