应交税金-应交增值税(进、销)应交税金-应交增值税(转出未交增值税)应交税金-未交增值税
不用将“应交税金-应交增值税”的三级明细科目余额结转到下年,
年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
应交税金-应交增值税如为借方余额
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-未交增值税
应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款。
。
年底结转和月末结转一样的,没有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得税要汇算清缴”,最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。如果做在下年,要运用“以前年度损益调整”科目。
1。一般有结转收入 分录是: 借:主营业务收入 借:其他业务收入 借:营业外收入 贷:本年利润 2。 结转期间费用 借:本年利润 贷:管理费用 贷:销售费用; 贷:财务费用; 3、结转成本 借:本年利润 ; 贷:主营业务支出; 贷:其他业务支出; 贷:营业外支出; 贷: 营业税金及附加 ; 4。
结转未分配利润; 借:本年利润 贷:利润分配“未分配利润等 。
年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
年底结转和月末结转一样的,没有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得税要汇算清缴”,最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。如果做在下年,要运用“以前年度损益调整”科目。
1。一般有结转收入 分录是: 借:主营业务收入 借:其他业务收入 借:营业外收入 贷:本年利润 2。 结转期间费用 借:本年利润 贷:管理费用 贷:销售费用; 贷:财务费用; 3、结转成本 借:本年利润 ; 贷:主营业务支出; 贷:其他业务支出; 贷:营业外支出; 贷: 营业税金及附加 ; 4。
结转未分配利润; 借:本年利润 贷:利润分配“未分配利润等 5。 (按公司董事会决议计提盈余公积等)。
年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额) 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款。
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年末“应交税金--应交增值税”科目下的三级科目,不做结转分录,直接将进项税、销项税等各明细科目余额转入下年度新建帐中。