47万个问题
11万个问题
会计月末进行成本损益结转:1,T型账户和科目汇总表是按结转后填。2,总账按照结转后填。3,成本,损益明细账按结转后填。4,损益表按结转后填。
收入,费用和支出月底都没有余额,都应转入本年利润,
多栏式明细账的设置,应有借、贷、余三栏,然后企业根据自身管理的要求设置若干分析栏,也就是说,登记多栏式明细账时,除了登记借贷余三栏的数外,还要分别登记分析栏,月底结账时,应该有月结和全年合计两个栏目,借贷余三栏分别结算出相应的数,月结、年度合计后的余额为0,月结和年合计栏目的借方和贷方都有相应的合计数,与总账是吻合的。分析栏中的月合计,只包括本月该分析栏目的月合计数,年合计栏则包括全年各月该栏目的合计总额,各分析栏当月和全年的的总合,应与当月和全年借方数相等。
做了凭证,科目余额表中应该有.
看看以下规定: 财政部颁布实施的《会计基础工作规范》第六十条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是: (一)登记会计帐簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内;做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 (二)登记完毕后,要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登帐的符号,表示已经记帐。 (三)帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格;一般应占格距的二分之一。 (四)登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写。 (五)下列情况,可以用红色墨水记帐: 1.按照红字冲帐的记帐凭证,冲销错误记录; 2.在不设借贷等栏的多栏式帐页中,登记减少数; 3.在三栏式帐户的余额栏前,如未印明余额方面的,在余额栏内登记负数余额; 4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 (六)各种帐簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或者盖章。 (七)凡需要结出余额的帐户,结出余额后。应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷,’等字样。没有余额的帐户,应当在“借或贷”等栏内写“平”字,并在余额栏内用“Q”表示。 现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。 (八)每一帐页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户,结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户,可以只将每页未的余额结转次页。 第六十一条 实行会计电算化的单位,总帐和明细帐应当定期打印。 发生收款和付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐,并与库存现金核对无误。 第六十二条 帐簿记录发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,必须按照下列方法进行更正: (一)登记帐簿时发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有字迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或者数字,并由记帐入员在更正处盖章。对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正其中的错误数字。对于文字错误,可只划去错误的部分。 (二)由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误,应当按更正的记帐凭证登记帐簿。 第六十三条 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。 (一)帐证核对。核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记帐方向是否相符。 (二)帐帐核对。核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符,包括:总帐有关帐户的余额核对,总帐与明细帐核对,总帐与日记帐核对,会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等。 (三)帐实核对。核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。包括:现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对;各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。 第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐。 (一)结帐前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 (二)结帐时,应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时,所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。 (三)年度终了,要把各帐户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。
“本年利润”科目余额,应该在年终12月底结转,不是按月结转的。年终结转分录: 1、如果是盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2、如果是亏损 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润
年末结转时 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 同时 借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 经营费用 财务费用 营业外支出 结转本年利润(盈利) 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 结转本年利润(亏损) 借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润
借款是不用结转的,它是负债类科目。 收入的结转: 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 费用、成本结转: 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:其他业务成本 贷:管理费用 贷:销售费用 贷:财务费用 贷:所得税费用等
收入-费用=利润是正确的。 成本也属于费用,我们可以把成本看作是“对象化了的费用”。 所以,我们可以直接用公式“收入-费用=利润”
收入—成本=利润还是收入—费用=利润?还是收入—成本—费用=利润? 收入—成本—费用=利润
结转成本费用税金及附加借:本年利润 贷:主营业务成本/其他业务成本 管理/销售/财务费用 营业税 附加税结转收入借:主营业务收入/其他业务收入 贷:本年利润参考一下试算平衡表,只算本期发生额、期末余额。结转凭证,按科目填写即可,只要把科目、方向、金额填写正确,按照有借必有贷,借贷必相等记账的规则,就没有问题了。
收入结转 借:主营业务收入、其他业务收入等 贷:本年利润 费用结转 借:本年利润 贷:三大期间费用、税金及附加等
到月未要结转到本年利润里,收入、费用无余额。
这是会计在处理帐务中经常遇到的问题。举例说明:如应收帐款科目,月初有5个企业未付帐款,(是本企业的应收债权单位),本月企业从银行收到3个单位汇来的货款。企业收到客户的货款做会计分录: 借:银行存款 贷:应收帐款 应收帐款期末余额=期初余额+本期借方合计-本期贷方合计。 所以,应收帐款在本月结转了3个客户的货款后,月末时应还有余额就是指:还有2个单位的货款未收到。
按照国家规定和会计惯例,每个会计期间的收入与费用必须在该期间结束时进行确认和结转,只有通过结转才能得算出利润。这样做的目的是在契合和遵守规范、惯例的同时,还能让两者在账面上反映得清楚明了,此正是复式记账法的优势。结转后的收入和费用分别计入本年利润的贷方和借方,最后贷方减借方得出净利润。
本年利润的结转:一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。二、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润贷:利润分配—提取盈余公积、向投资者分配利润等
一、先结转收入:借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润二、结转成本、费用和税金:借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税三、结转投资收益:净收益的:借:投资收益贷:本年利润净损失的:借:本年利润贷:投资收益四、年度结转利润分配:将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:借:本年利润贷:利润分配--未分配利润如果是亏损:借:利润分配--未分配利润贷:本年利润
收入结转的借方科目:129 6001 营业收入130 6011 利息收入 金融共用131 6021 手续费及佣金收入 金融共用132 6031 原保费收入 保险专用133 6032 分保费收入 保险专用134 6041 租赁收入 租赁专用135 6061 汇兑损益 金融专用136 6101 公允价值变动损益137 6111 投资损益138 6201 摊回保险责任准备金 保险专用139 6202 摊回赔付支出 保险专用140 6203 摊回分保费用 保险专用141 6301 营业外收入费用结转的贷方科目:142 6401 营业成本143 6403 营业税金及附加144 6411 利息支出 金融共用145 6421 手续费及佣金支出 金融共用146 6501 提取未到期责任准备金 保险专用147 6502 提取保险责任准备金 保险专用148 6511 赔付支出 保险专用149 6521 保单红利支出 保险专用150 6531 退保金 保险专用151 6541 分出保费 保险专用152 6542 分保费用 保险专用153 6601 销售费用154 6602 管理费用155 6603 财务费用156 6604 勘探费用157 6701 资产减值损失158 6711 营业外支出159 6801 所得税费用
资产、成本、费用类的借方表增加,贷方表减少。所有者权益、负债、收入、利润类的借方表减少,贷方表增加。不是结转什么科目就是哪个科目增加吗——是的那营业外收入结转本年利润为什么本年利润变成贷方去了——本年利润,贷方表示增加。
你好:这个很好理解呀,比如:当月发生销售费用500元,会计分录:借:销售费用500元,贷:库存现金(银行存款)500元。期末(月末)将销售费用500元结转本年利润,会计分录:借:本年利润500元,贷:销售费用500元。这个时候销售费用就没有余额了。
借:主营业务收入 贷:本年利润
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