44万个问题
23万个问题
我以前做的是 个人承担的地方,交的时候做到相应的其他应付里就可以了 公司承担的地方,交的时候做到相应管理费用或销售费用里。 借:其他应收——**保险 管理费用——社保 销售费用——社保 贷:银行存款 个人承担的地方, 发工资的时候做以下分录,就直接把个人承担的地方扣除了。 借:应付工资 贷:其它应收——**保险 现金(或银行存款) “参加的灵活就业人员社会保险”我没太看明白是什么意思,或者可能我还没碰到这样的问题吧,不知道别人有没有好的办法, 或者你可以给我发消息,我们详细探讨下~
借:应付职工薪酬--工资 20000(个人负担) ---养老保险费 50000(单位负担) 贷:银行存款 70000
是和上月计提的一样作,把少提的补提上。
呵呵,这是绝对不能那么做的。应该是: 借:银行存款 借:财务费用——手续费 贷:主营业务收入 袋:应交税金——销项税(缴营业税的企业不做该笔分录)
你问:这2个谁对啊 1个放在管理费用里 1个放在应付职工薪酬里? 答:还是第二个基本正确。个人所得税是应当由职工个人负担的,不能列入管理费用之中; 计提时: 借:应付职工薪酬 贷:应交税金-个人所得税 其中的应付职工薪酬,是从职工工资表中扣除的部分,实际上就是以前习惯做法,在支付职工工资时代扣的一些款项(通常通过其他应付款科目)一样。
因为有些企业不的部分印花税不是自选贴花的,而是按汇缴的.因此在每个月末时,根据应汇交的印花税计提: 借:管理费用-印花税 贷:应交税费-应交印花税 在下月初,上交这笔时,则: 借:应交税费-应交印花税 贷:银行存款(或库存现金
雅虎口碑网,新浪生活,很多类似的,虽然有些微妙的不是论坛,不过都是大家互相交流,性质是一样的。
1、个人负担部分,在支付工资时代扣。 2、五险会计分录 (1)单位负担部分,提取时 借:管理费用(销售费用)-劳动保险费 贷:应付职工薪酬--劳动保险 (2)个人负担部分,支付工资时代扣 借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--劳动保险 贷:库存现金 (3)缴纳时 支付的时候: 借:应付职工薪酬--劳动保险 (单位) 借:其他应付款--劳动保险(个人) 贷:银行存款
如果这部分税是被查出来的,直接补交,就是你进项有不合理低扣了,全是你低了的情况或者收入少记了被查出来。如果是收入少记可能涉及到以前年度损益调整。如果金额较少也可以不考虑。如果涉及以前年度损益调整。那个复杂一点。(在这里就不说了你想问我可以告诉你)。如果是因为多抵了进项(进项不允许低扣的情况下)。你可以这样做,借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款 借:生产成本 贷:应交税金--应交增值税 如果涉及罚金的情况下,以应的罚金只能走营业外支出。
一、提取时 (一)个人负担部分 付工资时扣个人负担部分 借:应付工资 贷:其他应付款--住房公积金 贷:其他应付款--养老保险 贷:其他应付款--医疗保险 贷:其他应付款--失业保险 贷:现金 (二)企业负担部分 借:管理费用--劳动保险费 借:管理费用--住房公积金 贷:其他应付款--养老保险 贷:其他应付款--医疗保险 贷:其他应付款--失业保险 贷:其他应付款--工伤保险 贷:其他应付款--生育保险 贷:其他应付款--住房公积金 二、上交时 借:其他应付款--养老保险(个人+企业) 借:其他应付款--医疗保险(个人+企业) 借:其他应付款--失业保险(个人+企业) 借:其他应付款--住房公积金(个人+企业) 借:其他应付款--工伤保险(企业) 借:其他应付款--生育保险(企业) 贷:银行存款或现金
提取时 借:管理费用(销售费用)-劳动保险费 贷:应付职工薪酬-劳动保险 缴纳时 借:应付职工薪酬-劳动保险 贷:银行存款
账务处理如下:借:应交税费-应交个人所得税 66.06以前年度损益调整 0.59 贷:库存现金 66.65借:应付职工薪酬-工资 66.06 贷:应交税费-应交个人所得税 66.06借:利润分配-未分配利润 0.59 贷:以前年度损益调整 0.59###借:以前年度损益调整 贷:应交税金/所得税 结转时 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整缴纳时,借:应交税金/所得税 贷:现金
计提时:借:管理费用---工资 (人事部计算的工资总额) 贷:应付职工薪酬 (实付给员工的工资) 其他应付款----公积金 (公司代扣代付个人部分) 其他应付款----社保 (公司代扣代付个人部分)支付时借:应付职工薪酬 (实付给员工的工资) 其他应付款----公积金 (公司代扣代付个人部分) 其他应付款----社保 (公司代扣代付个人部分) 贷:银行存款另外还要做你公司交的那部分社保公积金哦。###计提了就不用再结转了,空等待写的很详细###你说的“计提应付职工薪酬”和“结转应付职工薪酬”是一回事;现在应该说是“应付职工薪酬”的使用和结转使用时借:应付职工薪酬 贷:银行存款(或库存现金)结转(分配)时借:相关成本费用 贷:应付职工薪酬希望能帮助到你!###计提时: 借:制造费用/管理费用/销售费用 贷:应付职工薪酬 发放时: 借:应付职工薪酬 贷:现金/银行存款 应交税金—个人所得税缴税时: 借:应交税金—个人所得税 贷:银行存款###1、计提应付职工薪酬1)货币性职工薪酬 借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:应付职工薪酬—工资—社会保险费—住房公积金—工会经费—职工教育经费—非货币性福利职工福利费现准则规定实列实支,但是通过应付职工薪酬过账 实际发生时借:应付职工薪酬——福利费贷:银行存款借:费用类贷:应付职工薪酬——福利费原则是:贷方确认“应付职工薪酬”负债,借方根据职工提供劳务的受益对象记入相应的成本费用。(2)非货币性职工薪酬企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据收益对象,按该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。借: 生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:应付职工薪酬—非货币性福利借:应付职工薪酬—非货币性福利 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)借:主营业务成本 贷:库存商品企业将拥有的房屋无偿提供给职工使用的,将每月计提的折旧按受益对象做以下分录: 借:生产成本制造费用 管理费用贷:应付职工薪酬—非货币性福利借:应付职工薪酬—非货币性福利 贷:累计折旧企业租赁住房等资产无偿提供给职工使用的,将每月应付的租金按受益对象做以下分录: 借:生产成本 制造费用管理费用贷:应付职工薪酬—非货币性福利借:应付职工薪酬—非货币性福利贷:银行存款 难以认定受益对象的非货币性福利,直接计入当期损益和应付职工薪酬。发放工资、奖金、津贴和补贴时,企业会代扣“五险一金”等,替职工上缴给相应的有关部门:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金应交税费——应交个人所得税(代扣个税)其他应收款(代扣房租、水电、原垫付的家属费用等)其他应付款(应付工资薪酬) (代扣的由职工负担的“五险一金”)注意:其他应付款是代扣的“五险一金”,这不同于前面计提的“社会保险”和“住房公积金”,虽然内容一样,但是前者是职工负担,来源于职工的工资,后者是企业自己负担二)上交“五险一金” 借:应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金 (以上由企业负担的部分。) 其他应付款(应付工资薪酬(由职工负担,企业在发工资时已经代扣,现在代缴) 贷:银行存款注意:如果是现行代缴五险一金借:其他应收款——社会保险费贷:银行存款工资发放借:应付职工薪酬——工资等贷:其他应收款——社会保险费 银行存款###你好,计提时:借:管理费用 生产成本 销售费用等 贷;应该付职工薪酬-工资 结转时;借:应付职工薪酬-工资 贷;其他应付款(企业先扣后付) 其他应收款(企业先付后扣) 应交税费-应交个人所得税
销售时凭证是正确的 结转利润:借:主营业务收入9708。74 贷:本年利润9708。74 同时结转成本,借:本年利润 贷:主营业务成本 交税时:借:应产税金——应交增值税 291。26 贷:银行存款(现金)291。26 计提地税:借主营业务税金及附加工 贷:应交税费-城建税291。26*0。07或0。05(地方不同税率不同) 应交税费-教育费附加291。26*0。03 应交税费-堤坊费291。26*0。02 应交税费-地方教育工展费9708。74*0。001 交纳地税时借:应交税费(明细) 贷:现金或银行存款
企业代个人扣缴的五险一金代扣代缴:1)计提工资时:借:生产成本 (工人工资) 制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资) 管理费用 (管理人员工资) 销售费用 (销售人员工资) 贷:应付职工薪酬—工资 2)发放工资时:借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数) 贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)
根据以前作暂估的凭证将多估的原路红字冲回,或者作相反的分录就行了.暂估的分录不涉及损益,不需要做以前年度损益调整.
按投资协议上的固定资产入账,协议价不公允的,以公允价入账.借:固定资产 (入账价值) 贷:实收资本或股本 (投资协议所占股份) 资本公积--资本溢价
堤围费的计提和上交应通过“其他应交款”或“应交税费”核算,不能用管理费用 收到返还款时,不管是本年度的,还是以前年度的,均应计入实际收到年度的损益 借:银行存款 贷:管理费用或营业外收入
1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则: 借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——未交增值税 次月交纳时: 借:应交税金——未交增值税 贷:银行存款 2、月末,增值税经计算为多交的,则: 借:应交税金——未交增值税 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录): 借:银行存款 贷:应交税金——未交增值税 3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。
如果你使用的小企业会计准则,印花税直接计入营业税金及附加;如果你适用企业会计准则,直接计入管理费用——印花税一般都不需要计提,在缴纳时直接记账即可 借:营业税金及附加 或 管理费用-印花税 贷:现金等
折算公式还没出来 (主持人:那么我们还是回到四、六级本身,很多网友还是问分数怎么算,有网友说比如听力12分,词汇9分,作文10分,这个怎么折算呢? 杨村:这个实在是难以回答,为什么呢?国家教委到现在也没有公布出来折算分数的公式,所以我不好下定论。)
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