74万个问题
87万个问题
已计提过的上年度的“营业税金及附加”会计分录 借:应交税金 贷:银行(现金)
1、交滞纳金 借:营业外支出 101.22 贷:银行存款等 101.22 2、补交营业税426.5元,印花税245元各项附加46.93元 (1)按补交税金作分录 借:以前年度损益调整 718.43 贷:应交税金--营业税 426.5 贷:应交税金--印花税 245 贷:应交税金--城建税 29.86 贷:其他应交款--教育费附加 12.8 贷:其他应交款--地方教育费附加 4.27 (2)结转 借:利润分配--未分配利润 718.43 贷:以前年度损益调整 718.43 (3)补交税金时 借:应交税金--营业税 426.5 借:应交税金--印花税 245 借:应交税金--城建税 29.86 借:其他应交款--教育费附加 12.8 借:其他应交款--地方教育费附加 4.27 贷:银行存款等 718.43
自查发现时: 借:以前年度损益调整 贷:应缴税金-印花税 补缴时: 借:应缴税金-印花税 贷:现金/银行存款 期(月)未结转: 借:本年利润 贷:以前年度损益调整 结转本年(年未合并其它利润一起结转)利润: 借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润
1.在08年补交的印花税与个人所得税如何做凭证? (1)补交税金 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--印花税 贷:应交税金--个人所得税 (2)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税金 借:应交税金--印花税 借:应交税金--个人所得税 贷:银行存款等 2.在08年补交的工资薪酬的个人所得税如何做凭证? (1)上交个人所得税时 借:其他应收款--代交员工个税 贷:银行存款等 (2)收回员工个税时 借:现金 贷:其他应收款--代交员工个税 3,关于印花税与个人所得税的滞纳金如何做凭证? (1)缴纳滞纳金 借:营业外支出 贷:银行存款等 (2)滞纳金不能税前扣除,年终做纳税调整。 4.在09年报08年年度报表时,是否存在纳税前调整?如是,应如何做? 纳税调整是在年终所得税汇算清缴时进行的。
借:以前年度损益调整 (07年、08年、09年印花税) 营业外支出(滞纳金)(07.08.09.10年 滞纳金) 管理费用(10年印花税) 贷:库存现金 借;利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 因此,你的分录是正确. 问题二:以前年度损益调整科目的结转是年底还是月底结? 朋友,不用结转.因为你直接调整的是未分配利润,你只需调整资产负债表年初数,应交税金调增,同时,未分配利润调减就可以了.另外.还要调整利润表上年数中的管理费用.
合理避税是需要事前筹划的,三年了,没法再筹划了,只有上缴税款了,按规定前两年的印花税要罚款和滞纳金的,税务只叫你补缴,已经是手下留情了。 但是,你可以争取以下几点: 1、和税务商量按不含税销售额征税 2、和税务商量将报表二抵扣金额与进项税额之和再扣除运费的抵扣金额与进项税额(如果有运费的话) 3、不提供合同,按80%缴 看你怎么和税务商量了
借:调整以前年度损溢3000 贷:现金或银行存款3000 借:未分配利润3000 贷:调整以前年度损溢3000
交纳印花税无需通过应交税金科目,在交纳时直接进管理费用就行了。 如果企业年收入真如你说的那么多,,则上年度印花税的调整无需通过“以前年度损益调整”科目,直接入调整当期费用。
一、如果是外账: 1、正规的做法,会计分录: (1)补交上年印花税时 借:应交税金--印花税 贷:银行存款 (2)补提上年印花税时 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--印花税 (3)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 2、也可以做,借:管理费用 贷:银行存款。如果这样做,年终所得税汇算清缴时,要对计入管理费用中的上年印花税进行纳税调整的 。 二、如果是内部帐: 内帐没有规定要求,可以按正规的做法,也可以直接计入“管理费用”科目。 --------------------------------------------------------- 2012-09-24 15:15 补充问题 印花税属于不需要预计应交数的税金,不存在着与税务机关清算和结算的问题。所以企业在交纳的不需要预计应交数的税金,印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用,不通过“应交税费”科目核算。 不是这样的吗?我的做法对吧?计入应交税费和不计入应交税费会出现什么问题? 1、你说的没问题。 2、印花税可以采用提取的办法。也可以不提取,缴纳时,直接计入“管理费用”科目。 3、印花税计入应交税费和不计入应交税费,不会出现什么问题。计提时,也是通过“管理费用”科目的。 (1)提取时 借:管理费用--印花税 贷:应交税费--印花税 (2)缴纳时 借:应交税费--印花税 贷:银行存款
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