67万个问题
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(1)备用金的领用 单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金,一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联,第一联为付款凭证,财务部门作为记账依据;第二联为结算凭证,借款期间由出纳员留存,报销时作为核对依据,报销后随同报销单据作为记账凭证的附件;第三联交借款人保存,报销时由出纳员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时,应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名,送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。 对于企业来说,借用备用金的现金付款凭证,其贷方科目自然为“库存现金”科目,借方科目则为“其他应收款——备用金”科目;对于预算单位,借用备用金的,其贷方科目自然为“经费现金”或“库存现金”科目,借方科目则为“暂付款”科目。出纳员根据现金付款凭证付给现金(或现金支票)。 (2)备用金的报销 备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。定额备用金的核算如下: 所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额,并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度,使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证,一次性领出全部定额现金,用后凭发票等有关凭证报销,出纳员将报销金额补充原定额,从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。 有关部门或工作人员报销时,应编制现金付款记账凭证,其贷方科目自然为现金,借方为相应科目。出纳员应将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员手中的现金又达到核定的限额。
备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。 (1)备用金的领用 单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金,一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联,第一联为付款凭证,财务部门作为记账依据;第二联为结算凭证,借款期间由出纳员留存,报销时作为核对依据,报销后随同报销单据作为记账凭证的附件;第三联交借款人保存,报销时由出纳员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时,应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名,送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。 对于企业来说,借用备用金的现金付款凭证,其贷方科目自然为“库存现金”科目,借方科目则为“其他应收款——备用金”科目;对于预算单位,借用备用金的,其贷方科目自然为“经费现金”或“库存现金”科目,借方科目则为“暂付款”科目。出纳员根据现金付款凭证付给现金(或现金支票)。 【例】某公司销售科领借备用金400元,作零星采购和开支使用,经办人为××。××在领用备用金时,应按规定填制借款凭证,有关人员编制现金付款记账凭证,出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票),其会计分录为: 借:其他应收款——备用金 400 贷:库存现金 400 (2)备用金的报销 备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。定额备用金的核算如下: 所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额,并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度,使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证,一次性领出全部定额现金,用后凭发票等有关凭证报销,出纳员将报销金额补充原定额,从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。 有关部门或工作人员报销时,应编制现金付款记账凭证,其贷方科目自然为现金,借方为相应科目。出纳员应将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员手中的现金又达到核定的限额。 【例】某商店供应科使用定额备用金,定额为1200元。5月14日用现金购买商品800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,出纳员补给现金800元,这样供应科的备用金又达到了1200元。 不同的单位,其内部各部门或工作人员使用备用金的业务性质不同,会计制度的规定也不同,因而在报销备用金时,其编制的现金付款凭证的借方科目有很大的差别。
备用金的预借与报销 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用于零星开支,零星采购,信贷找零 或差旅费用的款项。 1、备用金的领用。单位内部人员需领用备用金时,一般由经办人填写借款单据。 借款单据可采用一式三联式凭证,第一联为付款凭证,财务部门作为记账依据,第二 联为结算凭证,借款期间由出纳人员留存,报销时作为核对依据,报销后随同报销单 据作为记账凭证的附件,第三联交借款人员保存,报销时由出纳人员签字后作为借款 结算及时交回借款的收据。 2、备用金的报销。备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。 (1)定额备用金。定额备用金是指单位经常使用备用金的内部各部门或工作人员 用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等,实际需要核定一个现金数额,并保 证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度,使用定额备用金的部门或工作人员 应该按核定的定额填写借款凭证,一次性领出全部定额,使用后凭发票等有关凭证报 销,出纳人员将报销金额补充原定额,从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现 金定额。只有等到期终、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。 (2)非定额备用金是指单位对非经常使用的备用金的内部各部门或工作人员,根 据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证,向出纳人员预借现金,使用后凭发票等 原始凭证一次性到财务部门报销,多退少补,一次结清,下次再用时重新办理借款手续。 以上就是我个人对于关于“备用金的预借与报销”的办理手续给出的答案,希望可以帮到大家!!!
1、本期支付的存出保证金为1000元 借:其他应收款 1000 贷:银行存款等 1000 2、支付预借差旅费1000元, 借:其他应收款 1000 贷:现金 1000 3、出差人员退回多余预支款100元(原800元), 借:管理费用--差旅费 700 借:现金 100 贷:其他应收款 800 “其他应收款”期末余额为: 2500+1000+1000-800=3700
2500+1000+1000-1500+800-100
1、备用金的领用。单位内部人员需领用备用金时,一般由经办人填写借款单据。 借款单据可采用一式三联式凭证,第一联为付款凭证,财务部门作为记账依据,第二 联为结算凭证,借款期间由出纳人员留存,报销时作为核对依据,报销后随同报销单据作为记账凭证的附件,第三联交借款人员保存,报销时由出纳人员签字后作为借款 结算及时交回借款的收据。 2、备用金的报销。备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。 (1)定额备用金。定额备用金是指单位经常使用备用金的内部各部门或工作人员 用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等,实际需要核定一个现金数额,并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度,使用定额备用金的部门或工作人员 应该按核定的定额填写借款凭证,一次性领出全部定额,使用后凭发票等有关凭证报 销,出纳人员将报销金额补充原定额,从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到期终、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。 (2)非定额备用金是指单位对非经常使用的备用金的内部各部门或工作人员,根 据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证,向出纳人员预借现金,使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销,多退少补,一次结清,下次再用时重新办理借款手续。
备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。 (1)备用金的领用 单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金,一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联,第一联为付款凭证,财务部门作为记账依据;第二联为结算凭证,借款期间由出纳员留存,报销时作为核对依据,报销后随同报销单据乍为记账凭证的附件;第三联交借款人保存,报销时由出纳员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时,应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名,送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。 对于企业来说,借用备用金的现金付款凭证,其贷方科目自然为“库存现金”科目,借方科目则为“其他应收款——备用金”科目;对于预算单位,借用备用金的,其贷方科目自然为“经费现金”或“库存现金”科目,借方科目则为“暂付款”科目。出纳员根据现金付款凭证付给现金(或现金支票)。 【例】某公司销售科领借备用金400元,作零星采购和开支使用,经办人为××。××在领用备用金时,应按规定填制借款凭证,有关人员编制现金付款记账凭证,出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票),其会计分录为: 借:其他应收款——备用金 400 贷:库存现金 400 (2)备用金的报销 备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。定额备用金的核算如下: 所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额,并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度,使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证,一次性领出全部定额现金,用后凭发票等有关凭证报销,出纳员将报销金额补充原定额,从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。 有关部门或工作人员报销时,应编制现金付款记账凭证,其贷方科目自然为现金,借方为相应科目。出纳员应将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员手中的现金又达到核定的限额。 【例】某商店供应科使用定额备用金,定额为1200元。5月14日用现金购买商品800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,出纳员补给现金800元,这样供应科的备用金又达到了1200元。 不同的单位,其内部各部门或工作人员使用备用金的业务性质不同,会计制度的规定也不同,因而在报销备用金时,其编制的现金付款凭证的借方科目有很大的差别。
填写在“支付的其他与经营活动有关的现金”栏中。
核定备用金借款时:借:其他应收款—备用金 贷:银行存款定额备用金在报销时会计分录:借:管理费用,贷:库存现金.这样就保证了备用金不变.
备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。 备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。 所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额,并保证其经常保持核定的数额。 实行定额备用金制度,使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证,一次性领出全部定额现金,用后凭发票等有关凭证报销,出纳员将报销金额补充原定额,从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。 实行定额备用金的单位,其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后,应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库,凭验收入库单连同发票到财务部门报销,用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。有关部门或工作人员报销时,会计人员应编制现金付款凭证。出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员中的现金又达到了核定的限额。 定额备用金制的核算如下: 1、企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,不单独设置“备用金”科目的用“其他应收款——备用金”科目核算, 设立时(备用金使用部门第一次领款时): 借:备用金/其他应收款——备用金 贷:库存现金/银行存款 2、办理报销,补足备用金定额时: 借:管理费用等 贷:库存现金/银行存款 不通过“备用金”账户核算。 3、取消备用金时: 借:库存现金 贷:备用金/其他应收款——备用金
应该选A 1、当日收到现金收入1500元存入银行, (1)收到现金 借:库存现金 1500 贷:主营业务收入 1500 (2)现金存入银行 借:银行存款 1500 贷:库存现金 1500 2、出差人员回来报销差旅费1600元,结清预支款1500元,现金补付差额100元, 借:管理费用--差旅费 1600 贷:其他应收款 1500 贷:库存现金 100 3、上月现金短缺100元,领导批准后当日予以转入"管理费用借:借:管理费用 100 贷:待处理财产损益 100 4、办公室人员零星报销交通费现金支付150元 借:管理费用--交通费 150 贷:库存现金 150 根据上面发生的现金分录,可以计算出企业: 当日终了现金日记帐的余额 =日初现金日记帐余额+当日借方发生额-当日贷方发生额 =2800+1500-1500-100-150=2550元
什么是备用金? 备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金,一般按估计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补。前账未清,不得继续预支。对于零星开支用的备用金,可实行定额备用金制度,即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取,支用后按规定手续报销,补足原定额。实行定额备用金制度的单位,备用金领用部门支用备用金后,应根据各种费用凭证编制费用明细表,定期向财会部门报销,领回所支用的备用金。对于预支的备用金,拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位,除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外,日常支用报销补足定额时,都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 备用金的核定 预算单位为办理日常零星开支,需要保持一定数量的库存备用金,一般不超过3~5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请,支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度,并签订备用金管理责任书。 备用金的管理 各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理,单位所发生的经济往来,除规定的范围可使用现金外,其他应通过银行进行转账结算。 备用金管理包括借支管理和保管管理。 备用金借支管理 1、企业各部门填制“备用金借款单”,一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面,凭此单据支给现金。 2、各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,若遇特殊需要应由企业部门经理核准。 3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中,冲转借支款或补充备用金。 备用金保管 1、备用金收支应设置“备用金”账户,并编制“收、支日报表”送经理。 2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表,及时反映备用金支出情况。 3、备用金账户应做到逐月结清。 4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。 备用金的管理不论采用何种办法,都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 备用金的管理有定额管理和非定额管理两种办法。 (一)定额管理 定额管理是指按用款部门的实际需要,核定备用金定额,并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后,凭有关支出凭证向财会部门报销,财会部门如数付给现金,使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金,实行定额管理的办法;对用于销售找零用的备用金,按营业柜组核定定额,并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款,不存在支出和报销的问题。 (二)非定额管理 非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时,作为减少备用金处理,直到用完为止。如需补充备用金,再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金,在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法,在淡季零星收购时则采用定额管理的办法,实行交货补款。 总而言之,无论实行哪种管理办法,都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度,并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时,必须办理交接手续,以明确经济责任。 备用金的核算,可在“其他应收款”账户内核算,也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户,借方登记增加数,贷方登记减少数,余额表示库存的备用金数额,并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。 例:某商业企业的储运部门发生与备用金有关的经济业务如下: (1)按定额管理核算: 借:其他应收款——备用金——储运部门 500 贷:现金 500 (2)按非定额管理核算: 借:其他应收款——备用金——储运部门 500 贷:现金 500 2.储运部门报销运费250元。 (1)按定额管理核算: 借:经营费用——运费 250 贷:现金 250 (2)按非定额管理核算: 借:经营费用——运费 250 贷:其他应收款——备用金——储运部门 250 3.储运部门将备用金的余额交回财会部门。 (1)按定额管理核算: 借:现金 500 贷:其他应收款——备用金——储运部门 500 (2)按非定额管理核算: 借:现金 250 贷:其他应收款——备用金——储运部门 250 定额备用金管理制度设计 1.设置批准制度 对哪些部门、哪些业务实施备用金管理,应建立一个规范的申请、批准制度。 2.定额管理制度 对批准使用备用金的部门,必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。 3.日常管理责任制度 使用部门必须对备用金指定专人管理,并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。 4.清查盘点制度 财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点,防止挪用或滥用,保证备用金的安全完整。 5.审查入帐制度 对备用金使用部门报销的所有票据,财会部门都要象对其他原始凭证一样,进行严格的审核后方能付款记账。
其他应收款是个人往来
如果是个人行为那就是:借:其他应收款--其人贷:现金如果是自燃的:借:待处理资产损失-现金贷:现金
解释:除2法是说出纳盘存容易所收付弄反,如是收入作付出的话,不是相差了两倍吗?除9法是说有的把数字相互颠倒后两数相减后余数可用9除尽.当然出纳长短款原因是多方面的,现金收进发出有差错,收入支出现金后无单据或没记帐等都可造成长短款原因.
备用金本来是"其他应收款"的二级科目,根据会计制度设计要求,如果你单位备用金使用十分频繁的话,可以把它当成一级来核算;相当于"其他应收款--备用金" 所以,当你支付备用金时 借:备用金---某车间 贷:现金 车间来报销时,根据费用明细 借:制造费用(等相关科目) 贷:现金 车间来报销的话,你又把现金补充给他了,所以那个备用金科目的金额没有变.当车间不用备用金时 借:现金 贷:备用金--某车间
备用金的财务流程一般是这样: 1、建立备用金时 借:其他应收款——备用金 2000 贷:库存现金/银行存款 2000 2、月末时,报账,这时除了上交各类票据外,应当将备用金补足,即开支多少,便要补足多少。这个貌似也是你们公司的实际情况。 比如本月实报1500,就要补足备用金1500 借:管理费用之类 1500 贷:现金 1500 3、也就是这笔备用金一旦建立起来,其余额是不变的。 假如由于支出误差,造成报销大于或小于实际支出,将两者之间的差额调整备用金的余额即可。(出纳职责) 比如,本月报销票据148.50,实际补足150元。则出纳做这个分录 借:其他应收款——备用金 1.50 管理费用等 148.50 贷:库存现金 150 4,无论你从老板那领多少钱,都不必做分录。
借:待处理财产损溢 贷:现金 找到短少原因,并经领导审批后 借:其他应收款(责任人的赔款) 管理费用(无法查明原因) 贷:待处理财产损溢
单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时,一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联,第一联为付款凭证,财务部门作为记账依据;第二联为结算凭证,借款期间由出纳员留存,报销时作为核对依据,报销后随同报销单据作为记账凭证的附件;第三联交借款人保存,报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时,应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名,送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。对于借用的备用金,会计上可以通过“其他应收款-一备用金”账户来核算。
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