32万个问题
56万个问题
一、出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发。 出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 (一)现金和银行 1.办理现金支出,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,必须经过会计审核、财务经理签批,方可办理款项收支。单笔2000元以下的零星支出才使用现金方式支付。 收付款后,加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过5000元,如有超出,需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票,要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。 2.办理银行结算,规范使用支票。严格按照银行结算制度规定,超过2000元的支付用支票或电汇方式支付。 收到支票需及时填写支票进帐单并送银行,不可延期送票。 办理汇款,注意帐号的填写,严禁发生汇款错误的事件。 签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期,并经财务经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 3.每月5日之前收取上月末对帐单,核对并编制调节表,做好后交给会计。 (二)记帐和报表 1. 认真登记现金和银行存款流水账,保证日清月结。对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。 根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账,并结出余额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额。 登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对,有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。 每星期要填报资金收入及支出的明细表。 2. 每日盘存现金及银行存款,做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。 二、财务会计主要负责公司的凭证审核,账簿登记,纳税税申,会计档案保管工作。 1、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准,保证专款专用。 2、编制并严格执行部门预算,对执行中发现的问题,提出建议和措施。 3、按照会计制度,审核记账凭证,做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 4、严格票据管理,保管和使用空白发票,收据要合规范。票据领用要登记,收回要销号。 5、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料,负责会计档案的整理和移交。 6、及时清理往来款项,协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作,做到账实相符。 7、遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。 8、对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督,要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料,不得拒绝、隐匿、谎报。 9、会计调离本岗位时,要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项,向接办人移交情楚,并编制移交清册,办妥交接手续。 10、遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。
一:过早地记录收入或记录有问题的收入 1、在未来服务尚未提供时,收入已经计入账册。 2、在货物发出或客户无条件接受前,收入已经计入账册。 3、尽管在客户还没有义务支付货款时,收入已计入账册。 4、给予客户某种回扣作为补偿。 5、重复计算收入。 二:记录伪造的收入 1、记录缺乏实际意义的收入。 2、将出借交易所得的现金作为收入计入账册。 3、将投资所得作为收入计入账册。 4、将供货商未来继续购买作为条件的折扣记作收入。 5、将公司合并前不适当扣留的收入释放出来作为新公司的收入。 三:使用一次性所得增加收入 1、通过出售低于价值的资产增加利润。 2、将投资收入或所得作为收入的一部分。 3、将投资收入或所得作为营运费用的下降来报告。 4、通过资产负债表上各个栏目的重新归类来制造收入。 四:将现期费用往前或往后转移 1、将正常的营运成本,尤其是最近发生变化的成本资本化。 2、变更会计政策,将现期费用转移到过去。 3、成本折旧或摊销得过慢。 4、不注销价值所剩无几的资产。 5、降低资产准备。 苏州捷梯教育培训学校慎重的提醒大家,以上做法会计人员千万不要触碰,还希望大家能够谨记。
出纳是会计岗位的一种,会计主管有监督职能。一般来说,出纳不能凭证,只能做日记账,做凭证的岗位核对现金和银行业务。
这个问题很简单。内部会计控制规范——货币资金(试行) 财会[2001]41号 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 除以上规定出纳不可以登记的外,都可以。比如:固定资产,累计折旧等。
出纳不是太简单了
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 工资核算和财务成果核算不会出现资金漏洞,出纳人员不能从中造假。
1、技术上的压力 随着经济发展,国家的一些财务制度、税制、政策、核算方式等等变化,需要与时俱进常学习,会加大了工作难度。 2、领导给的压力 领导想要少缴税,又想要需要盈利,还希望有小金库,想要避税多有收入,有些违反财务制度的事情做不做呢,会计人员难以适从。 3、与同事的压力 财务人员的工作时常会被其他部门同事有所误解,端正态度可能会被理解为高高在上摆姿态,但有时候因为公司制度要求又不能委屈了自己工作原则而完全依着群众的意思。这样的矛盾让财务人员产生压力。 4、税务、审计部门的压力 在账目的操作上,也会面临税务、审计部门的审核,但同时又不能违背领导的意思。在出现问题的时候,财务人员可是要负责任的呢!会计工作难就难在这儿,压力也就随之而产生了。 5、财务人员给自身的压力 可能经验不够老到,可能自己是新人所以工作起来经常碰壁,不懂人情世故。身不由己或者力不从心,压力也就产生了。
我也做过出纳,我的总结是:1,保证每天的现金收付无误。现金当日完了要实际清点,然后记录现金日记帐。保证帐实相对。2,银行方面:会给对方开具转帐传票,填发现金支票。这是银行 的进出。然后收到其它方面的支票要会填列并存入银行(别弄错了,不然还得到对方单位去换支票)。并如实记录银行日记帐。3,月底,到银行取对账单。与你所记录的银行日记帐进行核对。如果不一样,查找原因,编制银行余额调节表。4,还可能要求你编制收付凭证。就是经过你手中的每项现金银行业务。你编制会计分录。5,平时还要报销业务员啊什么的报销单据。一定注意哪些得经过领导的审批才可以报销。拿不准的问会计。6,其实主要的业务就这些,有时候还帮忙跑跑腿,做销售统计。各个单位不一样。最后,别担心,出纳工作好作,一个多月就熟悉了,主要看住现金 ,不然得自己赔啊。
出纳和会计的分工是:出纳管收付现金,银行票据,记录传票和现金银行日记帐,开发票,银行对帐,会计管全套印鉴,总帐,明细帐,报表. 月底结帐.出纳结出余额要与库存现金相对,并有会计稽核,领导签字盖章,发票有会计盖章.这样既能相互制约,有分工明确.
根据《企业内部控制基本规范》的不相容岗位分离原则,你们公司这种做法是严重存在内部控制缺陷的,易引发舞弊风险。 建议你向你们老总先反映一个这个问题,并说明现在这种情况的危害性,再提一个建议,就是不允许出纳再做凭证,也不允许出纳在无凭证的情况下办理现金收支业务,违者对其进行考核。 然后你们需要建立一个内部控制流程:如果有人来报销,必须先到你这做凭证,然后再到出纳处报销。购货部门如要申请备用金或空白支票外出,必须先填申请单后,至你处做凭证,再到出纳处办理手续。总之就是所有业务都应先到你这过账,你这没过账的业务出纳不得受理。然后要求出纳必须每天登记现金与银行日记账,并每天与你的总账进行核对,如查出数据不符的原因是出纳办理了未经账的业务,就对其进行考核,这样一来你每月底盘现金库时,1心中有底了;2能够及时发现未记账业务;3对出纳形成了有效监督。 而在银行存款方面,你也可以采用上述方法,唯一不同的是月底对账时,你要不定期抽银行对账单自己对一遍。从而对出纳的银行账进行监督。 上述做法的目的只有一个,既切断出纳与账、凭证的联系,形成定期与不定期的监督控制,防止出现出纳收支不入账,贪默业务款的现象。这样你就能保证数据的及时性与准确性(仓库的原理也差不多,你登总分类账,让库管员登材料明细账,月底对账,账不对就考核他) zyctianya的做法是私营小企业(土法作业)的做法,其内控保证度不高,如果出纳收了钱也不和你说,也不做凭证,你上哪去审核,上哪去发现这种情况啊?还不得指望其他业务人员和你聊天时说漏出来?
从业资格:会计证(一般会计人员) 职称资格:会计师(分初级、中级、高级,会计主管或财务经理人员) 执业资格:注册会计师(在企业工作是一种会计水平证明) 最好还有:办税员证、控税员证(增值税发票要用的)
谁都知道,会计和出纳岗位必须分开,明确分工,在每一个单位都是一样,但涉及具体企业,情况就有所区别。这主要受制于成本效益原则。成本效益原则简单的说就是:企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所带来的收益的增加或损失的减少。因此各个企业的情况不尽相同。 但如何把握他们的工作流程呢?有几点需要明白: 1、会计和出纳分工的原因,我们都知道会计管帐,出纳管钱,为什么?这样操作的目的不是为了提高效率,而是为了减少舞弊和差错的出现,保证现金、银行存款等货币资金的安全和完整。需要说明的是出纳管的钱,不光包括现金、银行存款,还包括相当于现金的等价物,如银行汇票、本票、有价证券等。 2、知道分工的目的,就可以理解他们之间的流程了,比如: (1)为了保证银行存款的支付安全,我们有了银行印鉴的和支票的分管,如有必要银行印鉴也要分管; (2)为了避免不该支付的钱支付了,我们有了支付审批制度; (3)为了保证帐上的钱都存在,防止挪用,我们有了定期、不定期盘存清点和定期核对制度; (4)为了防止共同舞弊,我们有了审计制度; (5)为了防止现金、票证的被盗,我们要求将其锁进保险柜或存入银行,并有了相应保卫措施; (6)为了保证资金供需平衡,我们有了计划和预算。 (7)------- 3、由于成本效益原则,很难就会计和出纳的工作作出统一的流程。因此就有了会计师事务所和其他管理咨询公司,他们可以按照你的实际情况具体分析,制定出理想的控制流程。
一、出纳工作流程网址 二、现金日记账和银行存款日记账的登记方法 (一)现金日记帐的登记方法 现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类帐。对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额,并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况。 (二)银行存款日记帐的登记方法 银行存款日记帐,应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记。每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对帐单逐笔核对。
财务会计报告由单位主要负责人、总会计师(分管财务工作负责人)、会计 机构负责人(会计主管人员)、编制人签名或盖章;单位主要负责人对财务会计 报告的真实性、完整性负责。
正常情况下,绩效考核要用数字说话,我想大概有以一下考核内容: 一、核算方面: 1、核算的准确率。填制会计凭证、记账、算账、会计报表的无差错,或者控制在一定的比例之内,可以用百分制进行考核,即差错一笔扣多少分; 2、核算的时效性。记账、算账、对帐和报账会计业务工作的每一个环节,是否及时,有无存在因自身原因,不能按时记账、算账、对帐和报账,影响财务会计报表的报送,不能及时为管理层提供经营决策所需的会计资料。按每一个环境进行考核,规定责任者的责任及奖惩标准; 二、会计监督:充分发挥会计的监督职能(略) 三、财务管理 1、资产管理标准;包括:固定资产、货币资金、等; 2、收入管理及考核; 3、成本、费用管理及考核; 4、绩效管理及考核; 5、工资管理及考核; 6、报销流程及每个环节的考核 7、其他,等等 以上只是列出有些纲,每一条都要细化,并充实内容,做到人人有责任,事事有考核。
根据企业规模大小,一般大企业:制证由出纳盖章。记账由会计盖章。审核由主管会计盖章。会计主管由财务经理盖章。小企业:制单由出纳盖章,记账审核由会计盖章,会计主管由经理盖章。
《会计基础工作规范》第十一条 各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。 会计工作岗位上般可分为:会计机构负责人或者会计主管人员,出纳,财产物资核算,工资核算,成本费用核算;财务成果核算,资金核算,往来结算,总帐报表,稽核,档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位,可以根据需要设置相应工作岗位,也可以与其他工作岗位相结合。 第十二条 会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管嵇核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 以上规定你可以向单位领导宣传解释,单位领导和财会人员都应该严格执行《会计法》等法律法规的规定; 建议单位领导建立健全各项规章制度,包括会计、出纳的岗位责任制,并严格执行,杜绝工作中的随意性。
A 资金的筹集 B 资金的使用C 资金的调度###敬岗爱业、###字已经很省了,希望对你有帮助1、负责会计凭证的审核、记账,编制会计报表。2、负责其他账套的会计凭证的审核、记账。主要包括:基建会计、食堂会计、公寓会计、工会会计、驾校会计、机电研究所。3、负责各承包部门的算账:按承包协议计算各承包部门的分配方案。4、稽核财务处其他业务岗位工作,包括:收款员岗位、出纳员岗位、工资会计岗位、核算会计岗位。5、负责全校的资产清查工作,包括:清收往来账户、流动资产、固定资产等全部资产。6、对学校各项支出进行审核,主要包括:差旅费、交通费、取暖费、讲课费等按标准审核,招待费不得超标准报销等。7、负责与财政各部门的对账工作,包括:财政局教科文科、财政局国库科核对应缴财政专户、采购专户账目。8、负责会计凭证、会计账簿、会计报表的打印和装订工作。9、负责各项税金的计算计提申报。10、按会计档案管理办法对学校的会计档案进行整理、存档、保管,对已存档的会计资料的查账、调阅、复印等工作。11、办理毕业生离校手续时,对收款员清算出的各项退费进行审核。12、完成处领导安排其他的工作。三、常规工作程序:1、审核会计凭证:每天上午对前一天的会计凭证进行审核,先审核会计科目的使用情况及子目和细目,再审核资金方向确定是预算内还是预算外,最后审核是否按部门核算。2、稽核内容:对财务处其他业务岗位进行稽核,做到每周轮流一次,及时发现问题向处领导报告。3、审核费用票据:随发生随审核。4、资产清查:平时督促清理,年终全面盘查。5、承包算账:按承包合同进行,一般一年一次。6、会计报表按月编报打印,会计账簿每年打印一次,会计凭证每周打印一次。###1.企业应设置哪些会计岗位? 企业应根据自身规模大小、业务量多少等具体情况设置会计岗位,一般大中型企业应设置会计主管,出纳,固定资产核算,材料物资核算,工资核算,成本核算,收入、利润核算,资金核算,总账报表和稽核等会计岗位。 小型企业因业务量较少,应适当合并减少岗位设置,例如,可设置出纳、总账报表和明细分类核算等会计岗位。 2. 会计主管岗位的职责是什么? 会计主管岗位的职责一般包括: (1)具体领导单位财务会计工作; (2)组织制定、贯彻执行本单位的财务会计制度; (3)组织编制本单位的各项财务、成本计划; (4)组织开展财务成本分析; (5)审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件; (6)参加生产经营管理会议,参与经营决策; (7)负责向本单位领导、职工代表大会报告财务状况和经营成果; (8)审查对外报送的财务会计报告; (9)负责组织会计人员的政治理论、业务技术的学习和考核,参与会计人员的任免和调动。 3. 出纳岗位的职责是什么? 出纳岗位的职责一般包括: (1)办理现金收付和结算业务; (2)登记现金和银行存款日记账; (3)保管库存现金和各种有价证券; (4)保管有关印章、空白收据和空白支票。 4. 固定资产核算岗位的职责是什么? 固定资产核算岗位的职责一般包括: (1)会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法; (2)参与编制固定资产更新改造和大修理计划; (3)负责固定资产的明细核算和有关报表的编制; (4)计算提取固定资产折旧和大修理资金; (5)参与固定资产的清查盘点。 5. 材料物资核算岗位的职责是什么? 材料物资核算岗位职责一般包括: (1)会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法; (2)审查汇编材料物资的采购资金计划; (3)负责材料物资的明细核算; (4)会同有关部门编制材料物资计划成本目录; (5)配合有关部门制定材料物资消耗定额; (6)参与材料物资的清查盘点。 6. 库存商品核算岗位的职责是什么? 库存商品核算岗位的职责一般包括: (l)负责库存商品的明细分类核算; (2)会同有关部门编制库存商品计划成本目录; (3)配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额; (4)参与库存商品的清查盘点。 7. 工资核算岗位的职责是什么? 工资核算岗位的职责一般包括: (1)监督工资基金的使用; (2)审核发放工资、奖金; (3)负责工资的明细核算; (4)负责工资分配的核算; (5)计提应付福利费和工会经费等费用。 8. 成本核算岗位的职责是什么? 成本核算岗位的职责一般包括: (1)拟定成本核算办法; (2)制定成本费用计划; (3)负责成本管理基础工作; (4)核算产品成本和期间费用; (5)编制成本费用报表并进行分析; (6)协助管理在产品和自制半成品。 9. 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么? 收入、利润核算岗位的职责一般包括: (1)负责编制收入、利润计划; (2)办理销售款项结算业务; (3)负责收入和利润的明细核算; (4)负责利润分配的明细核算; (5)编制收入和利润报表; (6)协助有关部门对产成品进行清查盘点。 10.资金核算岗位的职责是什么? 资金核算岗位的职责一般包括: (1)拟定资金管理和核算办法; (2)编制资金收支计划; (3)负责资金调度; (4)负责资金筹集的明细分类核算; (5)负责企业各项投资的明细分类核算。 11.往来结算岗位的职责是什么? 往来结算岗位的职责一般包括: (l)建立往来款项结算手续制度; (2)办理往来款项的结算业务; (3)负责往来款项结算的明细核算。 12.总账报表岗位的职责是什么? 总账报表岗位的职责一般包括: (l)负责登记总账; (2)负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表; (3)负责管理会计凭证和财务会计报表。 13.稽核岗位的职责是什么? 稽核岗位的职责一般包括: (l)审查财务成本计划; (2)审查各项财务收支; (3)复核会计凭证和财务会计报表。</p>###不管是哪个岗位 都要求会计工作人员工作认真 细心 有责任心
登记现金日记账程序 登记日记账要根据业务内容,逐笔登记。登记业务内容摘要要简练,数字不得涂改。如发生登记错误时,应采用正确更正方法进行补救,登记账目时,要以有借必有贷,借贷必须相等为原则,作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额。 抽查备用金工作程序 出纳应与审计主管一起,不定期地对宾馆内部周转金进行抽查,监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前,要做好保密工作,以体现真实性。工作程序是:首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金,按照票面额大小顺序,在备用金检查表上一一填写,并计算出定额,要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致,便属于长短款。出现长款时,应立即开出财务正式收据,将多余部分上缴;出现短款时,由收银员本人及部门主管负责写出书面报告,阐明短款原因,报送财务部,并提出处理意见。 处理收银员长短款工作程序 经财务部日审查明,收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异,则为长短款。出现长款时,要通过账务处理,转入宾馆营业外收入;出现短款时,由日审填写短款报告,报送审计主管,审计主管督促本人写出短款报告,并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿,开出财务部正式收据,冲销其短款金额。 支票领用及结账程序 1、采购员根据当天需采购的具体内容,从财务部领取支票。银行出纳在发出支票前,应当核对采购单或报告是否齐备,金额是否相符,审核无误后,方可签发支票。 2、签发支票需正确使用支票打印机,填写日期、金额、用途及密码。 3、发出支票时需在“支票登记本”上按金额、购货单位等逐项进行登记。 4、支票存根返回时,应检查项目填写是否齐全,发票金额与票根金额是否一致,在“支票登记本”上注销。 5、结账时,银行出纳应对发票进行检查,主要有以下几个方面: (1)审核发票的真伪 (2)发票的签发日期 (3)购货品名 (4)数量及单价 (5)大小写金额是否一致 (十二)外币业务流程 1.总出纳每天早晨和收银主管打开外币保险箱,核对外币金额: (1)按照水单顺序号码一一核对; (2)核对外币现金、支票与外币兑换营业日报是否相符。 (3)核对每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。 2..审核无误后,签字确认,存入我公司外币账户,取得的相关单据交与会计做账。
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