83万个问题
13万个问题
60万个问题
一、如果你单位属于正规单位,注销公司要进行清算的。 二、注销前账务处理: 1、货币资金过大没有什么影响。 2、应收的款项,及时收回;应付的款项,及时付款结清。 3、去年预提的费用,作调整账务处理: (1)调整时 借:预提费用 贷:以前年度损益调整 (2)结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 4、应付工资如果有余额,将余额结转到管理费用科目中。 5、应付福利费有余额,将余额结转到“利润分配--未分配利润”科目中。 2010-07-21 08:02 补充问题 主要牵扯所得税的问题,主要是想少交企业所得税,如果按你说的话,所得税肯定需要交很多的,怎么才能至少账面少交所得税 1、公司注销,税务肯定要查帐的,用半个月的时间调账,来达到少缴税的目的,恐怕很难。 2、如果你单位所得税是核定征收,利润大小都不会涉及缴纳所得税。如果你单位所得税是查账征收,只能找一些合法的费用发票入账,降低利润,少缴所得税。
(一)向独立账户划入资金,借记“独立账户资产——银行存款及现金”科目,贷记本科目。 (二)对独立账户投资进行估值,按估值增值,借记“独立账户资产”科目,贷记本科目;估值减值的做相反的会计分录。 (三)按照独立账户计提的保险费,借记“银行存款”科目,贷记“保费收入”科目;同时,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。对独立账户计提账户管理费,借记“银行存款”科目,贷记“手续费及佣金收入”科目;同时,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。 (四)支付独立账户资产,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。
一、本科目核算企业(保险)对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。 二、本科目可按负债类别进行明细核算。 三、独立账户负债的主要账务处理。 (一)向独立账户划入资金,借记“独立账户资产——银行存款及现金”科目,贷记本科目。 (二)对独立账户投资进行估值,按估值增值,借记“独立账户资产”科目,贷记本科目;估值减值的做相反的会计分录。 (三)按照独立账户计提的保险费,借记“银行存款”科目,贷记“保费收入”科目;同时,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。对独立账户计提账户管理费,借记“银行存款”科目,贷记“手续费及佣金收入”科目;同时,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。 (四)支付独立账户资产,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。 四、本科目期末贷方余额,反映企业确认的独立账户负债。 以上便是独立账户负债处理内容,仅供参考。
非独立核算是指单位从上级单位领取一定数额的物资、款项从事业务活动,不独立计算盈亏,把日常发生的经济业务资料,报给上级集中进行会计核算。 实行非独立核算的单位称为非独立核算单位,又称报账单位,它本身没有资本,其财产物资由上级单位拨付,也没有独立的银行账户,其一切收入均存入上级单位账户,一切支出也由上级单位审核支付。非独立核算单位通常不设置会计机构,仅配备会计人员进行原始凭证的填制、审核、整理和汇总,以及实物明细账的登记工作,不单独编制预算和计算盈亏。 因此,一般非独立核算的分公司不做账、不编制报表,实行报账制。
这种情况要非常小心的处理,是税务部门特别注意的内容。 1、这发票需要是真发票,而且业务是真业务,而且价格也属于合理的市场价格,而且发票是客户直接开给子公司的 2、母公司这么处理 借款的时候 借:银行存款 贷:其他应付款-XX 支付设备款的时候 借:其他应付款-XX 贷:银行存款 3、子公司这么处理 借款的时候 借:其他应收款-XX 贷:银行存款 收到设备的时候 借:固定资产、库存商品 借:应交税金-应交增值税进项税 贷:其他应收款-XX 关键是第1点要完全符合条件才行。 业务真实再加上三方的付款协议书就可以了。
因总、分公司不在一地,所以分公司必需单独建账,每月可以给总公司汇总报表。分公司如果产生流转税,必须在当地(上海)缴纳。另外,现在企业所得税也需要属地征收,只不过新开办的企业今年不参与分配,明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表,当地税务局按分配的所得税稽征。
一个可以通过母公司对子公司进行设备投资,要有协议将设备转到子公司账上,另一个是母公司出售设备给子公司,这要开具发票,要缴相关税金。第三可以通过子公司租赁母公司设备的方法,将设备转入。 设备通过上述三个方法转移成功后,如果接收投资或出售或融资租赁设备,子公司都可以以自己的固定资产进行按月提取折旧。折旧年限税法规定十年,也可根据实际情况进行划定使用年限,进行加速折旧,当然这要在财务制度中进行确定下来。 折旧相关分录: 借:制造费用 贷:累计折旧 补充:如果转移成功后,母公司可以通过固定资产清理进行账面处理,高于账面净值的就进入营业外收入,反之进入营业外支出。
除了将分公司收入单独设了二级科目外,最好将分公司成本、费用、库存、应收款、应付款等科目都设二级科目,这样就可以全面反映分公司的财务情况了。 如果你是用财务软件的话,可以将上述科目设置成部门核算即可。
朋友,我是河南郑州的,河南郑州的朋友欢迎你. 朋友,你能确定是总分公司关系吗?如果是,请按照以下来建账. 收到启动资金 借:银行存款 50 贷:公司拨付所属资金 50 收到材料,凭借总公司给分公司开具的发票入帐. 借:原材料 30 贷:公司拨付所属资金 30 朋友,如果分公司尚未办理税务登记,也就是说没有税号,你可以先按照上面的做账,等分公司办理了税务登记后,你正式入帐. 公司拨付所属资金包括货币实物资产等在资产负债表所有权者权益的实收资本中填写.等总公司汇总报表的时候,总公司自动抵消.
可以在计提工会经费的时候 借:管理费用——工会经费 贷:应付职工薪酬——工会经费 上交时 借:应付职工薪酬——工会经费 贷:银行存款
1\这样做是可以的.它属于资产类,但是在贷方列示. 2\资产负债表上虽然没有这个科目,你而已自己填加一栏,或者在资产类科目里把平时不发身业务的一栏改成内部往来即可. 3\应付福利费新准则的确不用了,但是并没有强制所有公司实施,现在只是要求上市工资施行新准则,你们计提也可以,提出来看的比较直观,反正得在一年内花光所有的福利费就是了. 至于你说计算什么为主,我不大明白你的意思.它是按照工资的14%计提,然后发生一些诸如职工误餐费啊,如果有食堂,那食堂的全部费用都要记入福利费,包括食堂的职工,还有医务室的员工工资和各项费用.没有医务室的,职工报销的药费什么的也可以入福利费. 反正就是核算付给职工的福利吧.
1、公司法人或股东变更,需要做工商变更登记。 2、公司名下的固定资产(汽车)与法人变更没有关系。因为,车不是法人私有的。所以,固定资产不做会计处理。 3、如果汽车是法人私有的,并且,计入了公司的固定资产,法人撤出时,会计分录: (1)固定资产转出 借:固定资产清理(原值-折旧) 借:累计折旧 贷:固定资产--汽车 (2)结转清理 借:营业外支出 贷:固定资产清理(原值-折旧) -------------------------------------------------- 2012-09-07 10:15 补充问题 实质上。车是法人自已的,但买时写的是公司的名称,现在又变更在个人名下了 做两笔会计分录就行了: (1)固定资产转出 借:固定资产清理(原值-折旧) 借:累计折旧 贷:固定资产--汽车 (2)结转清理 借:营业外支出 贷:固定资产清理(原值-折旧)
一、本科目核算企业(保险)对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。 二、本科目可按资产类别进行明细核算。 三、独立账户资产的主要账务处理。 (一)向独立账户划入资金,借记本科目(银行存款及现金),贷记“独立账户负债”科目。 (二)独立账户进行投资,借记本科目(债券、股票等),贷记本科目(银行存款及现金)。对独立账户投资进行估值,按估值增值,借记本科目(估值),贷记“独立账户负债”科目;估值减值的做相反的会计分录。 (三)按照独立账户计提的保险费,借记“银行存款”科目,贷记“保费收入”科目。同时,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。 对独立账户计提账户管理费,借记“银行存款”科目,贷记“手续费及佣金收入”科目。同时,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。 (四)支付独立账户资产,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。四、本科目期末借方余额,反映企业确认的独立账户资产价值。 以上就是本文全部内容,希望可以帮助到你
企业吸收合并的账务处理 财政部关于印发《企业兼并有关会计处理问题暂行规定》的通知财会字〔1997〕30号 附件:企业兼并有关会计处理问题暂行规定 为了促进企业结构调整,规范企业兼并的会计处理,根据有关法律、法规和相关的财务制度,制定本规定。 一、被兼并企业的帐务处理 (一)财产清查的处理 经批准被兼并的企业,应对固定资产、流动资产、无形资产、长期投资以及其他资产进行全面清查登记,编造财产清册,同时对各项资产损失以及债权债务进行全面核对查实。对财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等,应当分别下列情况进行处理: 1.盘亏、毁损的各种材料物资,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“原材料”、“产成品”、“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”等科目。 盘盈的各种材料等,借记“原材料”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。 原材料等采用计划成本核算的企业,还应同时结转材料成本差异。 2.盘亏的固定资产,借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”、“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目。 报废和毁损的固定资产应转入清理,按固定资产净值,借记“固定资产清理”科目,按已提折旧,借记“累计折旧”科目,按固定资产原价,贷记“固定资产”科目;清理过程中发生的清理收入和残料价值,借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记“固定资产清理”科目;发生的清理费用,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”等科目。固定资产清理后的净收益,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入——处理固定资产净收益”科目;固定资产清理后的净损失,区别情况处理:属于自然灾害等非正常原因造成的损失,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“固定资产清理”科目;属于正常的处理损失,借记“营业外支出——处理固定资产净损失”科目,贷记“固定资产清理”科目。 盘盈的固定资产,按重置完全价值,借记“固定资产”科目,按新旧程度估计的折旧额,贷记“累计折旧”科目,按重置完全价值减去估计折旧后的净值,贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。 3.按规定转销盘亏、毁损的各种材料物资时,按收回的残料价值,借记“原材料”等科目,按可以收回的保险赔偿和过失人赔偿的数额,借记“其他应收款”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于非常损失部分,借记“营业外支出——非常损失”科目 ,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于一般经营损失部分,借记“管理费用”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。 按规定转销盘盈的各种材料物资时,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢科目,贷记“管理费用”科目。 4.按规定转销盘亏的固定资产时,借记“营业外支出——固定资产盘亏”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。 按规定转销盘盈的固定资产,借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目,贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目。 5.对于按规定确实无法收回的帐款等,经批准转销时,采用直接转销法的,借记“管理费用”科目,贷记“应收帐款”等科目;采用备抵法的,借记“坏帐准备”科目,贷记“应收帐款”科目,坏帐准备不足核销的部分,还应借记“管理费用”科目,贷记“应收帐款”科目。对于确 字串5 实不能偿还的帐款等,按规定转销时,借记“应付帐款”等科目,贷记“营业外收入”科目。 6.对尚未处理的潜亏、产成品清查损失和亏损挂帐,经主管财政机关审批后,冲减盈余公积和资本公积,不足部分冲销资本,借记“盈余公积”、“资本公积”、“实收资本”科目,贷记“待处理财产损溢”、“利润分配——未分配利润”科目。 (二)资产评估的帐务处理 经批准被兼并的企业,按照规定由法定资产评估机构对其财产进行资产评估,评估资产价值报国有资产管理部门审批确认后,进行如下处理: 1.企业应按批准评估确认的资产价值调整有关资产的帐面价值。流动资产、长期投资以及无形资产,应当按照评估确认的价值与帐面价值之间的差额,借记(或贷记)有关资产科目,贷记(或借记)“资本公积”科目。 2.固定资产,应按评估确认的固定资产原值与原帐面原值之间的差额,借记(或贷记)“固定资产”科目,按评估确认的固定资产净值与固定资产原帐面净值之间的差额,贷记(或借记)“资本公积”科目,按照两者之间的差额,贷记(或借记)“累计折旧”科目。 (三)结束旧帐 1.丧失法人资格的企业结束旧帐时,借记所有负债和所有者权益科目的余额,贷记所有资产科目的余额; 2.保留法人资格的企业,仍然可继续沿用原企业帐册;也可以结束旧帐,另立新帐。企业无论是继续沿用原企业帐册,还是另立新帐,均应将被兼并企业的净资产全部转入实收资本。 二、兼并方企业的帐务处理 (一)被兼并企业丧失法人资格情况下的处理 1.采取有偿方式兼并的,按照各项资产评估确认的价值,借记所有资产科目,按照成交价高于评估确认的净资产的差额,借记“无形资产——商誉”科目,按照确认的各项负债数额,贷记所有负债科目,按照确定的成交价,贷记“专项应付款——应付兼并企业款”科目。 企业支付价款时,借记“专项应付款——应付兼并企业款”科目,贷记“银行存款”科目。 2.采取无偿划转方式兼并的,应按各项资产,负债评估确认的价值,借记所有资产科目,贷记所有负债科目,两者之间如有差额,贷记“实收资本”科目。 (二)被兼并企业仍保留法人资格情况下的处理 1.企业有偿兼并其他企业,作为投资处理,按支付的价款,借记“长期投资”科目,贷记“银行存款”等科目。 2.企业采取无偿划转方式取得被兼并企业资产的,按划转的净资产,借记“长期投资”科目,贷记“实收资本”科目。 (三)兼并企业享受优惠政策的帐务处理 1.“优化资本结构”试点城市经济效益好的国有企业兼并困难国有企业的,按照规定享受免息、停息的优惠政策,应按照“关于优势国有企业兼并困难国有工业生产企业后有关银行贷款利息会计处理的通知”(财会字〔1995〕19号)的规定处理。 2.被兼并企业属于政策性亏损的,其产权转让成交后,兼并企业可以在被兼并企业原核定的政策性亏损补贴范围内,继续享受一定期限的亏损补贴的,按规定计算应收的补贴时,借记“应收补贴款”科目,贷记“补贴收入”科目;收到补贴时,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”科目。 三、会计报表 (一)被兼并企业 被兼并企业在办理产权转让手续期间,应按以下规定编报会计报表并分别报送主管部门、财政部门和国有资产管理部门: 1.开始清理财产时,应编制资产负债表、损益表和利润分配表。 2.清理财产工作完毕时,应向国有资产管理部门移交资产负债清册,并按照有关规定,编制资产负债表。 字串6 3.评估结束并按评估确认的价值调整帐面价值后,编制资产负债表。 4.在产权转让成交后,应编制兼并成交日的资产负债表。 5.保留法人资格并持续经营的企业,除上述规定外,在办理产权转让过程中,仍应按现行会计制度的规定编制会计报表。 (二)兼并方企业 1.兼并企业接受被兼并企业,在被兼并企业丧失法人资格的情况下,应按现行会计制度编制兼并成交日的资产负债表,报送主管部门、财政部门和国有资产管理部门等。 2.兼并企业接受被兼并企业,在被兼并企业保留法人资格的情况下,应编制兼并日的合并会计报表。 四、会计档案的移交 企业办理产权转让手续后,丧失法人资格的被兼并企业应办理会计档案移交手续。被兼并企业的会计档案经被兼并企业原主管部门同意或经双方协商后,可由兼并企业保管,也可由被兼并企业的原主管部门或原主管部门指定的单位保管。保留法人资格的,可不办理会计档案移交手续。 会计档案保管要求和保管期限应当符合《会计档案管理办法》的规定。 五、会计制度 企业兼并后,被兼并企业丧失法人资格,按兼并方企业的会计制度进行核算。如果被兼并企业仍保留法人资格,按其适用的行业会计制度进行核算。 六、适用范围 国有企业兼并其他企业或被其他企业兼并的,执行本规定。其他所有制企业之间的兼并,可比照本规定执行。
如果单位是单独工会法人的话,应当单独建账,包括现金账、银行帐等,如果有工会资产的话还应建固定资产台账,如何取得工会法人资格,请咨询当地总工会法律部。如果单位不具有工会法人资格,可在单位帐上单设工会经费科目直接记账;如果单位规模较大,工会活动较多,上级工会返还工会经费较多,也需单独建账。毕竟正规一些,而且上级工会经审部门每年审计时也要方便的多。记工会帐,科目的设置可参考新工会会计制度,具体收支情况可参考2009年中华全国总工会印发的 《基层工会经费收支管理办法》。另外切忌本单位的职工福利千万不能从工会经费中支出。
1、非流动资产类账户主要有:长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销、长期待摊费用等。 2、存货跌价准备科目是存货类科目的备抵科目,存货类资产都是流动资产,所以存货跌价准备属于流动资产账户。 3、坏帐准备是应收帐款帐户的备抵帐户,属于流动资产账户。
工会帐属事业会计,会计科目为: 资产类:现金,银行存款,有价证券,暂付款,借出款,库存材料,投资,固定资产 支出类:会员活动费,职工活动费,事业支出,工会业务费,其他支出,上解经费支出 负债类:暂存款,借入款,代管经费 净资产类:固定基金,专用基金,投资基金,经费结余 收入类:会费收入,拨交经费收入,事业收入,上级补助收入,政府或行政补助,投资收益,其他收入 月末编制资产负债表,会计等式为: 资产类+支出类=负债类+净资产类+收入类
建新帐是必须的,只是科目的选用不同于企业。 基层工会做账的过程,也就是经费的收支核算,按各个科目核算的内容规定记账即可。 附工会会计制度,会计报表。 资产类科目设: 现金 银行存款- 收入类的科目设: 经费收入 费用性的科目设: 业务活动成本(按专项活动设置明细核算) 管理费用 权益类的科目设: 非限定性净资产 收到行政拨入经费时作: 借 银行存款' 贷 经费收入! 有专项活动时的开支作: 借 业务活动成本 贷 现金或银行存款; 上缴上级工会组织经费各在日常管理中的零星开支作: 借 管理费用 贷 现金或银行存款 期末,将“经费收入”、“业务活动成本”、“管理费用”转至“非限定性净资产”
总公司: 发放工资时:借;其他应收款--分公司 贷:其他应付款--各项保险 贷:应交税金--个税 贷:现金 分公司: 1、分公司收到总公司资金时, 借:现金或银行存款 贷:其他应付款-总公司 2、发放工资时: 借:长期待摊费用--开办费 贷:其他应付款--总公司(和总公司数字一致) 缴纳保险时: 借:长期待摊费用--开办费 贷:银行存款
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