23万个问题
18万个问题
分录是对的!我们公司也有这样的情况,不过数额要比你们大的多!在编制资产负债表的时候,因为"应交税金"科目正常情况下应为贷方余额,但现在我们是预交税款,所以应做一项资产,应填入资产项目下的"其他流动资产",这样能够使资产负债表更加准确!供你参考!
我们公司也有这样的情况,不过数额要比你们大的多!在编制资产负债表的时候,因为"应交税金"科目正常情况下应为贷方余额,但现在我们是预交税款,所以应做一项资产,应填入资产项目下的"其他流动资产",这样能够使资产负债表更加准确!供你参考!
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,
增值税免税收入的会计处理问题,应关注6号文件和10号文件。其中,6号文件规定“直接减免的增值税”,它减免的对象是“税款”而非“收入”。如服务型企业招用失业人员可依法定额(每人每年4000元)扣减增值税等税款。10号文件规定“对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税”,它是对“收入”的一种免税。
如果企业在销售货物的同时,同时出租包装物,收取的包装物租金其实是企业销售货物的价外收入,应计算增值税销项税额。 若企业的业务就是出租包装物,并不销售货物,此时,企业提供的仅仅是租赁劳务,应缴纳营业税。
房地产公司和其他公司一样,会计凭证都是按其编制程序和用途的不同,分为原始凭证和记账凭证。 房地产公司涉及的税金有:营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、契税、所得税等。
发生购进业务,计算进项税额 借:原材料等 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款、银行存款等 前面发生销售计提时,还有个分录: 借:应收账款、银行存款等 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 贷:主营业务收入
根据增值税减免的类型不同,会计处理也不同。具体有以下几种形式: (一)先征收后返回、即征即退增值税的会计处理 1.按指定用途返回的会计处理。 (1)用于新建项目。 实际收到返回的增值税税款时,直接转作国家资本金。作会计分录如下: 借:银行存款 贷:实收资本——国家投入资本 (2)用于改建扩建、技术改造。 收到返还的增值税税款时,视同国家专项拨款。作会计分录如下: 借:银行存款 贷:专项应付款——××专项拨款 实际用于工程支出时,作会计分录如下: 借:在建工程——××工程 贷:银行存款等 工程完工,报经主管财政机关批准,对按规定予以核销的部分(不构成固定资产价值),作会计分录如下: 借:专项应付款——××专项拨款 贷:在建工程 对构成固定价值的部分,作会计分录如下: (3)用于归还长期借款。 经批准归还长期借款,即“贷改投”时,可转为国家资本金。作会计分录如下: 借:银行存款 贷:实收资本——国家投入资本 借:长期借款 贷:银行存款 2.返还进口增值税(即征即退)的会计处理。 国家根据需要,可以规定对进口的某些商品应计征的增值税采取即征即退的办法,退税额冲减采购成本,退税的直接受益者必须是以购进商品从事再加工的生产企业。 不知道这个答案您是否听懂了,希望能够帮助到你!
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