89万个问题
87万个问题
根据《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发[1999]40号)规定,对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税。对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。第六十条规定,纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处两千元以下的罚款;情节严重的,处两千元以上一万元以下的罚款。纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
根据《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发〔1999〕40号)规定,对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税。对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。第六十条规定,纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处两千元以下的罚款;情节严重的,处两千元以上一万元以下的罚款。纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
借:主营业务收入</p> 贷:银行存款或库存现金</p>借:营业税金及附加</p> 贷:应交税费</p>借:应交税费</p> 贷:银行存款</p>
借:银行存款 贷:应付保证金(或其他应付款--保证金)
企业收到保证金时的会计分录为: 借:库存现金 贷:其他应付款 保证金是指用于核算存入银行等金融机构各种保证金性质的存款。 在法律对于保证金缺乏明确规范的背景下,探讨保证金的类型,对于备用金类型的保证金、预付款类型的保证金、租赁保证金、装修保证金、定金类型的保证金、保有返还请求权的保证金、无双倍返还效力的保证金分别界定,确定各自的法律效力,十分必要。 在证券市场融资购买证券时,投资者所需缴纳的自备款。
一般纳税人应交税金在确认收入时已经计算好了借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税(销项税金)转入未交增值税借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款小规模纳税人借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税交时借:应交税费-应交增值税贷:银行存款希望能帮助到你!
公告2012年第23号规定,从2012年7月1日起,二手车经营业务有关增值税问题 按下列规定执行:经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定, 收购二手车时将其办理过户登记到自己名下,销售时再将该二手车过户登记到买家名 下的行为,属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为,应按照 现行规定征收增值税。根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增 值税政策的通知》(财税[2009] 009号)、《国家税务总局关于增值税简易征收政策 有关管理问题的通知》(国税函[2009] 90号)、《财政部国家税务总局关于简并增 值税征收率政策的通知》(财税[2014] 57号)、《国家税务总局关于简并增值税征收 率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36号),委托方应纳增值税=含税 价 + (1 + 3% ) x2%。除上述行为以外,纳税人受托代理销售二手车,凡同时具备以下条件的,不征收 增值税;不同时具备以下条件的,视同销售征收增值税。(一)受托方不向委托方预付货款;(二)委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方;(三)受托方按购买方实际支付的价款和增值税额(如系代理进口销售货物则为 海关代征的增值税额)与委托方结算货款,并另外收取手续费。营改增实施后,受托方收取的手续费按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴 纳增值税。此外,为进一步加强二手车经销企业的发票管理,对二手车经销企业发票使用有 关问题,《国家税务总局关于二手车经销企业发票使用有关问题的公告》(国家税务总 局公告2013年第60号)规定,二手车经销企业从事二手车交易业务,由二手车经销 企业在销售二手车收取款项时,按规定向买方开具税务机关监制的《二手车销售统一 发票》;二手车经销企业从事二手车代购代销的经纪业务,由二手车交易市场经营者 按规定向买方开具税务机关监制的《二手车销售统一发票》。以上是二手车经销企业的税务处理办法。二手车经销企业与拍卖公司签订《委托拍卖合同》,二手车发票由二手车经销企 业(经销)或二手车交易市场(经纪)开具,二手车经销企业按规定缴纳增值税。对 于拍卖公司而言,应仅就取得的手续费部分按照“商务辅助服务——经纪代理服务” 缴纳增值税。
借︰生产成本 贷︰应付职工薪酬 水电费如果是生产车间 借︰制造费用-水电费 贷︰银行存款 按 资产=负债+所有者权益 记账 增值税如果是一般纳税人按17%计算 你可以编制一张资产负债表和利润表
借:库存商品 借:应交税金--应交增值税(进项税额 )如果是增值税一般纳税人 贷:应付账款 (或银行存款、库存现金)
一、如果纳税人销售的项目部分免征增值税 按照增值税条例规定,为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣,也就是要将这部分进项税转出计入成本。但是在购进项目部分用于应税项目部分用于免税项目的情况下,对于免税项目应转出的进项税额,普遍认为比较科学I约方法是采用销售额比例法,即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录如下: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 会计分录如下: 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入<不含税收入> 应交税费——应交增值税(销项税额) 同时,再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转,会计分录为: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:主营业务收入 二、如果纳税人销售的项目全部免征增值税 如果纳税人销售的项目全部属于增值税的免税项目,有两种情况: 1.如果纳税人开始购进货物或者劳务时不准备或者不明确要用于免税项目,而且生产过程中其用途发生了改变,最终全部用于免税项目,即纳税人对外销售的全部是增值税免税项目,其会计处理可比照第(一)种情况进行。 2.如果纳税人购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售,其购进项目的进项税额应计入采购成本,因而也不存在进项税额转出以及减免税款等问题。
借:主营业务收入</p> 贷:银行存款或库存现金</p>借:营业税金及附加</p> 贷:应交税费</p>借:应交税费</p> 贷:银行存款</p>###借:银行存款或现金 贷:银行存款或现金。</p>借: 应交税费——进项税(一般纳税人企业),小型企业是:税金及附加</p>
1、发生产品(商品)销售收入时:借:银行存款(或应收账款) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额2、发生原材料、废料以及废包装物销售收入时:借:银行存款(或应收账款、现金) 其他业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 注:其他业务收入是企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,具有不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的比重较低等特点。 而制造企业是从事工业生产经营活动或提供工业性劳务的经济组织,则销售材料不属于经常性发生的。3、发生资产清理(包括固定资产处置利得和无形资产出售)收入时:借:银行存款(或应收账款、现金) 贷:营业外收入 应交税费—应交增值税—销项税额###借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-增值税-销项###以销售收入是100元为例,增值税税率是17%的话,借:应收账款 117贷:主营业务收入 100贷:应交税费-应交增值税-销项税额 17
借 银行存款</p> 贷 主营业务收入</p>
借:主营业务收入</p> 贷:银行存款或库存现金</p>借:营业税金及附加</p> 贷:应交税费</p>借:应交税费</p> 贷:银行存款</p
增值税无计提一说吧,每笔收入自然就会有增值税出来.比主说17的增值税,卖出去一样东西,含税是117借现金(或银行存款什么的)117贷营业收入100应交税金-应交增值税-销项17一个月累下来,应交增值税也就出来了.打比方,你一个月就这一笔收入.交的时候,就是借应交税金-应交增值税17贷银行存款17
《增值税暂行条例实施细则》第4条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;…… 第7条规定,纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 根据上述规定,甲拍卖公司代销字画,应视同销售货物,缴纳增值税;取得拍卖佣金应缴纳营业税。
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