在线等有来料加工业务的企业,取得
我去审计的很多服装厂都有这样的情况
实务操作是这样的
电费的进项税先全部记入进项税额中,到月底是用下面的公式
公司本月所有来料加工销售收入 / 全部销售收入 * 本月的进项税额
用上述公式算出的这个数就是你本月的进项税额转出数
把上述进项税额转出数记入相关成本就可以了,到年底增值税汇算清缴时国税局会让你用全年的免税收入(即来料加工收入)/全年总收入*全年总进项税额
算出全年的应转出的进项税额然后同每月进项转出之和进行比较,多退少补.
以上公式的原理是免税收入的进项税额不可以抵扣,如果你公司只有来料加工出口没有其他内销收入那所有的进项税额都无法抵扣,在既有免税收入又有应税收入的情况下(你公司就属于这种情况)使用收入比重来划分进项税额,在CTA教材上有相关的介绍有兴趣你可以去翻翻
如果你需要文件依据我可以找给你
另外实务操作中管理部门用电是可以抵扣这一点是肯定的.做成本时需要分配由你们公司电工组算一下分配数是可以准确分配的.