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会计不用设现金及银行存款明细账. 出纳的现金及银行存款日记帐就是明细账.
现金和银行存款明细账只要出纳登就行了,你只要登这两方面的总账就可以了,
会计是一定要做库存各种材料、产品的数量、金额的明细核算的。单位大的话,还应另设“材料会计”。而且会计不仅仅是要做好数量金额核算,更应参与每月的仓库盘点以及对仓库保管员的业务指导。 仓库保管员只做数量核算,他要保证他的“账”与其所保管的“实”相符。而对他的监督工作,则由会计来完成。会计要确保会计的账与仓库的账相符,还要确保会计的账与仓库的实相符。这就决定了会计一定要参与每月月末的盘点。 做会计当然算是一白领,可自己一定不能认为自己就是一管理人员,就应该坐在办公室工作,盘点的时候一定要亲自参与,把白领盘成灰领是应该的。否则企业的物资管理会失控的。 虽然你问的仅仅是“怎么做这个账”,但我认为以上也是会计做账不可缺少的一部分。
总账和明细账 建议设账:1.现金日记账1本 2.银行存款日记账1本 3.费用帐1本(管理费用、销售 费用、财务费用,业务量小 可以放在一本账上, 业务量大也可以设3本) 4.成本账1本(原材料、制造费用等) 5.库存商品1本 6.固定资产账 7.应收账款 8.应付账款 9.应交税费 10.其他明细账(福利、其他应收等等) 11.再设一本总账就可以了 购买原材料 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:现金/银行存款 办公用品 借:管理费用-办公费 贷:现金/银行存款 加油 借:销售费用/管理费用(看用途) 贷:现金/银行存款 每天的生活开支要看具体的情况
必须要查明原因?是否有预付账项入账这样的情形
按你说的程序做,“原材料采购-加工-销售”: 1、购入材料: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 2、进入加工: 借:生产成本 贷:原材料 3、完工入库: 借:库存商品 贷:生产成本 4、销售时: 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 5、同时结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品
1、各科目的期初余额不能为零。公司从原来的小规模升为一般纳税人 ,只是改变了原来的增值税核算方法、以及发票的管理方法。5月的新账本上面,登记4月底所有的有余额的科目,都要按照4月的余额登记在新的账本上面。必须保证原来账目的连续性。毕竟一般纳税人的核算比较正规严谨,如果你们想启用新的账本,有个新的开始,可以进行一次系统的盘点,把4月底所有有余额的科目全都盘点一次,进行确认后,根据盘点情况做出相应的账目处理,比如固定资产或存活盘盈、盘亏,确认前期应收或其他应收坏账等,也算是对前面工作的一个检查和整理。 2、现金和银行的余额,以你4月底原有账目的余额登记在新账本中,如现金盘点有差错的话,查找前4个月的账目寻找错误,可在5月调整;银行帐做银行余额调节表,如核对正确则登记4月底余额,如错误可先找错,将错误在5月调整即可。 以上小弟拙见,希望对你有帮助!
银行存款拿到银行对账单进行核对,库存现金要盘点现金,账实相符,如果不符,一是发出或收到现金没登记,或其他原因盘盈盘亏,具体事情具体处理。
1、物资材料会计也要建帐,需要建立材料会计明细账。 2、材料会计账页和保管明细账页是一样的。但是,材料会计需要登记数量、金额,保管只登记数量,不登记金额。 3、月末盘点后,保管员要与盘点表进行核对,做到帐实相符。材料会计帐上的数量,要与保管帐上的数量进行核对;材料会计账上的金额要与会计明细账上的金额进行核对,做到账账相符。 4、统计员需要的相关数据,可以由材料会计、保管员提供。 --------------------------------------------------------- 2012-08-09 08:10 补充问题 再请问:物资材料会计与总账会计是什么工作关系或程序流水? (1)材料会计是根据记账凭证登记材料的进货、出库、结存明细账的。 (2)总账会计是根据“记账凭证汇总表”登记总账的。 (3)月末结账后,材料会计要与总账会计核对原材料的月末余额,做到帐帐相符。
会计明细账的设置 1.固定资产、存货 根据固定资产、材料、产品. 2.往来账 根据客户; 3.费用、成本: A.根据企业自身管理的需要; B.根据税务所得税清算的需要. 会计帐分为:总帐,二级明细帐(二级明细帐包括:资产内帐,负债及所有者权益帐,费用明细帐,如果是一般纳税人还有应交税金明细帐),三级明细帐就是库存明细帐!出纳的帐就是:现金和银行日记帐 一、明细分类账是按照各个明细账户分类登记经济业务的账簿。根据各单位的实际需要,可以按照二级科目或三级科目开设账户。 二、明细分类账可以采用三栏式、多栏式和数量金额式等三种格式。 (一)三栏式明细分类账的设置和登记 1、 三栏式明细分类账在账页中只设有借方、贷方和余额三个金额栏。 2、三栏式明细分类账是由会计人员根据审核后的记账凭证,按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的。日期栏登记经济业务发生的具体时间,与记账凭证的日期一致;凭证字、号栏登记原始凭证或记账凭证的种类和编号;摘要栏登记业务的简要内容,通常也和记账凭证中的摘要内容是一致的;借方、贷方金额栏登记账户的借方、贷方发生额;借或贷栏登记余额的方向;余额栏登记每笔业务发生后该账户的余额。 (二)数量金额式明细账的设置和登记 1、 数量金额式明细账的账页,设有入库、出库和结存三大栏次,并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。这种格式适用于既要进行数量核算,又要进行金额核算的各种财产物资类账户。如“原材料”、“产成品”等账户的明细分类核算。 2、数量金额式明细账可以由会计人员根据原始凭证按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记,也可以由仓库保管员根据原始凭证按照时间先后顺序逐日逐笔进行登记。具体登记方法如下: ⑴日期栏登记经济业务发生的具体日期,应与原始凭证的日期一致; ⑵凭证字、号栏按证明业务发生或完成的原始凭证进行登记,一般情况下,原材料增减业务的原始凭证叫收料单(简称“收”字)、领料单(简称“领”字)和限额领料单简称“限领”字);产成品增减业务的原始凭证叫入库单(简称“入”字)、出库单(简称“出”字)。 ⑶摘要栏登记业务的简要内容,文字力求简练,但要能说明问题; (4)入库、出库栏中的数量栏登记实际入、出库的财产物资的数量;入库单价栏和金额栏按照所入库材料的单位成本登记;出库栏和结存栏中的单价栏和金额栏,登记时间及登记金额取决于企业所采用的期末存货计价方法,在采用月末一次加权平均法下,出库单价栏和金额一个月只在月末登记一次。 (三)多栏式明细账的设置和登记 1、 多栏式明细分类账,是根据经济业务的特点和经营管理的需要,在一张账页上按有关明细科目或明细项目分设若干栏目,以在同一张账页上集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料。按照明细分类账登记的经济业务的特点不同,多栏式明细分类账账页又可分为:借方多栏式、贷方多栏式和借贷方多栏式三种格式。 (1)借方多栏式明细分类账的设置: 借方多栏式明细账,在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏,并在借方按照明细科目或明细项目分设若干栏目,或者单独开设借方金额分析栏。这种格式的账页适用于借方需要设置多个明细科目或明细项目的成本或费用类账户,如“材料采购”明细账、“生产成本”明细账、“管理费用”明细账、“制造费用”明细账等。 借方多栏式明细账依据审核后的记账凭证和原始凭证,按照业务发生的时间先后顺序进行登记。借方多栏式明细账适用于一般在平时只有借方项目的发生额,而贷方只在月末发生一次且与借方项目相同的账户的明细分类核算。因此,借方多栏式明细账一般为每一明细项目设置一个金额栏,登记该项目一个方向(借方)的发生额,对于另一个方向(贷方)的发生额,则在该栏目内用“红字”记录,以表示对该项目金额的减少数或转出数。 (2)贷方多栏式明细分类账的设置 贷方多栏式明细分类账是在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏,并在贷方按照明细科目或明细项目分设若干栏目,或者单独开设贷方金额分析栏。它适用于贷方需要设多个明细科目或明细项目进行登记的账户,如“营业外收入‘明细账和“产品销售收入”明细账等。 贷方多栏式明细分类账是根据审核后的记账凭证和原始凭证,按照业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的。贷方多栏式明细账适用于一般在平时只有贷方项目的发生额,而借方只在月末发生一次且与贷方项目相同的账户的明细分类核算。因此,贷方多栏式明细账一般为每一明细项目设置一个金额栏,登记该项目一个方向(贷方)的发生额,对于另一个方向(借方)的发生额,则在该栏目内用“红字”记录,以表示对该项目金额的减少数或转出数。 (3)借贷方多栏式明细分类账(特种明细账) 借贷方多栏式明细分类账是在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏,并同时在借方和贷方栏下设置若干个明细科目或明细项目进行登记的账簿。它适用于借贷方均需要设置多个栏目进行登记的账户,如“本年利润”明细账、“应交税金—应交增值税”明细账、“材料采购”明细账、“材料成本差异”明细账等。
补挂。找原来的原始凭证,补做记账凭证,并据以记账。 根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等相关规定: 1、原始凭证,对称单据,是在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录经济业务发生或完成情况的书面证明文件。 2、记账凭证又称记账凭单,是由会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。 3、除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证均须附有原始凭证。
1、存货数量帐,一般属于仓库保管员登记的保管帐。也就是保管员根据入库、出库单上的数量登记的。即:只登记数量。 2、进销存明细帐,属于材料会计登记的明细账。一般材料会计根据商品入库、出库单上的数量、金额,登记进销存明细帐。也就是说,进销存明细帐,即登记商品的数量,也要登记商品的金额。 3、如果你单位规模很小,没有仓库保管人员,也没有材料会计;会计做一本进销存明细账就可以了。
1\会计核算用正规方法, 2\而库管或者销售人员只需填制进销存台账即可. 不过似乎没必要。
是日记账。
现金和银行存款总账根据记帐凭证登记,要和出纳的日记帐核对.
1、是不是每个一级科目也就是总帐都要单独设置一个帐本? 不是每个一级科目都必须单独设置一个帐本。 总帐只用来记录各一级科目本月发生额的合计数(基本上是每月一行),并结出余额。所以,一般情况下,各一级科目可以只在总账内设一个帐页就够了(基本一年12行业务,再加“月计”“累计”行,基本够用了),因此,一般规模的企业,若不是一级科目特别多,只要一本总帐就够用了(总账也有厚薄之分)。 2、总帐下所属的明细帐,例如应收帐款-A单位,应收帐款-B单位,那是不是A单位和B单位的明细帐都要单独设置一个账本呢? 不用每一个明细科目都单独设置一个明细帐本。 明细帐是对总帐的解释或分解,反过来说,总账是对明细帐的汇总。 明细帐需详细记录每一个明细科目本月的收付款情况。企业可以根据业务情况选择使用明细帐的数量。 如果你单位业务量特别大,应收帐款特别多,可能达到上百个单位,你就可以单独设立一个“应收帐款明细帐”,对每个往来单位,根据业务发生频率分配几个帐页;其他一级科目也同样参照进行; 如果你单位业务量并不大,可以将所有一级科目合并在1-2个明细帐本里,根据每个一级科目下辖明细科目的数量,合理分配各一级和二级科目的帐页就可以了。 明细帐一般都是活页的,可以随时增减帐页。 3、如果A单位和B单位的明细帐是设置在同一个帐本里,那应该怎样设才合理呢? 每个一级科目之间用蓝色口续纸加以标识,各二级科目用红色口续纸就加以标识就比较清晰了,便于查阅。 问题补充: 请问活页式帐本是怎样管理的啊?这里一篇那里一篇,岂不是很容易掉的吗? 活页式帐本的帐页和前后帐皮上各有2个或4个小孔,平时是用帐绳通过小孔将账本订(系)在一起的,看起来和其他帐没什么区别,不去故意解开,一般是不会散开的,只有到了需要添加帐页时,才解开帐绳,把它打开。 在起初设置科目和分配帐页时,尽量估计准确,或者多余富些帐页,争取减少打开明细账的次数,帐页一般是不会掉的。
subsidiary ledger 明细账 general account; general ledger 总账
总分类帐的登记依据和登记方法 由所采用的会计核算形式决定的,可以 直接根据收款凭证,付款凭证,转帐凭证按经济业务发生的顺序逐笔登记, 也可以根据汇总记帐凭证或分录日记帐登记. 明细帐登记方法 是根据总分类帐的核算内容进一步分类,连续登记某类 经济业务,提供详细核算资料的帐簿,是总分类帐的必要补充,也是编制会 计报表的依据.
会计辅助帐没有严格的要求。他是正规账簿以外的补充登记备查资料。明细账是必需的账簿,如库存明细账,客户往来明细帐等。他和现金账、总帐等构成完整的一套帐务体系。至于设不设明细科目,一般不用,不过你如果觉得辅助帐的东西很多,你也可以分类登记。主要是为了方便实用就行了。
一、什么是库存商品明细账? 库存商品明细账是指按商品的品名、规格、等级分户设置,登记其收入、发出和结存情况的账簿。一般采用数量金额三栏式账页,以反映和控制每一种商品的数量和金额。 库存商品明细账反映的是会计库存。会计库存以商品验收入库作为商品收入,以商品销售的入账时间作为商品发出。财会部门通过会计库存全面掌握商品资金的运用情况,据以了解库存商品动态,加强商品资金管理。 二、库存商品明细账的记账方法 由于企业的商品销售成本主要是通过库存商品明细账进行计算的,因此要求库存商品明细账能够正确地反映商品的购进、销售和结存的情况。 而库存商品明细账的记账方法与一般明细账有所不同,现说明如下: (1)购进:根据商品入库凭证记人该账户收入方的购进数量、单价和金额栏。 (2)销售:根据商品销售的发货凭证,记入该账户的发出方。若逐日结转成本的,应登记销售数量、单价和金额栏;若定期结转成本的,则平时只登记销售数量栏,不登记单价和金额栏,销售成本金额在月末一次登记。 (3)进货退出:根据进货退出凭证,用红字记入该账户收入方的购进数本的,用红字登记销售数量栏和金额栏,用蓝宇登记单价栏;若定期结转成本的。平时只用红字登记销售数量栏,不登记单价和金额栏,红字表示销售的减少。 (4)购进商品退补价;将退补价款的差额记人收入方的单价和金额栏,退价用红字反映,补价用蓝字反映。 (5)分期收款发出商品:根据分期收款商品发出凭证记入该账户发方的其他数量、单价和金额栏。 (6)商品加工收回:根据商品加工成品收回单记人该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。 (7)商品发出加工:根据商品加工发料单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。 ( (8)商品溢余:根据商品溢余报告单汇入诙账户收入方的其他数量、单价和金额栏。 (9)商品短缺:根据商品短缺报告单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。 库存商品明细账反映的是会计库存。会计库存以商品验收入库作为商品收入,以商品销售的入账时间作为商品发出。财会部门通过会计库存全面掌握商品资金的运用情况,据以了解库存商品动态,加强商品资金管理。 三、库存商品明细账的设置 按照既要满足业务、财会和仓库部门所需要的资料,又要保护商品安全和简化核算手续的要求,批发商品库存明细账有三种设置方法: 1.三账分设,即业务部门、会计部门和仓库部门各设一套库存商品明细账。业务部门设商品调拨账,登记商品数量,掌握库存商品的“可调库存”,凭以办理商品的购进、销售、调拨的开单工作;会计部门设商品明细账,登记进价金额和数量,核算“会计库存”,凭以掌握考核商品资金运用和周转情况,计算商品销售成本,控制业务和仓库部门的商品账;仓库部门设商品保管账,登记商品数量,掌握商品“保管库存”,凭以保管商品,办理发货,安排仓位。另外,在堆放商品处,设置商品堆垛挂卡,以随时掌握各堆商品的存量。“三账分设”体系比较完整,但商品明细账的登记工作重复,而且因商品增加、减少的凭证在企业内部流转时间不一,口径各异,核对账目较为困难。 2.两账合一,即业务部门、会计部门合设一套库存商品明细账。有些企业的业务部门和会计部门在同一场所办公,可将业务部门的商品调拨账与会计部门的商品明细账合并为一套账,放在业务部门。仓库部门则单独设置商品保管账,商品堆放处仍设数量卡。 3.三账合一,即业务部门、会计部门、仓库部门合设一套账。这样设置商品明细账的方法适用于“前店后仓”的企业,业务、财务、仓库三个部门同在一个场所合并办公,共同使用一本账。 四、库存商品明细账的分户 库存商品明细账一般有三种分户方法: 1.按商品的编号、品名、规格和等级分户。这种分户方法,能使每一种商品的进、销、存情况集中、全面地反映在一个账户中。但不便于按批次计算和结转商品销售进价成本。其登记方法如下: (1)“增加栏”。“购进数量”栏登记验收入库的商品数量,“其他数量”栏登记非购进而收入的商品数量,如加工成品收回、商品溢余等。购进商品的单价和金额分别记入“单价”、“金额”栏。 (2)“减少栏”。“销售数量”栏登记销售商品的数量,“其他数量”栏登记非销售而减少的商品数量,如商品短缺、加工商品发出等。“销售”栏是否要同时登记单价和金额,要根据计算和结转商品销售成本的方法而定。销售商品退回或购货方拒收商品,要在“销售数量”栏中用红字注销,“其他”栏同时登记单价和金额。 (3)“结存栏”。根据“增加”栏和“减少”栏登记的数量,随时计算出结存数量,记入“结存数量”栏。 (4)“存放地点”栏按商品进、销货凭证的数量,随时计算和登入该存放仓库的数量栏。 2.按商品的编号、品名、规格、等级结合进货单价分户。这种分户方法便于计算和结转商品销售成本,但账页使用的数量较多。 3.按商品的编号、品名、规格、等级结合进货批次分户。这种分户方法适用于整批进、整批出的商品。
《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理 规定: 1002银行存款 第3条规定,企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款 种类等,分别设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款 凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核 对一次。月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如 有差额,应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 《财政部关于印发〈企业会计准则第1号——存货〉第38 项具体准则的通知》(财会〔2006〕3号)附件中的《企业会计 准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》(2006) 第11条规定,前期差错,是指由于没有运用或错误运用下列两 种信息,而对前期财务报表造成省略漏或错报。 (1) 编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠 信息。 (2) 前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息. 前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。 第12条规定,企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差 错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。追溯重述 法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从 而对财务报表相关项目进行更正的方法。 第13条规定,确定前期差错影响数不切实可行的,可以从可 追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额,财务报表其 他相关项目的期初余额也应当一并调整,也可以采用未来适用法。 第14条规定,企业应当在重要的前期差错发现当期的财务 报表中,调整前期比较数据。 根据上述规定,银行存款余额与银行对账单不符,应查明原 因,作为前期差错调整账务。
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