32万个问题
29万个问题
购销合同按照销售合同和采购合同记载的金额,依照万分之三的税率贴花或汇总缴纳。印花税还可以实行核定征收、,购销合同为商品不含税销售收入*核定比例*印花税率+购买材料、商品支出*核定比例*印花税率,购销合同印花税税率万分之三,印花税不需要计提上交时借:管理费用-印花税贷:银行存款(或库存现金)###按合同额的万分之三计算缴纳印花税。 核算分录:借:管理费用、销售费用 贷:应缴税费
如果你使用的小企业会计准则,印花税直接计入营业税金及附加;如果你适用企业会计准则,直接计入管理费用——印花税一般都不需要计提,在缴纳时直接记账即可 借:营业税金及附加 或 管理费用-印花税 贷:现金等
工作中,没有哪个去提印花税的,我们只要在实际发生印花税纳税义务时。按实际缴纳的金额 借:管理费用----印花税 货:银行存款(或现金)等 就可以了。###分两种: 1、比例税率:1、各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业帐簿中记载资金的帐簿。比例税率分别为:千分之0.05、千分之0.3、千分之0.5、千分之1。 2、定额税率:权力、许可证照和营业帐簿税目中除记载资金的帐簿外的其他帐簿,适用比例税率,按件贴花,税额为5元。 1、企业购买印花税票税额较小的,直接列入“管理费用” 借:管理费用 贷:银行存款(或现) 2、公司购买印花税票税额较大的,可通过“待摊费用”科目核算 (1)购买时 借:待摊费用 贷:银行存款(或现金) (2)分期摊销时: 借:管理费用 贷:待摊费用###印花税不需要计提,交纳后直接列管理费用###印花税是按实际应缴纳事项直接申报,用缴税凭单作为原始凭证计入管理费科目###你要是在做会计实务的话就这样做计提: 借:管理费用--印花税 贷:应交税费-应交印花税
个税是由个人负担的,与公司无关。 如由公司垫付,可借:其他应收款,贷:银行存款
一、不通过应交税费科目核算 企业交纳的印花税如果金额比较小,比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算(关键点),如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税:借:管理费用(印花税)贷:银行存款、库存现金等。 二、通过应交税费科目核算 实际工作中,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。 比如,根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:购销业务,分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据,依照“购销合同”税目征收印花税。当然,不同的省份规定是不一样,所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 计提本月印花税的会计分录: 借:管理费用 贷:应交税费——应交印花税 实际交纳印花税的会计分录: 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款、库存现金等。 三、缴纳以前年度印花税的处理 按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录: 借:以前年度损益调整 贷:银行存款 因为是属于以前年度的支出,不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提,则做如下分录: 借:营业税金及附加印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 贷:应交税费-应交印花税 按照《小企业会计准则》,印花税计入“营业税金及附加”科目,而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。
1、补交的税款滞纳金:--汇算清缴需做应纳税所得额调增,因为滞纳金不可税前扣除。 借:营业外支出-税款滞纳金 贷:银行存款 2.、经税务检查,如果是税负较低,需补缴当年的增值税做; 借:原材料/库存商品等相关成本费用 贷:应交税费-增值税-已交增值税 3..缴纳税款时做: 借:应交税费-增值税-已交增值税 贷:银行存款 4.同时还需按补交的增值税*12%计提做: 借:主营业务税金及附加 ----已交增值税*12% 贷:应交税费-城建税 --------已交增值税*7% 贷: 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%; 贷: 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%;
楼上说的(2、借:管理费用 300 贷:其他应付款-工会经费 240 其他应付款-防洪基金 60 ) 有点不妥.工会经费是要退还的,应计入其他应收款--工会经费.
不用提取,直接进入管理费用-印花税!
计提时借:管理费用-印花税贷:应交税金-应交印花税申报缴纳后借:应交税金-应交印花税贷:银行存款(或现金)印花税采用比例和定额两种税率。按比例税率征税的有各类经济合同及合同性质的凭证,记载资金的帐簿、产权转移书据等。其他营业帐簿、权利许可证照等,按件定额纳税,。印花税的比例税率有五档,即:千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点五和万分之零点三。财产租赁、仓储保管合同的规定税率为千分之一;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同的规定税率为万分之五;购销合同、建筑安装工程承包合同的规定税率为万分之三;借款合同、财产保险合同的规定税率分别为万分之零点五和万分之零点三。按比例税率纳税而应纳税额又不足一角的,免纳印花税;应纳税额在一角以上,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算。对财产租赁合同规定了最低一元的应纳税额起点,即税额超过一角但不足一元的,按一元纳税。其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴五元。对于载有一个经济事项,同时适用两个以上税目税率的凭证,应按其中一个较高的税率计算纳税。
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