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建议参考《建筑施工企业会计制度》进行核算。给你提供一下建筑施工企业有关会计科目及核算方法。 建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。 (一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)分包成本(项目/部门核算) (6)间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资(项目/部门核算) 职工福利费(项目/部门核算) 固定资产使用费(项目/部门核算) 低值易耗品摊销(项目/部门核算) 办公费(项目/部门核算) 差旅费(项目/部门核算) 财产保险费(项目/部门核算) 工程保修费(项目/部门核算) 排污费(项目/部门核算) 劳动保护费(项目/部门核算) 检验试验费(项目/部门核算) 外单位管理费(项目/部门核算) 材料整理及零星运费(项目/部门核算) 材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 取暖费(项目/部门核算) 其他费用(项目/部门核算) 2、工程施工-毛利,核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下,应当设置以下明细科目: 工资及附加(部门/设备核算) 燃料及动力(部门/设备核算) 折旧费(部门/设备核算) 配件及修理费(部门/设备核算) 间接费用(部门/设备核算) (三)应收账款 1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。 (四)应付账款 1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款 3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。 4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日。 (五)工程结算 (往来单位/项目核算)核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 (六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可) 1、 目标成本 目标成本下设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)间接费用(项目/部门核算) 2、税金(项目/部门核算) 3、劳动保护费(项目/部门核算) 4、公司管理费(项目/部门核算) 5、公司利润(项目/部门核算) 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。
计入待摊费用,以后在管理费用中摊销。
1、装饰工程公司发生的材料费和人工费之间是有比例关系,但是,这种比例关系是在编制工程预算时规定的比例。会计上没有比例关系,会计是按实际发生的材料费、人工费核算的。 2、工程收入,是按工程预算书编制的金额,根据工程进度,向甲方收取工程款(预收工程款),工程完工后要编制决算书,根据决算书的金额,确定工程全部收入。
计入待摊费用,以后在管理费用中摊销
1、购买材料时当时买完当时就用了,也没设库存,这个怎么做分录? 借:工程施工--材料费 贷:银行存款等 2、所以和工程有关的费用我是记在工程施工下,还是记在管理费用?工程施工科目都包括什么二级科目? (1)和工程有关的费用计入“工程施工”科目中。 (2)工程施工明细科目包括:材料费、人工费、机械使用费、其他直接费等。 3、代扣代缴税金当月计提税金借:主营业务税金及附加 贷:应收帐款 那下步怎么做(总包把税金已经上缴了) (1)提取时 借:工程结算税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)收到工程款和代交营业税完税通知时 借:银行存款(收入-代扣税金) 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:主营业务收入
发生装修、设计费 借长期待摊费用-装修费 36 贷:银行存款36 分3年摊销时 借管理费用12 贷长期待摊费用-装修费12 设计费同理
你可以用“劳务收入”和“劳务成本”两个科目。 “劳务收入”科目核算装饰工程收入,而装饰工程发生的材料费、人工费等计入“劳务成本”科目。 当然,在具体核算时,肯定不会象上边讲的那么简单,如:如何核算预收工程款问题、如何核算工程材料问题、如何确认收入和费用问题等。 建议你看一看关于“劳务收入确认方法”方面的资料(如:《中级会计实务》一书的“收入的核算”那一章)。 祝你好运!
空调安装并不复杂,属于简要安装,一并做销售货款处理。余下的问题,不用我在教了吧?
1、发包方打入工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 2、扣除了管理费和税金将余款打回那个装修公司时 借:预付帐款 贷:银行存款 3、对方给你公司85%的材料票和15%的人工工资时 借:主营业务成本 贷:预付帐款 同时,将预收工程款转收入 借:预收账款 贷:主营业务收入 4、最后,进行期末损益结转就可以了。
一般来讲是正规的装饰公司的话,应该有发票的,你可以去要的,当你没有发票时那你就要看看了,到底是哪里有问题
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