我司是农业公司,购材料自建水池,
1、自建水池购买的合板、方木、水泥、河沙、石子、钢筋、砖等材料支出
借:在建工程 11万
贷:银行存款等 11万
2、发生人工费5万元,如果是自己的职工建造的,通过"应付职工薪酬"核算,如果不是单位的职工建造的,应取得发票.
借:在建工程 5万
贷:应付工资或现金等 5万
3、完工结转
借:固定资产--水池 16万
贷:在建工程 16万
4、财政厅拨款补贴16万元
借:银行存款 16万
贷:递延收益 16万
你的情况属于:与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。你的情况满足:(一)企业能够满足政府补助所附条件;(二)企业能够收到政府补助.因此,应该确认政府补助.
与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
因此,应该在水池使用寿命内平均分配收到的政府补助.计入营业外收入.
每年需要分配的政府补助分录:
借:递延收益
贷:营业外收入-政府补助 16/使用年限.
提示:由于该水池由政府补助建造,因此,该固定资产的折旧不得在税前扣除.