78万个问题
22万个问题
一、公司认定一般纳税人后,以前的会计账继续做下去,不需要建新帐,也不用把以前科目余额清零。 1、小规模纳税人和一般纳税人账务处理、会计核算方法是一样的,不同之处就是“应交税金”明细科目的设置。 2、小规模纳税人,只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目;一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目,并在明细科目设置有关专栏(如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等)进行明细核算。 3、需要注意的是,小规模纳税人时期的库存商品余额,要与认定一般纳税人后购进的库存商品分开核算。也就是说,销售小规模纳税人时期的库存商品,不能抵扣进项税。 二、如果是直接减免增值税 1、销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税 2、结转免缴增值税税额时: 借:应交税金--应交增值税 贷:补贴收入(或营业外收入)
一般纳税人申请认定(2009新规定) 一、增值税一般纳税人认定的条件 凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人: 1、 开业满一年的企业,应符合以下条件 (1)年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准: ①工业企业年应税销售额在50万元以上; ②商业企业年应税销售额在80万元以上 2、新办企业自开办之日起一个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人,暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算): 新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 实收资本500万元人民币 申请人须提供以下资料 (1)银行开户证明; (2) 特种转帐贷方凭证(与银行开户通知单账号一致)及入资单; (3)房屋租赁协议、产权证(产权单位与租赁单位不一致的,要求产权单位写授权书,私人房屋附购房合同,产权证在办理中的须出具证明); (4)租房需复印房租发票(未来一年的房租发票或者10万元以上); (5)外地法人、外地会计附暂住证; (6)企业购销合同及供货证明贴印花税; (7)公司员工上4或5险、8人以上、福利部门证明; 说明:①所有表格上所填写电话要求一律为座机电话和手机电话; ②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张A4纸上,并加盖企业公章、代码章 ③实地核查时要求法人、股东、会计在场;打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份,并准备会计帐薄和原始凭证;新办企业30日内向税务机关提出申请,超过时限按照小规模转一般纳税人处理; 3、企业总分支机构不在同一县(市),且实行统一核算,如总机构已为增值税一般纳税人,分支机构也可申请办理一般纳税人。 二、提交的资料 1、申请报告 2、工商行政管理部门批准发放的营业执照副本复印件 3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议书等资料 4、年销售额在规定标准以下的分支机构,应提供总机构所在地主管税务机关批准其总机为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的复印件) 5、法人代表、办税人的身份证明(包括身份证原件及复印件) 6、经营场地证明复印件 7、税务机关要求提供的其他资料 三、申请办理一般纳税人资格认定程序: 纳税人应向主管税务机关申请办理一般纳税人的资格认定。一般纳税人资格认定审批由县(市)级主管税务机关办理,各主管税务机关自受理认定申请之日起30日内完成审批程序。
是新办企业还是收入超过180万元,需要不同的资料。 1、 一般纳税人认定申请报告; 2、 《增值税一般纳税人申请认定表》(一式三份); 3、 营业执照副本原件及复印件; 4、 税务登记证或注册税务登记证副本原件及复印件; 5、 验资报告原件及复印件; 6、 银行开户许可证、组织机构代码证的原件及复印件; 7、 法人代表(负责人)的身份证、户口本、户籍地公安机关出具的户籍证明的原件及复印件、两张一寸照片(近期免冠),特殊情况下还应提供经过公证的保证(由企业单位提供); 8、 会计人员、发票管理员(办税人员)的会计证、身份证、会计电算化培训证书的原件及复印件及每人两张一寸照片(近期免冠);会计任职证明(任职单位与申请单位必须一致) 9、 纳税人的成立以及经营活动相关的章程、租赁合同(办公用房、门面房、仓库、厂房)、协议书等资料,若租用房屋产权为个人的,还应提供产权证明等资料的原件及复印件; 10、 分支机构申请认定一般纳税人资格的,还应提供总机构所在地国税局批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构的《增值税一般纳税人申请认定表》、年审表)、成立分支机构的批准文件和董事会决议等资料的原件及复印件; 11、 公司的购销合同原件及复印件; 12、 银行对帐单或资金证明; 13、 财务制度; 14、 主管税务机关要求提供的其他证件。 收入超过180万还需要提供每月得申报表复印件。 收费每个地区应该不同。
根据国税函〔2008〕1079号文件规定:年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。因此如果是小规模商业企业可以直接向主管税务部门申请为辅导期一般纳税人。
1、库存不用调整,正常做账就可以了。 2、在当月认证,在次月抵扣。
可以,目前的规定就是以1个月为纳税期限的一般纳税人,转登记日前连续12个月累计应征增值税销售额未超过500万 以1个季度为纳税期的,转登记日前连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元
你公司属于达标认定,提交申请,经国税局审核后可直接转为正式一般纳税人,无需经过辅导期再转正。 你公司应在国税局下达的认定通知规定的期限内主动递交资料申请,超过期限未提出申请的将被强制认定一般纳税人,不得抵扣进项税,也不得使用增值税发票。 递交申请应准备以下资料供办税大厅审核后等待通知: 1、填写《增值税一般纳税人申请认定表》; 2、《营业执照》副本原件及复印件; 3、国税证副本原件及复印; 4、银行开户行可证原件及复印件; 5、验资报告原件及复印件; 6、场地租赁合同原件及复印件 7、法定代表人身份证复印件; 8、会计身份证复印件; 9、会计证复印件; 10、公司章程。 以上列示的复印件要加盖公章,写上“此件与原件一致”。 需要注意的是,国税局下企业看点时,需将以上资料的原件也准备好。 片管员在接到企业递交的申请资料后,会电话通知约见会计和法定代表人。约见法定代表人的目的是了解企业目前的经营状况、购进和销售的途径。与会计约见,主要是查看企业账簿的设置、账务处理情况、资金收付、库存情况。因此作为会计,要立即准备好公司从成立至今的账务资料: 1、总账、明细账; 2、银行存款日记账、现金日记账、库存三栏式明细账、出库单、入库单; 3、《会计报表》; 4、纳税申报表。 小规模纳税人转一般纳税人有什么衔接? 1)小规模纳税人在接到国税局的正式认定通知当月(例如:通知上写明企业是从8月1日起认定为正式一般纳税人),则9月初申报8月份增值税时,不再填写原先的小规模《增值税纳税申报表》,而是手工填写一般纳税人《增值税纳税申报表》; 2)原先使用的货物销售统一发票需要填写《发票检查情况报告表》,并持整本发票及《发票领购簿》到办税大厅进行缴销; 3)凭国税局下达的正式认定通知及参加防伪税控培训的通知,到航天金穗进行开票员培训,培训期大约一个星期。在此期间可在航天金穗购买防伪税控设备及配套的票据打印机进行安装和检测。 4)培训结束后,就要立即填写《税务行政许可申请表 》,目的是申请上防伪税控及申领增值税发票,同时需提供以下资料: 《开票员证》、《通用设备检测登记表》、购买防伪税控设备的发票或收据; 盖有“一般纳税人”确认章的国税证副本原件及复印件; 已审批的《增值税一般纳税人申请认定表》 购销合同。 递交以上资料经审批后可在办税大厅领取增值税发票,以及税控IC卡,IC卡领取后当场发行。这时还需要填写《使用增值税专用发票网上认证系统审批表》,目的是开通网上申报。 流程基本上是这样。 以前的存货销售应如何计税? 如果你公司是8月1日正式认定为一般纳税人,则7月份申报的增值税仍以不含税收入*3%计税。 转正以前购进的货物在转正后销售后,从转正当月起按17%计算销项税额。
我现在是小规模纳税人,是商品零售个体户,我09年1-7月的累计销售收入是96万元,税局通知我要转为一般纳税人.我想问为什么要转为一般纳税人? 因为你09年1-7月的商品累计销售收入是96万,而小规模纳税人一年的商品累计销售收入只能是80万,所以一定要转为一般纳税人。 我不转可以吗? 税务所要你转为一般纳税人一般是不可以不转的。你可以再向你们的税务专管员咨询一下。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》相关规定需要达到的标准。1、对销售额的要求:从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年销售额在100万元以上的;从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以上。2、小规模纳税人会计核算健全。会计核算健全是指能够按会计制度合税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。达到上述标准的,可向主管税务机关申请认定增值税一般纳税人资格。 参考资料:2012经济法知识点小规模纳税人
至少要能准确计算 应交税金,进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税 原材料,库存商品 ,产品销售收入(按税率不同分别计算)</p>一、账务设置: 一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目,并在明细科目设置有关专栏(如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等)进行明细核算。 二、税务处理: 1、一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金,减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时,当月应交税金为零,差额部分作为本月留抵下月抵扣。 销售货物时的会计分录: 借:银行存款(现金) 贷:产品销售收入</p> 应交税金——应交增值税(销项税额) 进货时的会计分录: 借:库存商品</p> 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(现金) 当月的应交税金=当月的销售额-当月的进项税额-上月留抵税额2、抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。
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