会计分录1、结算本月应付行政管理部门人
1、结算本月应付行政管理部门人员工资5000元,应提取职工福利费700元。
支付工资的计提福利费不二个经济业务
(1)、支付工资:
借:应付工资5000
贷:银行存款 5000
注:原来计提工资已经做过:
借:管理费用-工资5000
贷:应付工资 5000
所以发放时只须做实际发放的分录。
(2)提取福利费:
借:管理费用-福利费700
贷:应付福利费 700
2、以现金支付离退休人员工资1200元。
根据现行会计制度规定离退休人员的工资在管理费用——劳动保险费列支:
借:管理费用——劳动保险费 1200
贷:现金 1200
3、是不是“确定无法支付的经批准转作营业外收入”按照新规定要记入“资本公积”里?
是的,无法支付的应付账款应该计入“资本公积”,并且在所得税汇算清缴的时候要做纳税调增,这是税法的规定,我是这样理解的,不论是什么收入总应该交纳一次税金吧,做了“资本公积”也就是说属于企业的所有者权益,也是可以分配的利润的一部分。