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(一)增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求: 1、税款所属时间,指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期,填写具体的起止年、月、日。 2、填表日期,指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。 3、纳税人登记号,按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。 4、纳税人名称,填写纳税人全称,不得填写简称。 5、法定代表人姓名,填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。 6、营业地址,填写纳税人所在地的详细地址。 7、开户银行及帐号,填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。 8、经济性质,按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。 9、经济类型,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。 10、“本期销项税额”中的有关栏次,按下列要求填写: 货物或应税劳务名称,按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写
一般是按合同计算缴纳印花税的。但是,也有的地方税务局是按核定比例计算的。
财务报表就是资产负债表和损益表啊,在电子申报系统里面填好打印出来盖好公司工作去税务大厅申报,或者自己直接在电子申报系统申报,超过申报期限的只能去税务大厅申报的哦!
小规模纳税人和一般纳税人在做账务处理的时候就是增值税这块不一样,因为一般纳税人增值税(进项)是可以抵扣的,但是小规模的不可以,所以账务处理上有点不同,但是他们在制作财务报表的时候都是根据会计凭证来编制科目汇总表,然后根据科目汇总表来编制本月的利润表和资产负债表,我觉得在财务报表这块是没有什么区别的。
当月增值税进项税额大于销项税额,只在增值税纳税申报表里面能反映出来,在申报表的留抵税额一栏,会计分录不反映.当下个月再进行纳税申报时,有销项了,直接抵扣就行了.如果因为购进的货物或者商品转作了他途,需要做进项税额转出了,则:借:在建工程(库存商品) 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
1.先填增值税纳税申报副列资料(表一)、表二,固定资产进项税额抵扣情况表、损益表、资产负债表、最后填写增值税纳税申报表 2.销项税额和进项税额填在增值税纳税申报表的第10、11行,固定资产抵扣额填在固定资产进项税额抵扣情况表中 3.地税有个人所得税申报表、综合纳税申报表
申请增值税一般纳税人程序 (一)企业申请 到文书受理岗办理申请增值税一般纳税人实地勘登记手续,资料如下: 1、《企业法人营业执照》副本原件和复印件。 2、《税务登记证》副本原件和复印件。 3、小规模纳税人已实现收入年度的《增值税纳税申报表》复印件和缴纳增值税《税收缴款书》复印件(只适用于小规模纳税人收入实现企业)。 4、企业打印的申请增值税一般纳税人认定书面申请(申请内容包括:企业基本情况、主要生产经营项目、财务核算情况、预计年销售收入及应纳增值税情况等)。 5、企业公章。 二)实地勘察 税务局将派两名人员对企业进行实地勘察,待实地勘察和企业相关人员约谈合格后,发放有关增值税一般纳税人认定资料,该认定资料及相关自备材料待实地勘察后20日内上报主管税局。 注:1、事先与实地勘查人员联系好日期,一般在上午勘查。 2、主要考核内容:经营面积,经营情况,财务人员、。 3、会找股东,法人,业务人员,财务人员约谈,约谈内容主要包括: 法人:企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经营状况等企业的整体结构。 企业出资人:出资人与企业经营管理方面的关系及投资该企业的初衷和投资构成。 主管财务人员:企业开设银行帐号情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。 (三)企业填报资料上报审核 企业按要求填写《增值税一般纳税人认定申请书》(详见下面填表说明),并随同相关资料(详见下面准备资料说明),交文书受理岗,办理增值税一般纳税人认定资料的审核手续,审核合格后,发放《增值税一般纳税人资格证书》,企业按规定填写,并加盖企业公章,由税务机关上报审批同时制发《税务文书领取通知单》交纳税人。 1、《税务登记证》副本原件。 2、《增值税一般纳税人认定申请书》原件一式一份。 3、《增值税一般纳税人认定附表》(网上下载)一式一份(适用于小规模纳税人收入实现企业)。 4、《增值税一般纳税人辅导期转正申请表》 具体的申报资料问专管员。增值税一般纳税人认定的申请 ××国税局: 我公司注册地址为××市××区××路×号×栋××室。法定代表人:×××。经营范围:货物进出口和技术进出口。预计年销售额200万元。 我公司具有较强纳税意识,财务制度健全,按规定设置总帐、明细帐、日记帐等帐簿,能准确核算增值税进项、销项及应纳税额,配备专职会计2名,能认真学习增值税条例及发票管理办法,积极参加贵局举办的业务培训,做到持证上岗。发票管理严格,配有3号保险柜,专人领用、保管、开具发票,并准备申请防伪税控程序。由于业务需要,同时也为了企业更好的发展及为国家税收做出贡献,特向贵局申请认定增值税一般纳税人。 当否,请批示。 *******有限公司 增值税一般纳税人 认定申请 国税局: 我单位****,于****年****月****日在武陟县工商行政管理局注册成立,其注册号为****;并于****年****月****日办理税务登记手续,登记证号为****。我单位位于****,法人代表****,注册资金为人民币****万元,企业类型为****,主要从事****。 我单位占地****余平方米,员工****人,固定资产规模****万元,其中机器设备****万元,房屋****间。产品所用原料主要为****等,购于****等地;产品主要销往****等地。经考察市场前景良好,预计年销售额可达****万元,利税****万元。 我单位聘请****为会计,****为出纳,具有资格证书。帐务设置齐全,能够正确核算进、销项税额和应纳税额,能够按税务机关的要求及时准确地报送各种报表,积极配合税务机关办理各项涉税事宜。现因业务需要特向贵局申请办理增值税一般纳税人事宜,请予以考察批准。
指的是应交税费的借方累计发生额和管理费用中包括的印花税和计入成本的契税。
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