72万个问题
37万个问题
营业税税目有服务业,还有房地产写不动产销售。 城建税、教育费附加、水建基金是流转税随征, 只有土地使用税、印花税等要写征收范围 计税依据:如城建税是依据营业税金额来计算,写上营业税金就行了。 税率:以营业税乘税率,城建税7%,教育费附加3%,水建基金2% 还有地方教育发展费,按收入计征1‰,印花税根据纳税税目确定税率,也要按收入纳税(合同额)。
在地税网上申报表中应纳金额、已缴金额都要填写,应纳金额=已缴金额。应补金额:如果没有补交的金额,不用填写。
数据是由当地的劳动保障部门根据企业社会保险证年检的时候,看工资得出的,如果你不年检就会在每年的7月由当地的劳动保障部门定一个工资标准*22%是企业交的,工资标准*8%是个人交的
<br/>需要在做纳税申报时扣缴的,这部分收入的税款还没有缴纳;税控器具开具的不含税销售额是企业自己开具的发票的不含税销售额,不需要再次缴纳,这部分收入税务局开票时已经扣缴税务局代开的发票是小规模纳税人到税务局申请代开的增值税专用发票上的金额<p>
在地方税务局申报的税种包括: 个人所得税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、印花税。这是每个月都要申报的。 另外看你企业的性质,如果属于交纳营业税范围的话,营业税也是每个月在地税申报。 2:增值税在国税申报。零申报也必须每月报一次。 3:国税的企业所得税季报是每年的4月,7月,10月,1月前15天申报。年度所得税是在第二年的3月底之前申报结束。
《福建省地方税(费)纳税(费)申报表》填写如下: 1、税种:按所申报的税种填写。如:营业税、城建税等; 2、应税项目:按各税种税目征收范围中列举的项目填写; 3、税款所属时间:填写计算应纳税款的所属时间; 4、计税数量、计税金额:按照税法规定据以计算应纳税款的数量或金额填写; 5、税率或单位税额:按《纳税人税种登记表》中所核定的单位税额或税率(征收率)填写; 6、应纳税款:计税金额(数量)×税率(征收率或单位税额); 7、批准减免税额:按法定减免税款和有权税务机关批准的减免税额填写; 8、批准缓缴税额:按有权税务机关批准的准予延期缴纳税款额填写。 9、已缴税额:填写本期已预缴的税额和上期多缴申请抵缴本期的税款; 10、应入库税额:应纳税款-批准减免税额-批准缓缴税额-已缴税额。 附:《福建省地方税(费)纳税(费)申报表》。 具体的你要上福州e税网纳税指南里看看###你是老板叫你去办地税吗 ?###带钱去地税局就行了###这要看行业的。营业税3%——5%城建税和教育费附加是根据营业税而来的。印花税是一年交一次的,再有是个人所得税、企业所得税各地申报不一样。要根据当地税务司规定而填和申报,企业建帐水平也有很大的关系。有的是申报纳税有的是定率征收有的是定额征收,具体情况具体办。###为进一步提高税收管理和服务水平,强化税源基础数据的采集和管理,厦门地税对税收业务信息系统(包括网站系统)进行升级改造,2005年1月6日起将使用新系统。和以往相比,网站纳税申报主要的变化有: 1、申报分类进一步细化。 原来的网上申报分为地方税费申报、个人所得税申报、社保费申报三大类,新系统在分类上进一步细化,主要是: (1)将网上申报分为纳税申报和社保费申报两部分,以便办税人员和办理社保人员可分别独立进行申报操作,满足部分企业社保管理和税收管理分离的需要; (2)根据不同税种的具体申报要求不同,将纳税申报分为地方税费申报、个人所得税申报、企业所得税申报和印花税申报。这样划分的主要依据是,个人所得税和企业所得税的申报填写项目与其他税种差异较大,因此单独设置申报页面;印花税由于多数企业已采用核定征收方式,为便于今后直接调用核定征收管理操作而单独设置该申报页面;其他税种则统一归类在“地方税费申报”里进行纳税申报。 (3)根据征收方式的不同,在按税种划分的基础上,又分正常申报和代扣代缴。纳税人依据税法履行纳税义务的,选择采用“正常申报”;属于履行扣缴义务人代扣、代收税款义务的,选择采用“代扣代缴”。举个例子,如建安企业总包公司,在申报本公司应纳税额时,应选择进入“正常申报”进行申报;申报其代扣的分包公司税款时,则应选择进入“代扣代缴”进行申报。代扣代缴申报表的格式和一般申报表格式类似,仅增加要求填写被扣缴单位代码和名称。 2、企业所得税申报变化较大。 旧系统为便于纳税人进行企业所得税申报,将该申报表简化,与其他地方税费共用同一申报格式,同时要求纳税人在“表报报送”栏以表报报送形式填写上报《企业所得税申报表》内容。 新系统对企业所得税申报重新进行了梳理,充分考虑纳税人的申报习惯: (1)改变了申报与申报表分离的做法,取消了用表报报送《企业所得税申报表》,直接在申报环节让纳税人填写《企业所得税申报表》。 (2)针对不同的纳税人企业所得税申报要求不同,分别设计了季度申报、年度申报、月份申报三种申报表,方便纳税人填写申报。 对于查账征收的纳税人,日常选择“季度申报”,按季申报企业所得税。季度申报表是在原来《企业所得税申报表》的基础上作了简化,格式与国税网上申报的所得税格式相同,申报操作十分简便。年度终了后,纳税人进行年度申报的,选择“年度申报”申报年度企业所得税。年度申报表内容和旧系统一致。除年度申报表以外的有关附表仍在“表报报送”中填写上报。 对于采用核定(定率)征收的纳税人,包括采用核定带征率征收及房地产开发企业所得税采用预征率征收的纳税人,应选择“月份申报”,按月申报企业所得税。此外,有一部分企业(如房地产企业)可能存在分别核算须同时进行“月份申报”和“季度申报”的情况,具体按实际情况而定。 3、申报界面变化较大。 原来的网上申报,由于填写项目相对较少,基本可做到在一个窗口内完整显示。因此设计上主要采用横栏式填写方式,一条申报记录填写一行,多条记录填写完成后一并提交申报,便于操作。 新的网上申报,申报项目增加较多,考虑到如果延用原来的填写方式,纳税人无法在一个窗口内完整看到所填写的数据(必须使用滚动条拉动查看),不利于及时发现数据错误,从而会影响申报质量,因此对申报页面的设计也做了调整: (1)页面分三个部分,上部为电子申报户的基本信息,包括税务登记代码、纳税人名称、开户银行名称及帐号、管理税务机关等;中部为单笔申报记录填写项目完整内容,包括税种税目、税款所属期、计税金额、税率、应纳税额、减免税项目、抵扣项目、应入库税额等;底部为申报记录的集合,纳税人可逐笔将申报内容填写完整后增加申报记录至底部,最终在底部一次性提交所有申报记录。 从总体申报提交的方式上看,新系统和旧系统一样,纳税人将多笔申报记录填写后一次性提交申报即可。唯一不同的是,纳税人每填写一笔记录后,须点选“增加申报记录”,确认将已填写的内容添加至要提交申报的记录中。 (2)申报内容增加“减免税项目”,包括经批准减免和非审批减免项目,进一步规范和提高了申报要求。有存在减免税项目的纳税人,在申报时应填写此项内容。 如减免税额是经税务机关审批同意减免的,纳税人应填写减免批文号码并录入批准减免税额; 如减免税额是纳税人在税务机关审批核准事项外可主动调整的,纳税人可在“非审批减免说明”栏目选择具体减免原因后并录入非审批减免税额。 (3)申报内容增加“抵扣说明”。新系统增加“抵扣说明”项目,要求纳税人如有抵扣税额的,应一并录入抵扣的税票号。 (4)关于随主税一并申报的附加税费。 原来纳税人在申报营业税或城建税时,如勾选一并申报附加税费(教育费附加、地方教育附加等),申报后在电子回执中方可查看到具体数据。部分纳税人往往既勾选了一并申报附加税费,又再单独申报附加税费,容易造成重复申报。 新系统则使附加税费的申报更为直观:纳税人在申报营业税或城建税时,如勾选一并申报附加税费,点击“增加申报记录”后,可在底部直接看到附加税费的记录,提交申报的时候一目了然。既简化了申报环节,又降低了重复申报率。###在“纳税申报”申报企业所得税后,在“表报报送”那里还要不要再填报申报表? 答:新系统充分考虑纳税人的申报习惯,改变了以往申报与申报表分离的做法,取消了用表报报送《企业所得税纳税申报表(季报表)》,直接在申报环节让纳税人填写《企业所得税申报表》进行申报。因此在“纳税申报”申报季度企业所得税后,“表报报送”不用再重复填报该申报表。 《企业所得税年度纳税申报表(年报表)》也不必在“表报报送”内重复报送。但是,除年度申报表主表以外的其他9张年 目前由于“表报报送”栏目尚未升级改造,待升级改造完成后,届时不需重复填报的表格会直接撤掉。 六、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税要怎么申报?报表是不是还要报送? 答:由于有关个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理具体方案仍在筹划中,因此个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报暂时仍按原有申报方式进行。“表报报送”中的《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》也仍按原要求报送。 个人独资和个人合伙企业进入个人所得税申报后,系统会根据其申报的税目自动判定申报税款属性,其申报税目为“个体生产经营所得”、“企事业承包承租经营所得”,该税款属性为“正常申报”;其他税目或其他类型的企业申报的个人所得税税款属性则为“代扣代缴”。 由于系统会自动判别,因此个人所得税的申报在新系统里没有特别分设“正常申报”和“代扣代缴”,这也是出于“方便纳税人使用”的考虑。 七、个人所得税申报内容有没有什么变化? 答:除了申报界面表现方式有变动外,个人所得税的申报内容没有变化。有关申报界面的变化情况,可参阅问题一的第3点说明。 八、网上申报的地方税费种类主要有哪些?为什么没有车船税? 答:网上申报的地方税费种类主要有营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、资源税、城镇土地使用税、城市房地产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费。车船税由于税种管理需要,且税款征收同时需领取缴税牌照,因此岛内统一在车船税办税服务中心(枋湖路车管所旁)征收,岛外在各地税办税服务中心征收,网上暂不提供该税种申报功能。 九、能否对纳税申报中常见的项目名称简要说明一下? 答:对于纳税申报中常见的一些项目名称,简要注解如下: 1、正常申报:纳税人依法履行纳税义务所进行的纳税申报,该税款征收方式为“正常申报”。 2、代扣代缴:扣缴义务人履行代扣、代收代缴税款义务所进行的纳税申报,该税款征收方式为“代扣代缴”。 3、营业额:当纳税人申报的税种为“营业税”、“文化事业建设费”时,需填报此项目。营业额指营业收入。 4、可扣除营业额:相对“营业额”而言,指税法规定允许扣除的计税部分。 5、计税金额:通常情况下应纳税额=计税金额×税率,计税金额指的就是用于计算税额的金额。如申报营业税,计税金额=营业额-可扣除营业额;申报城建税、教育费附加、地方教育费附加,计税金额=应纳的营业税、增值税、消费税的税额;以此类推。 6、批准减免税 (费) 额和减免批文号码:“批准减免税 (费) 额”指由税务机关审批同意的减免税(费)项目金额,“减免批文号码”指税务机关审批同意减免的文书号码。 7、非审批减免税(费)额:指纳税人在税务机关审批核准事项外可主动调整的减免税额,填写该项目需在“非审批减免说明”栏目选择具体减免原因。 8、抵扣额和抵扣说明:纳税人在填写“抵扣额”项目时,需在“抵扣说明”栏目填写所抵扣的应税凭证号码。 9、被扣缴人代码和被扣缴人名称:被扣缴人为单位的,填写其税务登记代码;被扣缴人为个人的,填写其个人身份证号码。 10、计税数量:印花税申报表上的“计税数量”指印花税应税帐簿、证照的数量。 11、核定计税收入额:采用核定征收的纳税人,根据核定的征收计税依据填写收入额,例如购销合同印花税核定按“购销金额”计税的,则核定计税收入额填写购销收入额。 12、核定比例:指经税务机关批准核定的印花税征收比例。 13、人次:扣缴义务人对代扣的个人所得税税款进行申报时应填写该税款所包含的被扣缴人人数。 14、是否含税:指个人所得税申报表中的“收入额”栏目是否包含了个人所得税税款在内。 15、带征率(预征率):指税务机关核定的企业所得税带征率或房地产开发企业所得税预征率。 16、销售(营业)净额:指企业在该税款所属期间内的实际的生产经营净值。 17、利润总额:指企业在该税款所属期间内获得的利润净值。 18、纳税调整增加额、纳税调整减免额、联营企业利润补税额、股息收入补税额、境外受益补税额等:指按会计制度原则,应调整的涉及企业所得税变化的事项的实际发生额。 此外,企业所得税年度申报表中各项目内容以会计制度解释为准,有关申报表的勾稽关系,在表内都有注明计算公式,这里不再罗列。 十、填写申报表的时候怎么知道哪些要填哪些不要填? 答:纳税人进行纳税申报时,应按要求尽可能将申报内容填写完整。对于申报表内必须填写的项目,该项目字段都使用蓝色字显示,凡蓝色字段的项目都是必填项###通常进行地方税费申报时是填写“计税金额”,但在申报营业税时,为什么多了“营业额”、“可扣除营业额”等项目,如何正确填写? 答:《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条规定,“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额”;对于“营业额”的解释,条例第五条规定“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用,但是,下列情形除外: (一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。 (二)旅游企业组织旅游团到中华??团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。 (三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 (四)转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。 (五)外汇、有价证券、期货买卖业务、以卖出价减去买人价后的余额为营业额。 (六)财政部规定的其他情形。” 为进一步细化营业税申报要求,新的申报表增设了“营业额”和“可扣除营业额”两个项目。栏目间的勾稽关系是:(1)营业额-可扣除营业额=计税金额;(2)计税金额×税率=应纳税额。其中,“可扣除营业额”是相对“营业额”而言,指根据税收有关法规规定,在计征营业税时允许扣除的部分。新的申报系统要求纳税人将取得的营业收入和根据税法可以扣除的部分分别填列,便于核查。 举例说明一下如何填写:例如从事货代业务的纳税人拟申报营业税,根据有关文件规定,“从事货代业务取得的收入按“代理业”征税,允许扣除与代理业务有关的支付给其他单位的运费、检验检疫费、装卸费、报关报验费、港杂费、仓储费”,则该纳税人申报营业税时,(1)选择税种税目为“营业税-代理业”;(2)在“营业额”一栏填写从事货代业务所取得的收入额;(3)在“可扣除营业额”一栏里填写可扣除的相关费用总额;(4)按“营业额减可扣除营业额”作为计税金额,乘以代理业5%的税率计算得出应纳税额。 需要补充说明的是,不是所有的营业税税目都可以填列“可扣除营业额”栏。例如对于娱乐业、餐饮业、住宿业、仓储业、租赁业等部分行业,税收法规没有规定可扣除项目,因此,从事这些行业的纳税人在申报营业税时应注意不能填写“可扣除营业额”。
问你们那里企业的会计人员,他们会给你满意的答复.如果你一点财务知识都没有还是请个财务人员吧.
减免税申请报告的写法并无固定格式,只要把减免税的申请内容写清即可。一般内容可以包括: 1.标题。如“关于享受......税收优惠的申请报告”、“关于申请免征......税的报告”等等。 2.行文对象,即主管税务机关。一般可以写“**国家(或地方)税务局**分局”。 3.企业基本情况。包括企业名称,注册地址、经营地址、法定代表人,主要经营范围等, 4.企业实际情况。这里。主要说明企业申请享受税收优惠时,符合享受条件的具体情况。比如,享受条件中有残疾人员数量要求的,则可写明企业招收的残疾人员的数量。又如,需要销售收入条件的,则可以写明销售收入指标。总之,写清符合享受条件的各项指标。 5.相关法律依据。比如,“根据**规定,符合**条件的,可以享受免征**税”。一般写明文件名称、发文机关、文件字号、法律条款。如果这些内容确实无法取得书面文件的,也可以就大致内容简要的写上一笔。 6.申请内容。也就是提出申请要求,如,“根据这一规定,我公司符合上述条件,特向贵局申请享受免征**税的优惠政策。望予批准为盼。” 7.企业名称(加盖公章)及日期。
1.到国税认证,运费发票只能门前认证,不能网上认证。 2.带U盘、运费发费原件、纳税卡到税局门前认证。 3.认证回来之后在电子申报系统中输入(进项发票管理=>运输费用结算单据=>新增=>输入金额=>保存=>审核) 4.准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的发票上注明的运费、建设基金,不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费.凡1998年7月1日以后申报抵扣的运输费用进项税额,不论运输发票何时开具,其所注明的运输费用是否已经支付,均按7%的扣除率计算进项税额。 5.借:销售费用-运输费/原材料 2093.46 应交税费-应交增值税(进项税额) 146.54 贷:应付账款/银行存款 2240
个体户应该是小规模纳税人,税率3%,不可抵扣。 15421 / (1+3%)×3% = 449.16(元)—— 应交增值税 如果是服务业,交纳营业税,税率5% 15421 × 5% = 771.05(元) 还有城建税和教育费附加,应交税金的7%和3% 449.16 × 10% = 44.9 或者 771.05 × 10% = 77.1 委托律师代书 定额的暂时不用补交,在公司注销或是升级就会交以前多开未交的金额一次性补交清 工会经费会计分录个体户怎么交税建筑业营改增运输发票抵扣税率空调折旧年限白条列支免税小微企业暂估入库营改增年底结账金税卡开启失败过节费 谢谢。。。。。
如果房产税,土地使用税,工会经费是按月申报的,如5月1日申报4月份的报表,这几项税金的所属日期应该填4月份。 如果房产税,土地使用税,工会经费是按半年申报的,如5月1日申报4月份的报表,这几项税金的所属日期应该填1--6月份。 也就是说,所属日期就是这几项税金属于那月份的。
地方税收综合申报表填表须知 一、“经济类型”栏按国有、集体、私营、股份制、有限责任公司、外资企业(按合作、合资、外商独资经营企业分类填写)、其他等项内容填写。 二、第2项“税目”主要指营业税税目:①交通运输业②建筑业③金融保险业④邮电通信业⑤文化体育业⑥娱乐业⑦服务业⑧转让无形资产⑨销售不动产 三、第4项“税款所属时期”是指申报的税款属于何月、季、半年、年度。 四、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入;增值税、消费税总额是指应纳的增值税、消费税总额,据此计算应在地方税务机关缴纳的城建税、教育费附加税(费)额。 五、第6项“允许扣除金额”指按税法规定,可以从营业收入总额中扣除的金额。如纳税人填写此栏,则第7项“计税金额(数量)”=5-6 六、第8项“税(费)率(单位税额)”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的税率,教育费附加的附加率,文化事业建设费的费率;车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额等。 七、第11项“批准减免税(费)额”是指经税务机关批准的政策性(税收法规规定的减免税)或困难性减免税(费)额。 八、第13项“实际缴纳税(费)额”=9-(10+11+12) 九、第16项“累计欠缴税(费)额”是截止当期申报,纳税人累计欠缴税款金额。 十、第17-19项“逾期申报纳税”指从超过税务机关核定的纳税期限的次日计起,电脑将根据记录的逾期天数按规定的处罚标准计算罚款及计收滞纳金,由税务机关填写。 十一、个人所得税扣缴义务人办理申报纳税时,除填报本表外,还应填报《个人所得税扣缴税款报告表(综合申报表附表)》。 十二、个人所得税扣缴申报栏中的“其他所得”是指除所列项目外的其他所得的扣缴申报,具体项目应在附表中列明。 十三、每次申报,纳税人必须填写“纳税人声明”栏;有委托税务代理的,必须填写“授权人声明”、“代理人声明”栏。 十四、纳税人申报缴纳车船税、印花税应附报明细表。 十五、纳税人申报缴纳房产税,应在第7项“计税金额(数量)”中填写房产余值(房产原值扣除30%后的余值)或房产租金收入;房产面积、房产原值等资料应在本表对应栏目中填写。 纳税人须知 一、本表于2001年5月1日启用。 二、凡缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、个人所得税(扣缴义务人适用)、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等地方税(除双定户外)的纳税人、扣缴义务人均使用本表申报纳税。 三、凡缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、文化事业建设费的纳税人,当月无经营收入或经批准享受减免税、延期纳税的,也必须用此表向主管税务征收机关按纳税期限进行零申报或填报减免税、延期缴纳税(费)额。 四、凡未按主管税务征收机关规定的期限(含文化事业建设费的申报)办理纳税申报的,按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定由税务机关责令限期改正,并处以二千元以下的罚款;逾期不改正的,处以二千元以上一万元以下的罚款。 五、纳税人未按照税务机关规定的纳税期限缴纳税款的,从滞纳之日起,按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。 六、车船使用税的应纳税总额填于本表,车船种类本表不足填写的,另列附表。 七、“税款所属时期”栏中车船使用税、房产税如按年、半年、季、月申报的应填写清楚。
行 业 应税所得率(%) 农、林、牧、渔业 3-10 制造业 5-15 批发和零售贸易业 4-15 交通运输业 7-15 建筑业 8-20 饮食业 8-25 娱乐业 15-30 其他行业 10-30 100万*0.05*0.35-6750=1.075
zyq135333回答正确。
城市维护建设税\教育费附加税\地方教育附加:按月度征收,是以当月的应纳增值税额为课税对象,税率分别是7%、3%、1% 印花税:分为月度和季度征收(各地有区别),是以购销合同为课税对象,也就是当月的销售收入总额,税率是0.05% 个人所得税:按月度征收,是以企业支付给职工个人的劳动报酬(包括补助、津贴、奖金等)扣除养老、失业、医疗、住房公积金等国家法定福利规定的个人缴纳部分按超额累进税率计算的针对个人所得进行调节的税种,起征点是2000元,计算方法有个表,你可以在网上下载一个。 养老\失业\医疗\住房公积金:是以工资为依据分别按不同费率按月度进行征收的,分为企业缴纳和个人缴纳两个部分(各地政策不同,要按当地劳动和社会保障部门的核定费率缴纳) 残疾人保障金\水利建设专项资金(也有的叫河道维护费):年度征收一次,是地方费种,一般按企业的上一年度销售收总额和人业人员数两个标准同时征收。
一、地税负责征收管理的税种: 1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税;4、城市维护建设税;5、车辆使用税;6、房产税;7、屠宰税;8、资源税;9、城镇土地使用税;10、固定资产投资方向调节税;11、地方企业所得税;12、印花税;13、筵席税;14、地方税的滞补罚收入;15、地方营业税附征的教育费附加。 二、按什么征缴,比例是多少? 由于行业不同,涉及有些税种的税率也不同。所以,给你提供一份各种税种简介看看,上面介绍的非常清楚。
你单位的年平均工资低于社会年平均工资,就要按年社会平均工资缴纳,如高于社会年平均工资,就按你单位的年平均工资缴纳。
<br/><p>要税局帮忙开些增值税发票,根据开具的发票填写申报数据,具体的可以问专管员<br/>###<br/><p>交增税不是以发票为准的,而应以实际销售交税长期不交税,税务会来稽查的<br/>###<br/><p>做无票收入啊。<br/>
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