85万个问题
52万个问题
原科目红字冲回就可以了。
借：管理费用 贷：应付职工薪酬----工会经费 借：应付职工薪酬----工会经费 贷：其他应付款----工会经费
老的职工借；管理费用-工会经费（职工教育经费）贷；其他应付款-工会经费（职工教育经费）新的职工经费不在计提 直接列支借；管理费用-职工教育经费（要计提见下面工会分录）贷；银行存款工会经费现在有的计提 有的不计提借；管理费用贷；应付职工薪酬-工会经费借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款直接支付借：管理费用-工会经费贷；银行存款
不用冲回，将余额结转到下年。但余额不能多，多了税务查账时会说话的，你即然不用为什么要提，减少利润也就是少交所得税，所以要提醒老板用，把这些钱用掉。
老的借；管理费用-工会经费（职工教育经费）贷；其他应付款-工会经费（职工教育经费）新的职工经费不在计提 直接列支借；管理费用-职工教育经费（要计提见下面工会分录）贷；银行存款工会经费现在有的计提 有的不计提借；管理费用贷；应付职工薪酬-工会经费借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款直接支付借：管理费用-工会经费贷；银行存款
借：管理费用等贷：应付职工薪酬-职工教育经费等
小规模纳税人的增值税征收率3％
（）职工福利费已经不再计提，年末按照工资总额的14%税前扣除 （所得税汇算清缴），工会经费按照工资总额的2%计提，借：管理费用等费用科目 贷：其他应付款-工会经费 。
1、现在已经不计提职工福利费了，用的时候直接做管理费用-福利费就可以 ，只是年终所得税清算的时候超过的部分不能税前抵扣。 2、工会经费的计提按当月应付工资总额的2%。借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费
老的 借；管理费用-工会经费（职工教育经费） 贷；其他应付款-工会经费（职工教育经费） 新的 职工经费不在计提 直接列支 借；管理费用-职工教育经费（要计提见下面工会分录） 贷；银行存款 工会经费现在有的计提 有的不计提 借；管理费用 贷；应付职工薪酬-工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 直接支付 借：管理费用-工会经费 贷；银行存款
借：其它应付款1480贷：银行存款（现金）1480 （至于借方用什么科目，那得看你原来提取时挂在什么科目中，我用的是其它应付款，是举个例子）
按工资比例的2%提取，提取时得分录：借管理费用贷其他应付款---工会经费
按工资比例的2%提取，提取时得分录：借管理费用贷其他应付款---工会经费，工会经费管理
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有关工会经费的计提会计分录： 计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 缴纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 返还时： 借：银行存款
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