增值税一般纳税人交五险一金,有公司出一部分,代扣个人一部分,还有公司代扣个人所得税,会计分录怎么做?
1.在月底计提本月工资时:借:管理费用--工资 (应发工资) 管理费用--社保 (公司交的部分) 贷:应付职工薪酬--工资 (应发工资) 应付职工薪酬--社保 (公司交的部分)2.月初发放上月工资时:借:应付职工薪酬--工资 (应发工资) 贷:库存现金 (实发工资) 应交税费-代扣个人所得税 其他应付款--代扣社保 (个人的部分)3.缴社保和个税时 借:应交税费--代扣个人所得税 其他应付款--代扣社保 (个人的部分) 应付职工薪酬--社保 (公司交的部分) 贷:银行存款就这些,希望可以帮到你!当然,你可以设置二级明细科目,这样就可以把社保明细都列上了。