17万个问题
79万个问题
会计准则本来就有“预付账款”科目,你单位没有理由不用啊!如果你是工业、商贸、服务类企业,就应当计入“预付账款-×××”;如果你是施工企业、房屋开发企业,应当计入“预付工程款-×××”科目。
你写的不是太清楚,工厂是不是独立核算的单位,如果是独立核算,业务实质是你司借款给工厂了,分录: (1)垫付运费时 借:其他应收款--XX厂运费 贷:银行存款等 (2)收回垫付款时 借:银行存款等 贷:其他应收款--XX厂运费 若不是独立核算 (1)垫支时 借:其他应收款 贷:银行存款 (2)费用报销时 借:营业费用 贷:其他应收款
预付账款业务的会计分录一般如下: 1、预付款时 借:预付账款 贷:银行存款 2、收到货物时 借:原材料或库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 3、如果有差额继续付款时 借:预付账款 贷:银行存款 《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号),“1123 预付账款”科目: 一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。 预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算。 企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款,可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目,并按照保险人或受益人进行明细核算。 二、本科目可按供货单位进行明细核算。 三、预付账款的主要账务处理。 (一)企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。 收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记本科目。补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。 (二)企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款,借记“在建工程”科目,贷记本科目、“银行存款”等科目。 (三)企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款,借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目,贷记本科目。 四、本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
没有发票即使做进成本,税前也不可以扣除,也要纳税调整的。借:库存商品 (流通企业)借:原材料 (生产企业)贷:预付账款结转借:主营业务成本 (流通企业)借:生产成本 (生产企业)贷:库存商品 (流通企业)贷:原材料 (生产企业
可以,你要是觉得奇怪就用其他应收款代替预付账款也可以
我认为最大的可能是,先预付了部分货款,在购买的物品验收入库后,做了应付账款的往来。所以,要把预付帐款的余额转入应付帐款往来,理应是可以计算应付未付的货款金额。
没有发票即使做进成本,税前也不可以扣除,也要纳税调整的。借:库存商品 (流通企业)借:原材料 (生产企业)贷:预付账款结转借:主营业务成本 (流通企业)借:生产成本 (生产企业)贷:库存商品 (流通企业)贷:原材料 (生产企业)。###没有发票即使做进成本,税前也不可以扣除,也要纳税调整的。借:库存商品 (流通企业)借:原材料 (生产企业)贷:预付账款结转借:主营业务成本 (流通企业)借:生产成本 (生产企业)贷:库存商品 (流通企业)贷:原材料 (生产企业)希望能帮助到您!
本来就没做明白,你还是一张一张做吧。
借:银行存款 贷:预收账款
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