应收账款如何处理05年度产成品帐
这种情况可以作为重大会计差错处理。通过“以前年度损益调整”帐户处理。
要冲减原来虚增的收入和成本，其差额：15-12。82=2。18，其实是虚减了利润。
另外应交税金不应计入销项税额，而应计入“进项税额转出”。
1、借：以前年度损益调整12。82（冲减收入）
应交税金-应交增值税-销项税额2。18
贷：应收帐款15
2、借：库存商品15（冲减成本）
贷：以前年度损益调整15
3、借：以前年度损益调整 0。 7194
贷：应交税金-应交所得税0。7194（15-12。82）（补原来少交的所得税）
4、借：以前年度损益调整1。4606
贷：利润分配-位分配利润1。 4606
（...全部
这种情况可以作为重大会计差错处理。通过“以前年度损益调整”帐户处理。
要冲减原来虚增的收入和成本，其差额：15-12。82=2。18，其实是虚减了利润。
另外应交税金不应计入销项税额，而应计入“进项税额转出”。
1、借：以前年度损益调整12。82（冲减收入）
应交税金-应交增值税-销项税额2。18
贷：应收帐款15
2、借：库存商品15（冲减成本）
贷：以前年度损益调整15
3、借：以前年度损益调整 0。
7194
贷：应交税金-应交所得税0。7194（15-12。82）（补原来少交的所得税）
4、借：以前年度损益调整1。4606
贷：利润分配-位分配利润1。
4606
（没有考虑提取盈余公积的情况）
5、借：待处理财产损溢17。55（短缺的库存商品积不能抵扣的进项税额）
贷：库存商品15
应交税金-应交增值税-进项税额转出2。
55（15*17%）
6、如果查明原因，批准后再做相关帐务处理。
例如经过批准将该笔库存损失计入“营业外支出”，
则：
借：营业外支出17。55
贷：待处理财产损溢 17。55
。收起
