所得税会计分录及其税务处理是什么?
一、企业所得税的特点:
企业所得税按年计算,分月或分季预缴。简单的说,每个季度预征,年底汇算清缴,多退少补。
二、按季度预征的 企业所得税 会计分录:
1。
计提所得税:
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
2。下个月缴纳企业所得税:
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银...全部
一、企业所得税的特点:
企业所得税按年计算,分月或分季预缴。简单的说,每个季度预征,年底汇算清缴,多退少补。
二、按季度预征的 企业所得税 会计分录:
1。
计提所得税:
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
2。下个月缴纳企业所得税:
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
三、汇算清缴的企业所得税会计分录:
如果需要补征 企业所得税 ,则如下会计分录:
1。
确认补征的企业所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交企业所得税
2。缴纳补征的企业所得税
借: 应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
3。
结转以前年度损益调整:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是退回预缴的企业所得税,则做相反的会计分录即可。收起
一、企业所得税的特点: 企业所得税按年计算,分月或分...
一、利润分配的会计分录: 1.将本年利润转入利润分配...
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