会计计算题A上市公司20*8年度
分太少了,但是我乐意帮助你,与你共同交流。
1。20*8年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理双倍余额递减法计提折旧，税收处理安直线法计提折旧。 假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
答:会计折旧=500*2/10=100万元
税收折旧=500/10=50万元,
固定资产帐面价值:500-100=400万元,计税基础:500-50=450万元。
产生了时间性差异。
2。向关联企业提供现金捐赠50万元。
属于永久性差异,不能在税前扣除。
3。应付违反环保法规定罚款30万元。
属于永久性差异,不能在税前扣除。
4。期末对持...全部
分太少了,但是我乐意帮助你,与你共同交流。
1。20*8年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理双倍余额递减法计提折旧，税收处理安直线法计提折旧。
假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
答:会计折旧=500*2/10=100万元
税收折旧=500/10=50万元,
固定资产帐面价值:500-100=400万元,计税基础:500-50=450万元。
产生了时间性差异。
2。向关联企业提供现金捐赠50万元。
属于永久性差异,不能在税前扣除。
3。应付违反环保法规定罚款30万元。
属于永久性差异,不能在税前扣除。
4。期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。
产生了时间性差异60万元。
5。当期取得一项交易性金融资产，购入时成本500万元，期末公允价值600万元。
帐面价值=600万元,计税基础500万元,发生了可抵减的时间性差异100万元。
企业当期应纳税所得额=(2000+50+60+50+30-100=2019
应缴所得税=2019*25%=522。50
所得税费用=2019*25%+25-27。5=520
借:所得税费用 520
递延所得税资产(50+60)*25%=27。
50
贷:递延所得税负债 100*25%=25
应交税费-应交企业所得税 522。50。收起
