如果月初我单位采购商品一批10000元,款未付,已挂应付帐款,到了下月,供货商说我给你销售返点吧,你就付9000元吧,我如何帐务处理,冲平应付帐款?
一种情况是1000元的返点可以作为理财收益入帐,分录如下: 借:应付账款 10000 贷:银行存款 9000 财务费用 1000 二是若采购商品做的是估价入帐,这月可先用红字冲销上月应付账款10000,直接按实际价格入帐. 看你认为怎么方便就怎么做了.
首先要看供应商是否提供差额1000的结算发票,有两种情况:
1。供应商提供10000和-1000的发票
1)处理10000蓝字发票
暂估应付款10000
应付帐款10000
2)处理-1000红字发票
应付帐款1000
采购成本差异1000
3)月末处理
采购成本差异1000
销售成本1000
2。
供应商仅提供9000蓝字发票
1)发票匹配
暂估应付款10000
应付帐款9000
采购成本差异1000
2)月末处理
采购成本差异1000
销售成本1000
建议使用第一个方案,对财务人员比较保险,不怕税局来查。