编制会计分录1．月初购进原材料一
1．月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到。材料估计成本为60万元。
借：原材料 60万
贷：应付帐款 60万
2．以银行存款支付本季短期借款利息135000元。 经查，前2个月已预提100000元。
借：预提费用 100000
借：财务费用35000
贷：银行存款 135000
3．月初，企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户。 该项应收票据尚差1个月到期。
借：银行存款 498750
借：财务费用 1250
贷：应收票据 500000
4．销售不适用的原材料一批，价款30000元，...全部
1．月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到。材料估计成本为60万元。
借：原材料 60万
贷：应付帐款 60万
2．以银行存款支付本季短期借款利息135000元。
经查，前2个月已预提100000元。
借：预提费用 100000
借：财务费用35000
贷：银行存款 135000
3．月初，企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户。
该项应收票据尚差1个月到期。
借：银行存款 498750
借：财务费用 1250
贷：应收票据 500000
4．销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元；货款已收妥并存入银行。
该批材料成本为19000元。
借：银行存款35100
贷：其他业务收入 30000
贷：应交税金--增值税（销项税额）5100
同时：
借：其他业务支出 19000
贷：原材料 19000
5．将本年净利润80万元全部结转至“利润分配”账户。
借：本年利润 80万
贷：利润分配--未分配利润 80万
6．按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5％，到期一次还本付息（发行费用略），发行债券款已收妥并存入企业的存款账户。
借：银行存款 2000万
贷：应付债券 2000万
7．存出投资款200万元。
借：长期债权投资－其他债权投资（本金）200万元
贷：银行存款 200万元
8．计提存货跌价准备35 000元。
借：管理费用 35000
贷：存货跌价准备 35000
9．从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元。双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方。
商品未到。
借：物资采购 10000
借：应交税金－应交增值税（进项税额）1700
贷：应付票据 11700
10．上项商品到达并验收入库。
借：库存商品 10000
贷：物资采购 10000
11．收入某公司支付的违约金15 000元存入银行。
借：银行存款 15000
贷：营业外收入 15000
12．收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30 000元。
借：银行存款 30 000
贷：应收账款 30 000
同时，
借：应收账款 30 000
贷：坏账准备 30 000
13．销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清。
该批产品的制造成本为20万元。
借：应收账款 251000
借：预收账款 100000
贷：主营业务收入 300000
贷：应交税费－应交增值税 51000
同时：
借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000
14．本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元。
借:生产成本7000
借：制造费用 3000
借：管理费用 5000
贷:应付职工薪酬15000
15．企业计提固定资产减值准备6000元。
借：资产减值损失 6000
贷：固定资产减值准备 6000
16．开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款。
借：应付帐款 50万
贷：应付票据 50万
17．出售一项专利，收入25万元已存入银行。该项专利的账面摊余价值10万元；营业税率5％。
借：银行存款 250000
贷：无形资产 100000
贷：应交税费－应交营业税 12500
贷：营业外收入 137500
18．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付。
借：利润分配－应付现金股利 300000
贷：应付股利 300000
支付时：
借：应付股利 300000
贷：银行存款（或库存现金）300000
19．向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到。
借：应收帐款117000
贷：主营业务收入 100000
贷：应交税费--增值税（销项税额）17000
20．销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行。
该批商品成本为200000元。
借：银行存款351000
贷：主营业务收入 300000
贷：应交税费--增值税（销项税额） 51000
同时：
借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000
21．摊销无形资产2500元。
借：管理费用 2500
贷：累计摊销 2500
22．上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付。由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣（采用总价法核算）。
借：应付账款 200000
贷：银行存款 196000
贷：财务费用 4000
23．年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元。
借：所得税费用 94800
贷：应交税费--所得税 94800
。收起
