2017年5月,甲公司以480万元购入一公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元,2017年六月30日该股票每股市价为7。5元,2017年8月10日乙公司宣告分派现金股利,没股0。2元,8月20日,甲公司收到分派的现金股利。至12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为8。
5元,2017年1月3日以515万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求: 1、编制会计分录。 2、计算交易性金融资产的累计损益。 麻烦讲讲这题改怎么。
30。 (1)2007年5月购入时: 借:交易性金融资产—成本 4,800,000 (公允价值)每股价=480万/60万股=8元每股 投资收益 100,000 (发生的交易费用) 贷:银行存款 4,900,000 (2)2007年6月30日(资产负债表日)每股市价为7。
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30。 (1)2007年5月购入时: 借:交易性金融资产—成本 4,800,000 (公允价值)每股价=480万/60万股=8元每股 投资收益 100,000 (发生的交易费用) 贷:银行存款 4,900,000 (2)2007年6月30日(资产负债表日)每股市价为7。
5元,公允价值下降=60万股*(7。5-8)=300,000 借:公允价值变动损益 300,000 贷:交易性金融资产—公允价值变动 300,000 注:(升贷损,降借损)若公允价值上升,则: 借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值变动损益 (3)2007年8月10日,乙公司宣告,分派现金股利=60万股*每股0。
2元=120,000 借:应收股利 120,000=被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例 注:若是债券时则,应收利息 贷:投资收益 120,000 (4)8月20日,甲公司收到分派的现金股利(实际收到时) 借:银行存款 120,000 贷:应收股利 120,000 (5)12月31日(资产负债表日),期末每股市价为8。
5元,公允价值上升=(8。5-7。
5)*60万 借:交易性金融资产—公允价值变动 600,000 贷:公允价值变动损益 600,000 (6)2008年1月3日以515万元出售该交易性金融资产 (合并格式分录) 借:银行存款 5,150,000 公允价值变动损益 300,000 贷:交易性金融资产——成本 4,800,000 ——公允价值变动 300,000 投资收益 350,000 注: 公允价值变动损益(T字帐) —————————————— 2007年6月30日:借方300,000 2007年12月31日:贷方 600,000 —————————————— 期末:贷方300,000(调整) 上面的分录也可以分开写: 借:银行存款 5,150,000 贷:交易性金融资产——成本 4,800,000 ——公允价值变动 300,000 投资收益 50,000 借:公允价值变动损益 300,000 贷:投资收益 300,000。收起
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1、编制上述经济业务的会计分录 (1)2007年5月购入...
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